Ce pasi va urma Fiscul pentru a identifica persoanele fizice cu venituri nedeclarate - proiect de HG

Pentru a selecta persoanele fizice supuse verificarii fiscale prealabile documentare, organele fiscale identifica, evalueaza si gestioneaza riscurile de nedeclarare a veniturilor impozabile ale persoanelor fizice.

Cum se identifica riscurile?

Activitatea de identificare a riscurilor consta in efectuarea urmatoarelor operatiuni:
a) stabilirea surselor de date;
b) culegerea datelor detinute de alte entitati;
c) formalizarea datelor in structura necesara analizei;
d) definirea caracteristicilor persoanelor fizice cu potential risc de nedeclarare.

Culegerea datelor detinute de autoritati publice si alte entitati se realizeaza prin oricare din urmatoarele modalitati:
a) acces la bazele de date, pe baza protocoalelor sau acordurilor de colaborare si schimb de informatii incheiate, in conditiile legii, intre organele fiscale si entitatile detinatoare;
b) solicitarea datelor necesare pe baza unei cereri adresate de organul fiscal entitatii detinatoare;
c) informatii primite de la autoritati judiciare sau alte autoritati publice nationale sau internationale care detin informatii in legatura cu situatia fiscala personala a contribuabilului;
d) informatii obtinute de organele fiscale din surse deschise accesului public.

In scopul definirii caracteristicilor persoanelor fizice cu potential risc de nedeclarare se vor avea in vedere, in principal, urmatorii indicatori fiscali si patrimoniali privind persoanele fizice: veniturile declarate de persoana fizica precum si de platitorii de venit, cresterea valorii patrimoniului persoanei fizice, cheltuielile personale efectuate sau fluxurile de trezorerie.

Activitatea de evaluare a riscurilor pe care persoanele fizice le prezinta din punct de vedere fiscal se realizeaza prin:
a) compararea valorii veniturilor declarate cu fluxurile de numerar precum si cu valoarea cresterii patrimoniale si a cheltuielilor personale efectuate;
b) evaluarea riscului de nedeclarare. Riscul de nedeclarare reprezinta diferenta dintre veniturile declarate de contribuabili sau de platitorii de venit, pe de o parte si, pe de alta parte,
situatia fiscala personala;
c) stabilirea riscului minim acceptat de administratia fiscala prin verificarea incadrarii diferentelor stabilite in limita prevazuta de art.1091 alin.(4) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala.

Potrivit proiectului de HG, activitatea de gestionare a riscurilor pe care persoanele fizice le prezinta pentru administratia fiscala se realizeaza prin procesarea si elaborarea listei persoanelor care depasesc riscul minim. Ulterior se realizeaza elaborarea propunerilor pentru efectuarea verificarii fiscale prealabile documentare, avand in vedere valoarea riscului de nedeclarare, incepand cu valoarea negativa cea mai mare.

Daca din informatiile detinute, organul fiscal identifica existenta unor persoane carea au calitatea de sot/sotie, rude sau afini pana la gradul al III-lea inclusiv, elaborarea propunerilor se face concomitent pentru toate aceste persoane.

Pentru mai multe informatii, puteti consulta proiectul de HG in fisier atasat.