Agenda fiscala a lunii octombrie: Ce trebuie sa platim si sa declaram la stat in aceasta luna

Declaratiile ce se depun in aceasta luna

Pana luni, 7 octombrie, trebuie depusa:

Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, formular 092. Se depune de catre persoanele juridice si persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere care au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in luna septembrie2013 si sunt obligate sa-si modifice perioada fiscala devenind platitori de TVA lunar.

10 octombrie este termenul limita pentru:

Declaratia de inregistrare fiscala/de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica, formular 010. Se depune de catre persoanele juridice, care au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA in urma depasirii plafonului legal de scutire.

Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decat persoanele fizice romane care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, care au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA in urma depasirii plafonului legal de scutire.

Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, formular 070. Se depune de catre persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere care au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA in urma depasirii plafonului legal de scutire.

Declaratia de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA in conditiile art. 152 alin. (7) din Codul Fiscal, in cazul persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, formular 096. Se depune de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVA.

Pana pe 15 octombrie, trebuie depuse:

Situatia livrarilor de tigarete pentru luna august se depune de catre antrepozitarii autorizati, operatorii inregistrati/ destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de astfel de produse.

Situatia centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna septembriese depune de catre operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcool etilic si alte produse alcoolice).

Evidenta achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna august se depune de catre antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.

Situatia cu privire la produsele accizabile pentru luna august se depune de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare produse accizabile, precum si terminalul petrolier cu iesire in port autorizat ca antrepozit fiscal pentru operatiunile desfasurate in incinta acestuia.

Situatia centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse energetice pentru luna septembriese depune de catre operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final.

Situatia centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna septembriese depune de catre destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile.

Jurnalele privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie/navigatie pentru luna septembriese depun de catre antrepozitarii autorizati pentru productie/depozitare.

Obligatii fiscale cu termen pana pe 25 octombrie:

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, cu termen lunar pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii septembrie 2013, formular 100.

Declaratia privind distribuirea intre asociati a veniturilor si a cheltuielilor corespunzatoare trimestrului III, formular 104.

Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, cu termen lunar, pentru obligatiile aferente lunii august, formular 112.

Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate (formular 224) obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania - pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii septembrie2013.

Decontul de taxa pe valoarea adaugata, cu termen lunar pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii septembrie2013, formular 300.

Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, formular 301, se depune de catre contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal si care au efectuat: achizitii intracomunitare in luna precedenta, achizitii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125 indice 1 alin. (3) pentru care se datoreaza TVA, contribuabilii care au efectuat achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum si pentru contribuabilii neinregistrati si care nu au obligatia inregistrarii, care au efectuat achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile.

Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata, formular 307.

Atentie! Formularul 307 a fost modificat recent prin Ordinul ANAF nr. 2223/2013, publicat in Monitorul Oficial nr. 548 din 29 august. Contribuabilii pot depune deja noul model, disponibil aici.

Formularul 307 se completeaza si se transmite de catre:

• persoana impozabila, beneficiara a transferului de active (realizat ca urmare a vanzarii sau ca urmare a unor operatiuni precum divizarea, fuziunea ori ca aport in natura la capitalul unei societati), in calitate de succesor al cedentului in ceea ce priveste ajustarea dreptului de deducere, daca nu este inregistrata in scopuri de TVA si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului;
• locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului;
• persoana impozabila careia i-a fost anulat  codul de TVA si care nu a efectuat ajustarile de taxa conform art.128 alin.(4), art. 148, 149 sau 161 din Codul fiscal in ultimul decont depus inaintea scoaterii din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA sau care a afectuat ajustari incorecte;
• contribuabilul care a solicitat scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA in vederea aplicarii regimului special de scutire care fie nu a efectuat ajustarile de taxa prevazute de lege in ultimul decont depus inainte de a ramane fara codul de TVA, fie a efectuat ajustari incorecte. Formularul trebuie depus si in cazul in care contribuabilul trebuie sa efectueze regularizari sau ajustari pentru operatiuni realizate inainte de anularea inregistrarii.

Mai multe informatii despre noul model al formularului 307 puteti citi aici.

Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata, datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) sau g) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, formular 311.

Atentie! ANAF a modificat, recent, formularul 311, prin Ordinul nr. 2224/2013, publicat in Monitorul Oficial, nr. 549 din 29 august 2013. Noul model, pe care il puteti gasi aici, se depune de catre: 

• persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat, din oficiu, si care efectueaza, dupa anularea inregistrarii in scopuri de TVA, livrari de bunuri/prestari de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata taxei, pentru care exista obligatia platii taxei colectate;
• contribuabilii ce nu mai au cod de TVA, care efectueaza, dupa anularea inregistrarii in scopuri de TVA, livrari de bunuri prin organele de executare silita;
• persoanele impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare si al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat, din oficiu sau la cerere, in cazul in care au efectuat livrari de bunuri/prestari de servicii inainte sa le fie anulata inregistrarea in scopuri de TVA, dar a caror exigibilitate intervine, potrivit sistemului TVA la incasare, in perioada in care persoanele impozabile nu mai au un cod valabil de TVA;

AvocatNet.ro a scris despre modificarea formularului 311 aici.

Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare pentru obligatiile de declarare aferente operatiunilor desfasurate in luna septembrie 2013, formular 390 VIES.

Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, formular 394, pentru declararea operatiunilor desfasurate in luna septembrie 2013 de catre platitorii de TVA cu perioada fiscala lunara. Nu uitati ca formularul 394 nu se depune pe zero!

Ce trebuie sa platesti la stat in octombrie

Pe langa declaratiile care trebuie depuse in luna octombrie, contribuabilii au si de efectuat o serie de plati. Astfel, 25 octombrie este termenul-limita pentru plata urmatoarelor obligatii fiscale:

• TVA
• Impozite datorate bugetului de stat
• impozit pe titeiul si gazele naturale din productia interna
  • impozit pe veniturile nerezidentilor
  • impozit pe profit aferent trimestrului III 2013 (sistem real sau plati anticipate)
  • impozit pe veniturile microintreprinderilor datorat pentru trimestrul III 2013
  • impozit pe salarii (OP separat pentru Sediu Social si fiecare sediu secundar, daca este cazul)
  • impozit pe veniturile din activitati independente, cu regim de retinere la sursa
  • impozit pe veniturile din dividende platite in luna septembrie 2013
  • impozit pe veniturile din dobanzi
  • impozit pe alte venituri din investitii
  • impozit pe veniturile din pensii
  • impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc
  • impozit pe veniturile din alte surse
  • varsamintelor de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate
• Contributii datorate bugetului asigurarilor de stat si fondurilor speciale
  • contributia de asigurari sociale (pensie)
  • contributia la asigurarile sociale de sanatate
  • contributia la fondul pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
  • contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj
  • contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
• Impozit pe venit si contributii sociale pentru veniturile agricole – prima transa de 50% din impozitul pe venit si CASS pentru veniturile obtinute individual sau intr-o forma de asociere, fara personalitate juridica, din:
  • cultivarea produselor agricole vegetale;
  • exploatarea plantatiilor viticole, pomicole, arbustilor fructiferi si altele asemenea;
  • cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animala, in stare naturala.
• Accize

Recomandarile specialistilor

Iata cateva lucruri pe care trebuie sa le aveti in vedere in aceasta luna, conform firmei de contabilitate si consultanta fiscala Apex Team.

Zilnic nu uitati

• Sa completati registrul de casa (sau sa imprimati registrul intocmit in format electronic);
• Sa completati jurnalul de vanzari si cumparari;
• Sa completati in registrul electronic de evidenta a salariatilor informatiile referitoare la inceperea/incetarea unui contract de munca, daca este cazul.

La final de luna nu uitati

• Sa completati Registrul Jurnal;
• Sa evaluati elementele monetare de activ si de pasiv exprimate in valuta (disponibilitati banesti, creante, datorii) la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de BNR din ultima zi bancara a lunii;
• Sa inregistrati la Administratia Financiara contractele de prestari de servicii incheiate cu nerezidentii in cursul lunii, conform art. 8 alin. 71 din Codul Fiscal;
• Sa efectuati inventarierea stocurilor in cazul in care folositi inventarul intermitent;
• Sa intocmiti ultimele facturi aferente lunii.

Pentru indeplinirea reglementari in domeniul TVA

• Mentionati pe documentele emise catre partenerii din Uniunea Europeana codul de inregistrare in
• scopuri de TVA;
• Verificati validitatea codului de TVA inscris pe facturile primite;
• Verificati suma TVA inscrisa pe facturile primite;
• Verificati mentiunile referitoare la TVA (ex. "taxare inversa", "operatiune neimpozabila" etc.) inscrisepe factura;
• Inscrieti pe facturile primite suma TVA in cazul taxarii inverse;
• Completati Registrul pentru bunurile mobile corporale primite;
• Completati Registrul non-transferurilor;
• Mentionati in contractele comerciale contractate si decontate in valuta cursul de schimb care va fi utilizat (BNR sau cursul bancii comerciale).

Atentie! Chiar daca nu sunt obligatii fiscale, AvocatNet.ro iti reaminteste ca pana in 15 octombrie trebuia depusa si Declaratia Intrastat, iar pana in 25 octombrie se depune declaratia la Fondul de mediu  si se achita contributia de mediu aferenta.