Anexe

NORME METODOLOGICE

privind intocmirea raportarii contabile anuale pentru necesitati de informatii ale Ministerului Finantelor Publice, aplicabile institutiilor de credit

CAPITOLUL I Reguli generale privind intocmirea, semnarea, verificarea si depunerea raportarii contabile anuale

1. Generalitati

1.1. Institutiile de credit au obligatia sa intocmeasca si sa depuna raportari contabile anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.

1.2. Institutiile de credit depun raportarea contabila anuala la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, in forma scrisa (pe suport hartie) si in format electronic sau numai in forma electronica pe portalul www.e-guvernare.ro, avand atasata o semnatura electronica extinsa. Institutiile de credit pot depune raportarea contabila anuala la registratura unitatilor teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 627/1995 privind imbunatatirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile si a altor documente cu caracter financiar-contabil si fiscal, de catre operatorii economici si alti contribuabili. Depunerea raportarii contabile anuale se realizeaza pe suport magnetic, impreuna cu raportarea listata cu ajutorul programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice, semnata si stampilata, potrivit legii.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportarii contabile anuale, precum si reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia

2.1. Institutiile de credit intocmesc si depun o raportare contabila anuala care cuprinde urmatoarele formulare:

a) Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30);

d) Imobilizari corporale si necorporale (cod 40);

e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);

f) Alte informatii (cod 60).

2.2. Institutiile de credit completeaza datele de identificare (denumirea, adresa, telefonul si numarul de inregistrare la registrul comertului), precum si pe cele referitoare la forma de proprietate si codul unic de inregistrare, fara a se folosi prescurtari sau initiale. In casute se trec codurile care delimiteaza incadrarea institutiei de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevazut la cap. VIII din anexa la Ordinul Bancii Nationale a Romaniei nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala aplicabil entitatilor ce intra in sfera de reglementare contabila a Bancii Nationale a Romaniei.

2.3. Necompletarea corecta pe prima pagina a formularului „Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii” a datelor prevazute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificarii institutiei de credit si, in consecinta, se considera ca raportarea nu a fost depusa, institutia de credit fiind sanctionata potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

2.4. Institutiile de credit inscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activitati), din Clasificarea activitatilor din economia nationala - CAEN, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 656/1997, cu modificarile ulterioare.

2.5. Raportarea contabila anuala este semnata de persoanele in drept, cuprinzand si numele in clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a intocmit raportarea contabila anuala se completeaza astfel:

a) directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania. Prin alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie se intelege orice persoana angajata, potrivit legii, care indeplineste conditiile prevazute de Legea nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Raportarea contabila anuala se semneaza si de catre administratorul sau persoana care are obligatia gestionarii institutiei de credit.

2.7. Institutiile de credit care au in subordine sucursale sau alte subunitati fara personalitate juridica verifica si centralizeaza informatiile aferente acestora, intocmind raportarea contabila anuala cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.8. Raportarea contabila anuala se depune la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, la termenul prevazut in prezentele norme, impreuna cu o copie de pe codul unic de inregistrare, o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice, precum si o declaratie din care sa rezulte ca toate formularele au fost editate in conditiile prevazute de prezentele reglementari, intocmirea si, dupa caz, listarea formularelor s-au facut pe baza fisierelor puse la dispozitia institutiei de credit de catre Ministerul Finantelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementari si a instructiunilor tehnice.

2.9. Formatul electronic al raportarii contabile anuale, continand formularistica necesara si programul de verificare cu documentatia de utilizare aferenta, se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice. Programul de asistenta este pus la dispozitia institutiilor de credit gratuit de unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau poate fi descarcat de pe portalul Ministerului Finantelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

2.10. O copie a fisierelor continand formularele, completate cu datele raportarii contabile anuale, se pastreaza de catre institutia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

2.11. Formularele care compun raportarea contabila anuala se completeaza in lei.

2.12. Raportarea contabila anuala a organizatiilor cooperatiste de credit trebuie sa reflecte operatiunile si situatia lor financiara. Raportarea contabila anuala intocmita de cooperativele de credit trebuie vizata de casa centrala a cooperativelor de credit.

2.13. Institutiile de credit care nu au desfasurat activitate de la data infiintarii pana la data de 31 decembrie a anului de raportare, precum si cele care se afla in curs de lichidare, potrivit legii, nu intocmesc raportarea contabila anuala.

3. Termenul pentru depunerea raportarii contabile anuale

3.1. Depunerea raportarii contabile anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice se efectueaza in termen de 150 de zile de la incheierea exercitiului financiar.

3.2. In cazul in care ultima zi a termenului de depunere a raportarii contabile anuale este o zi nelucratoare, raportarea contabila anuala se depune cel tarziu pana in prima zi lucratoare ulterioara acesteia.

3.3. Netransmiterea fisierelor cu formularele raportarii contabile anuale completate cu date, pe baza carora a fost listata raportarea contabila anuala, nedepunerea raportarii contabile anuale listate, semnate si stampilate, la termenul prevazut in prezentele norme metodologice, precum si prezentarea unei raportari contabile anuale care contine date eronate sau necorelate se sanctioneaza conform prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

4. Informatii privind completarea raportarii contabile anuale

4.1. Completarea raportarii contabile anuale se efectueaza folosind Planul de conturi aplicabil institutiilor de credit, prevazut la cap. VI din Reglementarile contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul Bancii Nationale a Romaniei nr. 27/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzatoare din Normele metodologice privind intocmirea situatiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile institutiilor de credit in scopuri de supraveghere prudentiala, aprobate prin Ordinul Bancii Nationale a Romaniei nr. 3/2011, cu modificarile si completarile ulterioare.

4.2. Formatul formularelor de raportare contabila anuala aplicabile institutiilor de credit este cel prevazut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelatiile din cadrul formularelor, precum si intre formulare sunt cele prevazute la cap. III din prezentele norme metodologice.

CAPITOLUL II Formatul formularelor de raportare contabila anuala aplicabile institutiilor de credit

Judetul ........................................................... I I. Institutia de credit: ............................... .. Adresa: localitatea: ........................................ .. sectorul ...... ., strada ......................... . nr. : ................................................................ Telefon ......... .., fax ................. . Numar din registrul comertului .................... . Forma de proprietate ............. I I I Activitatea preponderenta (denumire clasa CAEN)................................. . Cod clasa CAEN ........................ ..I I I I I Cod unic de inregistrare.. I I I I I I I I I I I

Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .... .

10 - lei -

ACTIV	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Numerar si echivalente de numerar	010
- Numerar	011
- Depozite la vedere si echivalente de numerar	012
Active financiare detinute in vederea tranzactionarii	020
- Instrumente derivate detinute in vederea tranzactionarii	021
- Instrumente de capitaluri proprii	022
- Instrumente de datorie	023
- Credite si creante	024
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	030
- Instrumente de capitaluri proprii	031
- Instrumente de datorie	032
- Credite si creante	033
Active financiare disponibile in vederea vanzarii	040
- Instrumente de capitaluri proprii	041
- Instrumente de datorie	042
- Credite si creante	043
Imprumuturi si creante	050
- Instrumente de datorie	051
- Credite si creante	052
Investitii pastrate pana la scadenta	060
- Instrumente de datorie	061
- Credite si creante	062
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire	070
- Acoperirea valorii juste	071
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie	072
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii	073
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii	074
Modificarile de valoare justa aferente elementelor acoperite in cadrul unei operatiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii	080
Imobilizari corporale	090
- Imobilizari corporale	091
- Investitii imobiliare	092
Imobilizari necorporale	100
- Fond comercial	101
- Alte imobilizari necorporale	102

10 - lei -

DATORII	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Datorii financiare detinute in vederea tranzactionarii	200
- Instrumente derivate detinute in vederea tranzactionarii	201
- Pozitii scurte	202
- Depozite	203
- Datorii constituite prin titluri	204
- Alte datorii financiare	205
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	210
- Depozite	211
- Datorii constituite prin titluri	212
- Alte datorii financiare	213
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	220
- Depozite	221
- Datorii constituite prin titluri	222
- Alte datorii financiare	223
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire	230
- Acoperirea valorii juste	231
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie	232
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii	233
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii	234
Modificarile de valoare justa aferente elementelor acoperite in cadrul unei operatiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu impotriva riscului de rata a dobanzii	240
Provizioane	250
- Provizioane pentru beneficiile angajatilor	251
- Restructurare	252
- Cauze legale in curs de solutionare si litigii privind impozitele	253
- Angajamente de creditare si garantii	254
- Alte provizioane	255
Datorii privind impozitele	260
- Datorii privind impozitul curent	261
- Datorii privind impozitul amanat	262
Alte datorii	270
Capital social rambursabil la cerere	280
Datorii incluse in grupuri destinate cedarii, clasificate drept detinute in vederea vanzarii	290
Total datorii	300

A	B	1	2
Titluri de participare detinute in filiale, in entitati asociate si in entitati controlate in comun	110
Creante privind impozitele	120
- Creante privind impozitul curent	121
- Creante privind impozitul amanat	122
Alte active	130
Active imobilizate si grupuri destinate cedarii, clasificate drept detinute in vederea vanzarii	140
Total activ	150

10 - lei -

CAPITALURI PROPRII	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Capital social	400
- Capital varsat	401
- Capital subscris nevarsat	402
Prime de capital	410
Alte capitaluri proprii	420
- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	421
- Alte instrumente de capitaluri proprii	422
Rezerve din reevaluare si alte diferente de evaluare aferente:	430
- Imobilizarilor corporale	431
- Imobilizarilor necorporale	432
- Conversiei valutare	433
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficienta]	434
- Activelor financiare disponibile in vederea vanzarii	435
- Activelor imobilizate si grupurilor destinate cedarii, clasificate drept detinute in vederea vanzarii	436
- Altor elemente	437
Rezerve	440
Actiuni proprii (-)	450
Total capitaluri proprii	460
Total datorii si capitaluri proprii	500

Datorii financiare evaluate la cost amortizat	021
Cheltuieli cu dobanzile	020
Alte active	015
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rata a dobanzii	014
Investitii pastrate pana la scadenta	013
Imprumuturi si creante	012
Active financiare disponibile in vederea vanzarii	011
Venituri din dobanzi	010
OPERATIUNI CONTINUE	X	X	X
				A	B	1	2
Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Precedent*)	Incheiat
Exercitiul financiar

Administrator,

Numele si prenumele

Semnatura

Stampila unitatii

Intocmit

Numele si prenumele

Calitatea

Semnatura

Nr. de inregistrare in organismul profesional

Raportarea contabila anuala este semnata de persoanele in drept, cuprinzand si numele in clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a intocmit raportarea contabila anuala se completeaza astfel:

- directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania. Raportarea contabila anuala se semneaza si de catre administratorul sau persoana care are obligatia gestionarii institutiei de credit.

Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ..... 20 - lei -

A	B	1	2
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rata a dobanzii	022
Alte datorii	023
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere	030
Venituri din dividende	040
Venituri din taxe si comisioane	050
Cheltuieli cu taxe si comisioane	060
Castiguri (pierderi) realizate aferente activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere - net	070
Active financiare disponibile in vederea vanzarii	071
Imprumuturi si creante	072
Investitii pastrate pana la scadenta	073
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	074
Altele	075
Castiguri sau pierderi privind activele si datoriile financiare detinute in vederea tranzactionarii - net	080
Castiguri sau pierderi privind activele si datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere - net	090
Castiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net	100
Diferente de curs de schimb [castig (pierdere)] - net	110
Castiguri (pierderi) din derecunoasterea activelor, altele decat cele detinute in vederea vanzarii - net	120
Alte venituri din exploatare	130
Alte cheltuieli de exploatare	140
Cheltuieli administrative	150
Cheltuieli cu angajatii	151
Cheltuieli generale si administrative	152
Amortizarea	160
Imobilizari corporale	161
Investitii imobiliare	162
Alte imobilizari necorporale	163
(Provizioane) reluari de provizioane	170
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	180
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate si instrumente derivate legate de acestea]	181
Active financiare disponibile in vederea vanzarii	182
Imprumuturi si creante	183
Investitii pastrate pana la scadenta	184
Deprecierea activelor nefinanciare	190
Imobilizari corporale	191
Investitii imobiliare	192
Fond comercial	193
Alte imobilizari necorporale	194
Titluri de participare detinute in filiale, in entitati asociate si in entitati controlate in comun	195
Altele	196
Fond comercial negativ recunoscut imediat in profit sau pierdere	200
Profitul sau pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedarii, clasificate drept detinute in vederea vanzarii, care nu pot fi considerate activitati intrerupte	210
Total profit sau pierdere din operatiuni continue inainte de impozitare	220

A	B	1	2
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operatiuni continue	221
Total profit sau pierdere din operatiuni continue dupa impozitare	230
Profit sau pierdere din activitati intrerupte dupa impozitare	240
Total profit sau pierdere aferent/a exercitiului	250

Administrator, Numele si prenumele Semnatura Stampila unitatii Intocmit Numele si prenumele Calitatea Semnatura Nr. de inregistrare in organismul profesional Raportarea contabila anuala este semnata de persoanele in drept, cuprinzand si numele in clar ale acestora. Calitatea persoanei care a intocmit raportarea contabila anuala se completeaza astfel:

- directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

Date informative la data de 31 decembrie ...... 30 - lei -

Unitati care au inregistrat pierdere	102
Unitati care au inregistrat profit	101
A	B	1	2
I. Date privind rezultatul inregistrat	Cod pozitie	Numar unitati	Sume

- contributii pentru bugetul asigurarilor pentru somaj	210
- contributia pentru pensia suplimentara	209
- contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate	208
- contributii pentru asigurari sociale de stat datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate	207
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:	206
- peste 1 an	205
- peste 90 de zile	204
- peste 30 de zile	203
Furnizori restanti - total (poz. 203 la 205), din care:	202
Plati restante - total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care:	201
A	B	1	2	3
II. Date privind platile restante	Cod pozitie	Total col. 2 + 3	Pentru activitatea curenta	Pentru activitatea de investitii
II. Date privind platile restante	Cod pozitie	Total col. 2 + 3	Pentru activitatea curenta	Pentru activitatea de investitii	din care:

A	B	1	2	3
- alte datorii sociale	211
Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri	212
Obligatii restante fata de alti creditori	213
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Imprumuturi primite nerambursate la scadenta - total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante pana la 30 de zile	217
- restante dupa 30 de zile	218
- restante dupa 90 de zile	219
- restante dupa 1 an	220
Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor primite	221
Depozite banesti primite nerambursate la scadenta - total (poz. 223 la 226), din care:	222
- restante pana la 30 de zile	223
- restante dupa 30 de zile	224
- restante dupa 90 de zile	225
- restante dupa 1 an	226
Dobanzi neplatite aferente depozitelor banesti primite	227

III. Numar de salariati	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Numar mediu de salariati	301
Numarul de salariati existenti la data de 31 decembrie	302

- impozitul datorat la bugetul de stat	410
Venituri brute din dividende platite de persoanele juridice romane catre persoane nerezidente, din care:	409
- impozitul datorat la bugetul de stat	408
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele juridice romane catre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	407
- impozitul datorat la bugetul de stat	406
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele juridice romane catre persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele juridice romane catre persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele juridice romane catre persoanele fizice nerezidente, din care:	401
	401		A	B	1
IV. Plati de dobanzi, dividende si redevente	Cod pozitie	Sume

A	B	1
Venituri brute din dividende platite de persoanele juridice romane catre persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	411
- impozitul datorat la bugetul de stat	412
Venituri din redevente platite de persoanele juridice romane catre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	413
- impozitul datorat la bugetul de stat	414
Redevente platite in cursul exercitiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite in concesiune, din care:	415
- redevente pentru bunurile din domeniul public platite la bugetul de stat	416
Subventii incasate in cursul exercitiului financiar, din care:	417
- subventii incasate in cursul exercitiului financiar aferente activelor	418
- subventii aferente veniturilor	419
Creante restante, care nu au fost incasate la termenele prevazute in contractele comerciale si/sau in actele normative in vigoare, din care:	420
- creante restante de la entitati din sectorul majoritar sau integral de stat	421
- creante restante de la entitati din sectorul privat	422

V. Tichete de masa	Cod pozitie	Sume
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor	501

- din fonduri private	603
- din fonduri publice	602
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	601
A	B	1	2
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)	Cod pozitie	Precedent	Incheiat
Exercitiul financiar

- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei	704
- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in cursul perioadei	703
- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei	702
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care:	701
A	B	1	2
VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod pozitie	Precedent	Incheiat
Exercitiul financiar

Cheltuieli cu colaboratorii	801
A	B	1	2
A	B	1	2	VIII. Informatii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod pozitie	Precedent	Incheiat
Exercitiul financiar

IX. Informatii privind bunurile din domeniul public al statului	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate in administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate in concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului inchiriate	903

Modelul costului	032
Modelul reevaluarii	031
Alte imobilizari necorporale	030
Modelul costului	022
Modelul costului	022			Modelul valorii juste	021
Investitii imobiliare	020
Modelul costului	012
Modelul reevaluarii	011
Imobilizari corporale	010
A	B	1	2
Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Precedent	Incheiat
Exercitiul financiar

Administrator,

Numele si prenumele

Semnatura

Stampila unitatii

Intocmit

Numele si prenumele

Calitatea

Semnatura

Nr. de inregistrare in organismul profesional

Raportarea contabila anuala este semnata de persoanele in drept, cuprinzand si numele in clar ale acestora. Calitatea persoanei care a intocmit raportarea contabila anuala se completeaza astfel:

- directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

Imobilizari corporale si necorporale: valoarea contabila la data de 31 decembrie ....

40 - lei -Administrator,

Numele si prenumele

Semnatura Stampila unitatii

Intocmit

Numele si prenumele

Calitatea

Semnatura

Nr. de inregistrare in organismul profesional

Raportarea contabila anuala este semnata de persoanele in drept, cuprinzand si numele in clar ale acestora. Calitatea persoanei care a intocmit raportarea contabila anuala se completeaza astfel:

- directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ...... Venituri si cheltuieli cu dobanzile

50A - lei - Castiguri si pierderi realizate aferente activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere

50B - lei -

Dobanzi	Cod pozitie	Venituri		Cheltuieli
Dobanzi	Cod pozitie	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
A	B	1	2	3	4
Instrumente de datorie	020	X			X
Credite si creante	030	X			X
Depozite	040	X	X
Datorii constituite prin titluri	050	X	X
Alte datorii financiare	060	X	X

Active si datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere: Total	100
Altele	050
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	040
Investitii pastrate pana la scadenta	030
Imprumuturi si creante	020
Active financiare disponibile in vederea vanzarii	010
A	B	1	2	3	4
Active si datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	Cod pozitie	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
	Cod pozitie	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Castiguri realizate	Pierderi realizate

Castiguri si pierderi aferente activelor si datoriilor financiare detinute in vederea tranzactionarii 50C - lei -Castiguri si pierderi aferente activelor si datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere 50D - lei -

Active si datorii financiare detinute in vederea tranzactionarii	Cod pozitie	Castiguri (pierderi) nete
		Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
A	B	1	2
Instrumente de rata a dobanzii si instrumente derivate legate de acestea	010
Instrumente de capitaluri proprii si instrumente derivate legate de acestea	020
Tranzactii valutare si instrumente derivate legate de acestea	030
Instrumente de risc de credit si instrumente derivate legate de acestea	040
Marfuri si instrumente derivate legate de acestea	050
Altele	060
Active si datorii financiare detinute in vederea tranzactionarii: Total	100

Castiguri si pierderi din contabilitatea de acoperire 50E - lei -

Active si datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	Cod pozitie	Castiguri		Pierderi		Modificarea valorii juste atribuibile modificarilor riscului de credit
	Cod pozitie	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
A	B	1	2	3	4	5	6
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	020
Active si datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere: Total	100

Castiguri si pierderi din contabilitatea de acoperire: Total	100
Partea ineficienta din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscuta in profit sau pierdere	030
Modificarea valorii juste a elementului acoperit atribuibile riscului acoperit	020
Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire (inclusiv operatiuni intrerupte)	010
A	B	1	2	3	4
Castiguri si pierderi din contabilitatea de acoperire	Cod pozitie	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
						Castiguri	Pierderi

Castiguri si pierderi din derecunoasterea activelor, altele decat cele detinute in vederea vanzarii 50F - lei - Alte venituri si cheltuieli de exploatare 50G - lei -

Castiguri si pierderi din derecunoasterea activelor, altele decat cele detinute in vederea vanzarii	Cod pozitie	Castiguri		Pierderi
		Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
A	B	1	2	3	4
Imobilizari corporale	010
Investitii imobiliare	020
Imobilizari necorporale	030
Alte active	040
Castiguri si pierderi din derecunoasterea activelor, altele decat cele detinute in vederea vanzarii: Total	100

Alte venituri si cheltuieli de exploatare	Cod pozitie	Venituri		Cheltuieli
		Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent*)	Exercitiul financiar incheiat
A	B	1	2	3	4
Active corporale evaluate utilizand modelul valorii juste	010
Investitii imobiliare	020
Leasing operational	030
Altele	040
Alte venituri si cheltuieli de exploatare: Total	100

- directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

60 - ALTE INFORMATII Elemente de activ 60A - lei -

Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Amortizari si ajustari pentru depreciere		Active nete		Active brute
		Exercitiul financiar precedent	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent	Exercitiul financiar incheiat	Exercitiul financiar precedent	Exercitiul financiar incheiat
A	B	1	2	3	4	5	6
Operatiuni de trezorerie si operatiuni interbancare	100
- Casa si alte valori	110
- Casa	113
- Numerar in ATM-uri si ASV-uri	116
- Alte valori	119
- Cont curent si depozite la BNR, creante atasate si sume de amortizat	120
- Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) si creante atasate	130
- Depozite la institutii de credit, creante atasate si sume de amortizat	140
- Credite acordate institutiilor de credit, creante atasate si sume de amortizat	150
- Operatiuni reverse repo si titluri luate cu imprumut, creante atasate si sume de amortizat	160
- Valori de recuperat, creante atasate si sume de amortizat	170
- Operatiuni intre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele, creante atasate si sume de amortizat	180
- Creante restante nedepreciate, creante atasate si sume de amortizat	190
- Creante depreciate, creante atasate si sume de amortizat	200
Operatiuni cu clientela	300
- Creante comerciale, creante atasate si sume de amortizat	310
- Credite de trezorerie, creante atasate si sume de amortizat	320
- Credite de consum si vanzari in rate, creante atasate si sume de amortizat	330
- Credite pentru finantarea operatiunilor de comert exterior, creante atasate si sume de amortizat	340
- Credite pentru finantarea stocurilor si pentru echipamente, creante atasate si sume de amortizat	350
- Credite pentru investitii imobiliare, creante atasate si sume de amortizat	360
- Alte credite acordate clientelei, creante atasate si sume de amortizat	370
- Credite acordate institutiilor financiare, creante atasate si sume de amortizat	380
- Operatiuni reverse repo si titluri luate cu imprumut, creante atasate si sume de amortizat	390
- Conturi curente debitoare, creante atasate si sume de amortizat	400

A	B	1	2	3	4	5	6
- Valori de recuperat, creante atasate si sume de amortizat	410
- Creante restante nedepreciate, creante atasate si sume de amortizat	420
- Creante depreciate, creante atasate si sume de amortizat	430
Operatiuni cu titluri si operatiuni diverse	500
- Active financiare detinute in vederea tranzactionarii	510
din care credite si creante	511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere	520
din care credite si creante	521
- Active financiare disponibile in vederea vanzarii si creante atasate	530
din care credite si creante	531
- Investitii pastrate pana la scadenta si creante atasate	540
din care credite si creante	541
- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost	550
- Instrumente derivate	560
- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri si creante atasate	570
- Decontari intrabancare si intre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele	580
- Beneficii ale angajatilor si conturi asimilate	590
- Asigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate	600
- Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate	610
- Debitori diversi, creante atasate si sume de amortizat	620
- Decontari din operatiuni in asocieri in participatie	630
- Conturi de stocuri	640
- Conturi de regularizare	650
- Creante restante nedepreciate, creante atasate si sume de amortizat	660
- Creante depreciate, creante atasate si sume de amortizat	670
Active imobilizate	700
-Credite subordonate, creante atasate si sume de amortizat	710
- Titluri de participare detinute in filiale, in entitati asociate si in entitati controlate in comun	720
- Dotari pentru unitatile proprii din strainatate	730
- Imobilizari in curs, imobilizari necorporale si corporale	740
- Creante din operatiuni de leasing financiar, creante atasate si sume de amortizat	750
- Creante restante nedepreciate, creante atasate si sume de amortizat	760
- Creante depreciate, creante atasate si sume de amortizat	770
Actionari sau asociati (+/-)*	800
Total	900

Depozite atrase de la clientela nebancara 60B - lei - Rezerve pentru riscuri bancare 60C - lei -

Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Depozite atrase de la clientela nebancara	100
Conturi curente	110
Conturi de depozite	120
- Depozite la vedere	121
- Depozite la termen	122
- Depozite colaterale	123
- Depozite rambursabile dupa notificare	124
Certificate de depozit, carnete si librete de economii	130
- Certificate de depozit	131
- Carnete si librete de economii	132
Datorii atasate si sume de amortizat	140

Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Exercitiul financiar
		Precedent	Incheiat
A	B	1	2
Rezerve pentru riscuri bancare	100
Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat inainte de deducerea impozitului pe profit	110
Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat dupa deducerea impozitului pe profit	120
Rezerva reprezentand fondul pentru riscuri bancare generale	130

- Persoane juridice	030
- Persoane fizice	020
Numar clienti, din care:	010
A	B	1	2
Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Precedent	Incheiat
Exercitiul financiar

Alte datorii contingente	200
Alte active contingente	100
A	B	1	2
Denumirea indicatorului	Cod pozitie	Precedent	Incheiat
Exercitiul financiar

Alte active si datorii contingente 60D - lei - Numar de clienti 60E - lei –

Administrator,

Numele si prenumele

Semnatura

Stampila unitatii

Intocmit

Numele si prenumele

Calitatea

Semnatura

Nr. de inregistrare in organismul profesional

Raportarea contabila anuala este semnata de persoanele in drept, cuprinzand si numele in clar ale acestora. Calitatea persoanei care a intocmit raportarea contabila anuala se completeaza astfel:

- directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;

CAPITOLUL III Controlul raportarii contabile anuale a institutiilor de credit

A. Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila anuala A.1. Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii (cod 10) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectate urmatoarele corelatii: 010 = 011 + 012 020 = 021 + 022 + 023 + 024 030 = 031 + 032 + 033 040 = 041 + 042 + 043 050 = 051 + 052 060 = 061 + 062 070 = 071 + 072 + 073 + 074 090 = 091 + 092 100 = 101 + 102 120 = 121 + 122 150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205 210 = 211 + 212 + 213 220 = 221 + 222 + 223 230 = 231 + 232 + 233 + 234 250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255 260 = 261 + 262 300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 400 = 401 + 402 420 = 421 + 422 430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450 500 = 300 + 460 150 = 500 A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectate urmatoarele corelatii: 010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 020 = 021 + 022 + 023 070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075 150 = 151 + 152 160 = 161 + 162 + 163 180 = 181 + 182 + 183 + 184 190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196 220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ± 210 230 = 220 ± 221 250 = 230 ± 240 A.3. Date informative (cod 30) I. Date privind rezultatul inregistrat Coloana 1 101 + 102 = 1

II. Date privind platile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2 + col. 3 Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 si 3 trebuie respectate urmatoarele corelatii: 201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227 202 = 203 + 204 + 205 206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 216 = 217 + 218 + 219 + 220 222 = 223 + 224 + 225 + 226

VII. Cheltuieli de inovare Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 701 = 702 + 703 + 704 A.4. Imobilizari corporale si necorporale: valoarea contabila (cod 40) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectate urmatoarele corelatii: 010 = 011 + 012 020 = 021 + 022 030 = 031 + 032 A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50) I. Castiguri si pierderi realizate aferente activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere (cod 50B) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 si 4 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050

II. Castiguri si pierderi aferente activelor si datoriilor financiare detinute in vederea tranzactionarii (cod 50C) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

III. Castiguri si pierderi aferente activelor si datoriilor financiare clasificate la valoarea justa prin profit sau pierdere (cod 50D) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 si 6 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 010 + 020

IV. Castiguri si pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 si 4 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 010 + 020 + 030

V. Castiguri si pierderi din derecunoasterea activelor, altele decat cele detinute in vederea vanzarii (cod 50F) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 si 4 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 010 + 020 + 030 + 040

VI. Alte venituri si cheltuieli de exploatare (cod 50G) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 si 4 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 010 + 020 + 030 + 040 A.6. Alte informatii (cod 60) I. Elemente de activ (cod 60A) a) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate urmatoarele corelatii: col. 1 + col. 3 = col. 5 col. 2 + col. 4 = col. 6

b) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 si 6 trebuie respectate urmatoarele corelatii: 110 = 113 + 116 + 119 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770 900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

II. Depozite atrase de la clientela nebancara (cod 60B) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectate urmatoarele corelatii: 100 = 110 + 120 + 130 + 140 120 = 121 + 122 + 123 + 124 130 = 131 + 132

III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 si 2 trebuie respectata urmatoarea corelatie: 100 = 110 + 120 + 130

B. Corelatii intre formularele de raportare contabila anuala

1. Corelatii intre formularul cod 20 si formularul cod 30

2. Corelatii intre formularul cod 40 si formularul cod 10

Formular cod 20 col. 2	Relatia	Formular cod 30 col. 2
Daca 250 ≥ 0:250	=	101
Daca 250 < 0:- 250	=	102

030	=	102
020	=	092
010	=	091
010 + 020	=	090
Formular cod 40 col. 1, 2	Relatia	Formular cod 10 col. 1, 2

3. Corelatii intre formularul cod 50 si formularul cod 20

50G.100 (col. 4)	=	140 (col. 2)
50G.100 (col. 3)	=	140 (col. 1)
50G.100 (col. 2)	=	130 (col. 2)
50G.100 (col. 1)	=	130 (col. 1)
50F.100 (col. 2 - col. 4)	=	120 (col. 2)
50F.100 (col. 1 - col. 3)	=	120 (col. 1)
50E.100 (col. 2 - col. 4)	=	100 (col. 2)
50E.100 (col. 1 - col. 3)	=	100 (col. 1)
50D.100 (col. 2 - col. 4)	=	090 (col. 2)
50D.100 (col. 1 - col. 3)	=	090 (col. 1)
50C.100 (col. 2)	=	080 (col. 2)
50C.100 (col. 1)	=	080 (col. 1)
50B.100 (col. 2 - col. 4)	=	070 (col. 2)
50B.100 (col. 2 - col. 4)	=	070 (col. 2)	50B.100 (col. 1 - col. 3)	=	070 (col. 1)
Formular cod 50	Relatia	Formular cod 20

Note de subsol

*) Nu se completeaza pentru realizarile aferente exercitiului financiar al anului 2011. *) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate” se vor avea in vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentala, cer cetarea aplicativa, dezvoltarea tehnologica si inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiin tifica si dezvoltarea tehnologica, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere in aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European si a Consiliului privind productia si dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.

*) Nu se completeaza pentru realizarile aferente exercitiului financiar al anului 2011.

* Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-).