Anexa
1
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
Aprobat
Conducatorul organului de inspectie economico-financiara,................
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
RAPORT DE INSPECTIE
ECONOMICO-FINANCIARA
incheiat la data de
Cap. 1 - Date privind inspectia economico-financiara
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Obiective si constatari ale inspectiei economico-financiare
Cap. 4 - Discutia finala cu conducerea operatorului economic
Cap. 5 - Concluzii si masuri
Cap. 6 - Anexe
Proiectul prezentului raport de inspectie economico-financiara a fost
transmis cu Adresa nr. /conducerii operatorului economic. Conducerea
operatorului economic nu a formulat un punct de vedere la constatarile din
prezentul raport de inspectie economico-financiara. La finalizarea inspectiei
economico-financiare, reprezentantul legal al operatorului economic sau
persoana imputernicita de catre acesta a declarat, pe propria raspundere, ca au
fost puse la dispozitie toate documentele si informatiile solicitate pentru
inspectia economico-financiara si ca au fost restituite toate documentele
solicitate si puse la dispozitie de operatorul economic.
Prezentul raport de inspectie economico-financiara a fost intocmit in 3
(trei) exemplare, inregistrate in registrul unic de control cu nr. ./ ., din
care un exemplar a fost lasat operatorului economic, unul pentru organul de
inspectie economico-financiara si unul pentru organul fiscal de administrare
competent.
Avizat
Sef serviciu,........... .......
(numele, prenumele si semnatura)
Intocmit
Echipa de inspectie.................................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Instructiuni privind intocmirea
raportului de inspectie economico-financiara
Raportul de inspectie economico-financiara este actul de control
unilateral, in care echipa de inspectie economico-financiara consemneaza
constatarile din punct de vedere faptic si legal. Raportul de inspectie
economico-financiara se semneaza de echipa de inspectie economico-financiara,
se avizeaza de seful structurii de inspectie economico-financiara si se aproba
de conducatorul activitatii de inspectie economico-financiara. Toate
exemplarele raportului de inspectie economico-financiara se semneaza pe fiecare
pagina de echipa de inspectie economico-financiara. Raportul de inspectie
economico-financiara sta la baza intocmirii dispozitiei obligatorii si
constituie anexa a acesteia.
CAPITOLUL 1 Date privind inspectia
economico-financiara
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare membru, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei,
directia din care face parte, numarul/data ordinului de serviciu si denumirea
operatorului economic De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuarii inspectiei economico-financiare;
- numarul si data avizului de inspectie economico-financiara. In cazul in
care data inceperii inspectiei economico-financiare a fost amanata, se specifica
numarul si data acordului de amanare, precum si noul termen aprobat;
- numarul de inregistrare si data inceperii inspectiei economico-financiare inscrise
in registrul unic de control;
- perioada supusa verificarii. In cazul in care verificarea se face pentru o
perioada diferita de cea din avizul de inspectie economico-financiara, se inscrie
perioada verificata efectiv, cu precizarea motivului care a condus la
modificarea perioadei supuse inspectiei economico-financiare;
- perioada in care s-a desfasurat inspectia economico-financiara, precum si
locul de desfasurare. In cazul in care inspectia economico-financiara a fost suspendata,
se vor inscrie perioadele in care s-a efectuat inspectia economico-financiara;
- obiectivele inspectiei economico-financiare.
CAPITOLUL 2 Date privind operatorul economic
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul unic de inregistrare,
forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei si modificarile intervenite in
structura acestuia, actionari cu pondere semnificativa
2.3. Date generale privind programele si strategiile elaborate (specifice
sectorului de activitate) 2.4. Titluri de participare detinute la alte societati
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principala desfasurata
2.6. Prezentarea conturilor bancare, cu mentionarea societatilor bancare la care
sunt deschise
2.7. Evidenta documentelor cu regim special; verificarea regimului intern de
numerotare a unor formulare financiar-contabile, documente cu regim special
anulate, stocul celor ramase
2.8. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunitatilor operatorului economic
2.9. Persoanele care asigura conducerea si/sau reprezentarea operatorului
economic verificat
2.10. Modul de indeplinire a masurilor dispuse prin actele de inspectie
anterioare
CAPITOLUL 3 Obiective si constatari ale inspectiei
economico-financiare
3.1. Detalierea obiectivelor controlului
3.2. Precizarea deficientelor constatate, cu consemnarea in mod obligatoriu a
actelor normative incalcate, stabilirea influentelor financiare si bugetare nefavorabile
si nominalizarea persoanelor raspunzatoare de nerespectarea prevederilor legale
3.3. Inscrierea masurilor luate operativ si duse la indeplinire in timpul
controlului, cu mentionarea documentelor in baza carora au fost materializate si
a masurilor ce urmeaza a fi dispuse prin dispozitia obligatorie
CAPITOLUL 4 Discutia finala cu conducerea
operatorului economic
4.1. Prezentarea operatorului economic a proiectului raportului de inspectie
economico-financiara, pentru a-si exprima punctul de vedere in scris (cu exceptia
cazului in care operatorul economic renunta la acest drept), cu precizarea
datei, orei si locului prezentarii concluziilor, consemnandu-se in mod
obligatoriu numarul si data documentului prin care a fost inaintat proiectul
4.2. Analizarea punctului de vedere prezentat in scris de operatorul economic,
consemnarea opiniei organului de inspectie economico-financiara, motivata in
drept si in fapt, cu privire la punctul de vedere exprimat, discutia finala cu
conducerea acestuia si definitivarea raportului de inspectie
economico-financiara. Punctul de vedere al operatorului economic se anexeaza la
raportul de inspectie economico-financiara. In caz de refuz al conducerii
operatorului economic de a se prezenta la discutia privind concluziile rezultate
din inspectia economico-financiara, acest fapt va fi mentionat expres in
raport.
Anexa
2
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
Aprobat
Conducatorul organului de inspectie economico-financiara,................
........
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
NOTA UNILATERALA
incheiata la data de ..
Cap. 1 - Date privind inspectia economico-financiara
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Obiective si constatari ale inspectiei economico-financiare
Cap. 4 - Anexe
Prezenta nota unilaterala s-a intocmit in doua exemplare, din care unul
pentru organul de inspectie economico-financiara si unul pentru organul fiscal
de administrare competent.
Avizat
Sef serviciu,........... .......
(numele, prenumele si semnatura)
Intocmit
Echipa de inspectie.................................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Instructiuni privind intocmirea
notei unilaterale
Nota unilaterala este actul de control care se intocmeste in cazurile in
care din verificarea obiectivelor si documentelor aferente acestora nu s-au constatat
abateri ori acestea, prin volumul si importanta lor, nu justifica intocmirea
unui raport de inspectie economico-financiara. In nota unilaterala organele de
inspectie economico-financiara vor prezenta documentele controlate si constatarile
efectuate. Nota unilaterala se semneaza de echipa de inspectie
economico-financiara, se avizeaza de seful serviciului/biroului si se aproba de
conducatorul activitatii de inspectie economico-financiara. Exemplarele notei
unilaterale se semneaza pe fiecare pagi na de echipa de inspectie
economico-financiara.
CAPITOLUL 1 Date privind inspectia
economico-financiara
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare membru, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei,
directia din care face parte, numarul/data ordinului de serviciu si denumirea
operatorului economic De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuarii inspectiei economico-financiare;
- numarul si data avizului inspectiei economico-financiare. In cazul in care
data inceperii inspectiei economico-financiare a fost amanata, se vor specifica
numarul si data acordului de amanare, precum si noul termen aprobat;
- numarul de inregistrare si data inceperii inspectiei economico-financiare inscrise
in registrul unic de control;
- perioada supusa verificarii. In cazul in care verificarea se va face pentru
o perioada diferita de cea din avizul de inspectie economico-financiara, se va inscrie
perioada verificata efectiv, cu precizarea motivului care a condus la modificarea
perioadei supuse inspectiei economico-financiare;
- perioada in care s-a desfasurat inspectia economico-financiara, precum si
locul de desfasurare. In cazul in care inspectia economico-financiara a fost
suspendata, se vor inscrie perioadele in care s-a efectuat inspectia
economico-financiara;
- obiectivele inspectiei economico-financiare.
CAPITOLUL 2 Date privind operatorul economic
2.1. Datele de identificare ale operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul unic de inregistrare,
forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei si modificarile intervenite in
structura acestuia, actionari cu pondere semnificativa
2.3. Date generale privind programele si strategiile elaborate (specifice
sectorului de activitate) 2.4. Titluri de participare detinute la alte societati
CAPITOLUL 5 Concluzii si masuri
5.1. Sinteza principalelor deficiente constatate si a masurilor dispuse
CAPITOLUL 6 Anexe
6.1. Se anexeaza situatii, tabele, documente, note explicative necesare sustinerii
constatarilor si alte tipuri de acte de control, acestea fiind parte integranta
din raportul de inspectie economico-financiara. Situatiile si tabelele se intocmesc
ori de cate ori este necesara sintetizarea unui numar mai mare de documente sau
operatiuni si in toate cazurile in care se prezinta si se sustin constatarile
din raportul de inspectie economico-financiara.
6.2. La raportul de inspectie economico-financiara se anexeaza orice document intocmit
pentru avizare, solicitare de documente, suspendarea actiunii, punctul de
vedere al reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei imputernicite
de catre acesta prezentat in timpul controlului s.a.
6.3. Anexele se semneaza de catre cei care le-au elaborat.
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principala desfasurata
2.6. Prezentarea conturilor bancare, cu mentionarea societatilor bancare la care
sunt deschise
2.7. Evidenta documentelor cu regim special; verificarea regimului intern de
numerotare a unor formulare financiar-contabile, documente cu regim special
anulate, stocul celor ramase
2.8. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunitatilor operatorului economic
2.9. Persoanele care asigura conducerea si/sau reprezentarea operatorului
economic verificat
2.10. Modul de indeplinire a masurilor dispuse prin actele de inspectie
anterioare
CAPITOLUL 3 Obiective si constatari ale inspectiei
economico-financiare
3.1 Descrierea situatiilor de fapt
3.2. Documentele, activitatile si perioadele verificate, precum si constatarile
efectuate, cu precizarea, pentru fiecare obiectiv verificat, a faptului ca nu
s-au constatat abateri de la prevederile legale ori acestea, prin volumul si
importanta lor, nu justifica dispunerea de masuri si aplicarea de sanctiuni
contraventionale
CAPITOLUL 4 Anexe
4.1. Se anexeaza situatii, tabele, documente, note explicative necesare sustinerii
constatarilor, acestea fiind parte integranta din nota unilaterala. Situatiile si
tabelele se intocmesc ori de cate ori este necesara sintetizarea unui numar mai
mare de documente sau operatiuni si in toate cazurile in care se prezinta si se
sustin constatarile din nota unilaterala. Acestea se semneaza de catre cei care
le-au elaborat.
4.2. La nota unilaterala se anexeaza orice document intocmit pentru avizare,
solicitare de documente, suspendarea actiunii s.a.
4.3. Anexele se semneaza de catre cei care le-au elaborat.
Anexa
3
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
PROCES-VERBAL
incheiat la data de
Cap. 1 - Date privind inspectia economico-financiara
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Constatari care ar putea intruni elemente constitutive ale unei
infractiuni, in conditiile prevazute de legea penala
Cap. 4 - Sinteza constatarilor
Prezentul proces-verbal a fost intocmit in 4 (patru) exemplare, inregistrate
in registrul unic de control cu nr. ../ ., din care un exemplar a fost lasat
operatorului economic, unul pentru organul de inspectie economico-financiara,
unul pentru organul fiscal de administrare competent si unul ca anexa la
sesizarea penala care se transmite organelor de cercetare penala.
Intocmit
Echipa de inspectie.........................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Conducatorul operatorului economic,..................
...................... ..
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
Instructiuni privind intocmirea
procesului-verbal
Procesul-verbal este actul de control care se intocmeste in timpul inspectiei
economico-financiare de echipa de control pentru consemnarea unor fapte care
pot intruni elemente constitutive ale unei infractiuni, in conditiile prevazute
de legea pen ala. Nu are ca rezultat intocmirea unei dispozitii obligatorii.
Procesul-verbal se semneaza de echipa de inspectie economico-financiara si de
reprezentantul legal al operatorului economic sau de persoana imputernicita de
catre acesta, cu sau fara explicatii ori obiectiuni, se avizeaza de seful
serviciului/biroului si se aproba de conducatorul activitatii de inspectie
economico-financiara. In cazul refuzului reprezentantului legal al operat
orului economic sau al persoanei imputernicite de a semna procesul-verbal, in
continutul acestuia se consemneaza refuzul, cu specificarea conditiilor si a
motivelor care au generat refuzul. Toate exemplarele procesului-verbal trebuie
sa contina pe fiecare pagina semnatura in original a organelor de inspectie
economico-financiara si a reprezentantului legal sau a imputernicitului
operatorului economic. Procesul-verbal se inregistreaza la registratura
operatorului economic verificat si la registratura organului de inspectie
economico-financiara. Se inainteaza ca anexa la sesizarea penala care se
transmite organelor de cercetare penala.
CAPITOLUL 1 Date privind inspectia
economico-financiara
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare membru, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei,
directia din care face parte, numarul/data ordinului de serviciu si denumirea
operatorului economic De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuarii inspectiei economico-financiare;
- numarul si data avizului inspectiei economico-financiare. In cazul in care
data inceperii inspectiei economico-financiare a fost amanata, se vor specifica
numarul si data acordului de amanare, precum si noul termen aprobat;
- numarul de inregistrare si data inceperii inspectiei economico-financiare inscrise
in registrul unic de control;
- perioada supusa verificarii. In cazul in care verificarea se va face pentru
o perioada diferita de cea din avizul de inspectie economico-financiara, se va inscrie
perioada verificata efectiv, cu precizarea motivului care a condus la
modificarea perioadei supuse inspectiei economico-financiare;
- perioada in care s-a desfasurat inspectia economico-financiara, precum si
locul de desfasurare. In cazul in care inspectia economico-financiara a fost
suspendata, se vor inscrie perioadele in care s-a efectuat inspectia
economico-financiara;
- obiectivele inspectiei economico-financiare.
CAPITOLUL 2 Date privind operatorul economic
2.1. Datele de identificare ale operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul unic de inregistrare,
forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei si modificarile intervenite in
structura acestuia, actionari cu pondere semnificativa in capitalul social
2.3. Date generale privind programele si strategiile elaborate (specifice
sectorului de activitate) 2.4. Titluri de participare detinute la alte societati
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principala desfasurata
2.6. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunitatilor operatorului economic
2.7. Persoanele care asigura conducerea si/sau reprezentarea operatorului
economic verificat
CAPITOLUL 3 Constatari care ar putea intruni
elemente constitutive ale unei infractiuni, in conditiile prevazute de legea
penala
3.1. Descrierea faptelor constatate, cu consemnarea actelor normative incalcate,
stabilirea consecintelor si nominalizarea persoanelor raspunzatoare
3.2. Mentionarea masurilor dispuse operativ operatorului economic, dupa caz
3.3. Faptele care sunt sanctionate contraventional vor fi consemnate separat, in
conformitate cu dispozitiile legale in vigoare, in procesul-verbal de
constatare si sanctionare a contraventiilor.
3.4. In sustinerea constatarilor se vor prezenta copii de pe documente
justificative, registre, balante de verificare, tabele, situatii privind starea
de fapt constatata si efectele juridice produse s.a.
CAPITOLUL 4 Sinteza constatarilor
4.1. Prezentarea sintezei punctului de vedere al reprezentantului legal al
operatorului economic sau al persoanei imputernicite de catre acesta ori al
persoanelor in sarcina carora s-a retinut raspunderea fata de constatarile
echipei de inspectie economico-financiara, pentru fiecare fapta constatata
pentru care exista indicii ca a fost savarsita cu incalcarea legii penale, in
situatia in care aceste persoane au o opinie contrara celei a echipei de inspectie
economico-financiara si o prezinta in scris in timpul controlului
4.2. Punctul de vedere fundamentat pe analiza datelor inscrise in acesta al
echipei de inspectie economico-financiara fata de opiniile divergente ale
operatorului economic se consemneaza in procesul-verbal.
Anexa
4
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
RAPORT DE URMARIRE A INDEPLINIRII MASURILOR
DISPUSE
incheiat la data de
.
Cap. 1 - Date privind inspectia economico-financiara
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Modul de indeplinire a masurilor dispuse
Prezentul raport de urmarire a indeplinirii masurilor dispuse a fost intocmit
in 3 (trei) exemplare, inregistrat in registrul unic de control cu nr. / ..,
din care un exemplar a fost lasat operatorului economic, unul pentru organul de
inspectie economico-financiara si unul pentru organul fiscal de administrare
competent.
Intocmit
Echipa de inspectie..............................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Conducatorul operatorului economic,.......................................
..
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
Instructiuni privind intocmirea
raportului de urmarire a indeplinirii masurilor dispuse
Raportul de urmarire a indeplinirii masurilor dispuse este actul de control
bilateral care se intocmeste in cazul in care operatorul economic nu a dus la indeplinire
masurile dispuse prin dispozitia obligatorie. Raportul de urmarire a indeplinirii
masurilor dispuse se semneaza pe fiecare pagina de catre echipa de inspectie
economico-financiara si de reprezentantul legal al operatorului economic.
Raportul de urmarire a indeplinirii masurilor dispuse semnat, cu sau fara
explicatii ori obiectiuni, constituie anexa la raport ul de inspectie
economico-financiara. Despre refuzul de a semna se va face mentiune in continutul
raportului.
CAPITOLUL 1 Date despre inspectia
economico-financiara
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare membru, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei,
directia din care face parte, numarul/data ordinului de serviciu si denumirea
operatorului economic la care s-a efectuat inspectia economico-financiara De
asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuarii inspectiei economico-financiare;
- numarul de inregistrare si data inceperii inspectiei economico-financiare inscrise
in registrul unic de control;
- definirea obiectivului inspectiei economico-financiare in corelatie cu
tematica inscrisa in ordinul de serviciu.
CAPITOLUL 2 Date privind operatorul economic
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul unic de inregistrare,
forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei si modificarile intervenite in
structura acestuia, actionari cu pondere semnificativa in capitalul social
2.3. Persoanele care asigura conducerea activitatii operatorului economic
verificat
CAPITOLUL 3 Modul de indeplinire a masurilor
dispuse
3.1. Daca sunt inregistrate intarzieri in indeplinirea masurilor dispuse, dar
acestea nu au produs consecinte de natura bugetara, financiara sau fiscala, se intocmeste Nota unilaterala si se completeaza
dosarul actiunii de inspectie cu aceasta.
3.2. Daca sunt inregistrate intarzieri in indeplinirea masurilor dispuse si
acestea au produs consecinte de natura bugetara, financiara sau fiscala, se
cuantifica consecintele produse in perioada scursa de la termenul stabilit si pana
la data indeplinirii acestora, se intocmeste raportul de urmarire a indeplinirii
masurilor dispuse in care sunt inscrise constatarile si se dispun masuri in
sarcina adunarii generale a actionarilor.
3.3. La raportul de urmarire a indeplinirii masurilor dispuse se anexeaza orice
document intocmit care are legatura cu indeplinirea masurilor dispuse.
Anexa
5
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
Aprobat
Conducatorul organului de inspectie economico-financiara,................
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
RAPORT DE VERIFICARE DOCUMENTARA
PREALABILA
incheiat la data de
.
Cap. 1 - Date despre controlul documentar
Cap. 2 - Date despre operatorul economic
Cap. 3 - Constatari
Prezentul raport de verificare documentara prealabila s-a intocmit intr-un
exemplar.
Avizat
Sef serviciu,........... .......
(numele, prenumele si semnatura)
Intocmit
Echipa de inspectie.................................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Instructiuni privind intocmirea raportului
de verificare documentara prealabila
Raportul de verificare documentara prealabila este un act de control
unilateral, care se intocmeste la sediul organului de inspectie
economico-financiara, in baza controlului documentar efectuat asupra informatiilor
detinute de catre acesta sau obtin ute ca urmare a exercitarii atributiilor
prevazute de lege, atunci cand au rezultat abateri, neconcordante, necorelari in
raportari le operatorului economic fata de reglementarile legale. Raportul de
verificare documentara prealabila este anexa la raportul de inspectie
economico-financiara, fara ca acesta sa fie transmis operatorului economic.
Raportul de verificare documentara prealabila se semneaza pe fiecare pagina de
echipa de inspectie economico-financiara, se avizeaza de seful
serviciului/biroului si se aproba de conducatorul activitatii de inspectie
economico-financiar a.
CAPITOLUL 1 Date despre controlul
documentar
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei, directia
din care face parte si denumirea operatorului economic De asemenea, se vor
preciza:
- temeiul legal al efectuarii controlului documentar;
- perioada supusa verificarii;
- perioada in care s-a desfasurat controlul documentar;
- definirea obiectivelor controlului documentar.
CAPITOLUL 2 Date despre operatorul economic
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul de
identificare fiscala, forma de proprietate
CAPITOLUL 3 Constatari
3.1. In functie de obiectivele verificarii documentare prealabile, se consemneaza
propunerile privind obiectivele pentru efectuarea unei inspectii
economico-financiare si perioadele ce vor fi supuse controlului.
3.2. In situatia in care se constata existenta unor abateri de la legalitate si
regularitate, se comunica avizul de inspectie economico-financiara operatorului
economic.
3.3. In sustinerea constatarilor, se anexeaza documente justificative.
Anexa
6
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
NOTA DE CONS TATARE
incheiata la data de ..
Cap. 1 - Date despre inspectia economico-financiara
Cap. 2 - Date despre operatorul economic
Cap. 3 - Constatari
Cap. 4 - Anexe
Prezenta nota de constatare s-a intocmit in 2 (doua) exemplare, inregistrate
in registrul unic de control cu nr. / .., din care un exemplar a fost lasat
operatorului economic, iar un exemplar a fost luat de organul de inspectie
economico-financiara.
Intocmit
Echipa de inspectie.........................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Conducatorul operatorului economic,...................... ..
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
Instructiuni privind intocmirea notei de
constatare
Nota de constatare este actul de control bilateral, care se intocmeste
atunci cand in cursul inspectiei economico-financiare se constata fapte a caror
reconstituire ulterioara nu mai este posibila si in alte situatii apreciate de
organul de inspectie e conomico-financiara. Nota de constatare se semneaza pe
fiecare pagina de catre echipa de inspectie economico-financiara si de
reprezentantul legal al operatorului economic sau de persoana imputernicita de
catre acesta. In cazul in care se refuza semnarea de catre reprezentantii
operatorului economic verificat, aceasta poate fi semnata de cel putin un
martor sau, in lipsa acestora, se va f ace mentiunea refuza sa semneze. Nota de constatare
se anexeaza la raportul de inspectie economico-financiara.
CAPITOLUL 1 Date privind inspectia
economico-financiara
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare membru, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei,
directia din care face parte, numarul/data ordinului de serviciu si denumirea
operatorului economic la care s-a efectuat inspectia economico-financiara De
asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuarii inspectiei economico-financiare;
- numarul si data avizului inspectiei economico-financiare. In cazul in care
data inceperii inspectiei economico-financiare a fost amanata, se specifica numarul
si data acordului de amanare, precum si noul termen aprobat;
- numarul de inregistrare si data inceperii inspectiei economico-financiare inscrise
in registrul unic de control;
- perioada supusa verificarii;
- perioada in care s-a desfasurat inspectia economico-financiara, precum si
locul de desfasurare. In cazul in care inspectia economico-financiara a fost
suspendata, se vor inscrie perioadele in care s-a efectuat inspectia
economico-financiara;
- obiectivele inspectiei economico-financiare.
CAPITOLUL 2 Date privind operatorul economic
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul unic de inregistrare,
forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei si modificarile intervenite in
structura acestuia, actionari cu pondere semnificativa in capitalul social
2.3. Titluri de participare detinute la alte societati
2.4. Obiectul de activitate, codul CAEN pentru activitatea principala desfasurata
2.5. Persoanele care asigura conducerea si/sau reprezentarea operatorului
economic verificat
CAPITOLUL 3 Constatari
3.1. Constatarile inspectiei economico-financiare, prezentate clar si concis, fara
detalieri inutile, prin consemnarea situatiilor de fapt
3.2. Explicatiile persoanelor responsabile de faptele constatate, dupa caz
3.3. Declaratiile martorilor, dupa caz
3.4. Masurile luate operativ pentru remedierea deficientelor constatate, dupa
caz
CAPITOLUL 4 Anexe
4.1. Se anexeaza note explicative luate persoanelor responsabile, declaratiile
martorilor in situatiile cand pentru stabilirea realitatii faptelor constatate
se utilizeaza martori, cu consemnarea obligatorie a datelor complete de
identificare ale acestora.
4.2. Copii dupa registre, situatii, tabele si alte documente justificative etc.
4.3. Anexele se semneaza de catre cei care le-au elaborat.
Anexa
7
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
RAPORT INTERMEDIAR
incheiat la data de
.................................
Cap. 1 - Date privind inspectia economico-financiara
Cap. 2 - Date privind operatorul economic
Cap. 3 - Obiective si constatari ale
inspectiei economico-financiare
Cap. 4 - Concluzii
Cap. 5 - Anexe
Prezentul raport intermediar s-a intocmit in 3 (trei) exemplare, inregistrate
in registrul unic de control cu nr. ................../...........................,
din care un exemplar a fost lasat operatorului economic, unul pentru organul de
inspectie economico-financiara si unul pentru organul fiscal de administrare
competent.
Intocmit
Echipa de inspectie.........................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Conducatorul operatorului economic,...................... ..
(functia, numele, prenumele, semnatura si stampila)
Instructiuni privind intocmirea
raportului intermediar
Raportul intermediar este actul de control bilateral care se intocmeste la
sediul central sau la sediile secundare ale operatorului economic si are
structura raportului de inspectie economico-financiara. Raportul intermediar se
semneaza de reprezentantul legal al operatorului economic sau de persoana imputernicita
de catre acesta, de echipa de inspectie economico-financiara pe fiecare pagina,
se avizeaza de seful serviciului/biroului si se ap roba de conducatorul activitatii
de inspectie economico-financiara. Raportul intermediar se anexeaza la raportul
de inspectie economico-financiara.
CAPITOLUL 1 Date privind inspectia
economico-financiara
Prezentarea echipei de inspectie economico-financiara, precizandu-se,
pentru fiecare membru, numele si prenumele, functia, numarul legitimatiei,
directia din care face parte, numarul/data ordinului de serviciu si denumirea
operatorului economic De asemenea, se vor preciza:
- temeiul legal al efectuarii inspectiei economico-financiare;
- numarul si data avizului inspectiei economico-financiare. In cazul in care
data inceperii inspectiei economico-financiare a fost amanata, se specifica numarul
si data acordului de amanare, precum si noul termen aprobat;
- numarul de inregistrare si data inceperii inspectiei economico-financiare inscrise
in registrul unic de control;
- perioada supusa verificarii. In cazul in care verificarea se face pentru o
perioada diferita de cea din avizul de inspectie economico-financiara, se inscrie
perioada verificata efectiv, cu precizarea motivului care a condus la modificarea
perioadei supuse inspectiei economico-financiare;
- perioada in care s-a desfasurat inspectia economico-financiara, precum si
locul de desfasurare. In cazul in care inspectia economico-financiara a fost
suspendata, se vor inscrie perioadele in care s-a efectuat inspectia
economico-financiara;
- obiectivele inspectiei economico-financiare.
CAPITOLUL 2 Date privind operatorul economic
2.1. Datele de identificare a operatorului economic: denumirea, sediul social,
numarul de inregistrare la oficiul registrului comertului, codul unic de inregistrare,
forma de proprietate
2.2. Capitalul social/Patrimoniul regiei si modificarile intervenite in
structura acestuia, actionari cu pondere semnificativa
2.3. Date generale privind programele si strategiile elaborate (specifice
sectorului de activitate) 2.4. Titluri de participare detinute la alte societati
2.5. Obiectul de activitate, codul CAEN cu activitatea principala desfasurata
2.6. Prezentarea conturilor bancare, cu mentiunea societatilor bancare la care
sunt deschise
2.7. Evidenta documentelor cu regim special; verificarea regimului intern de
numerotare a unor formulare financiar-contabile, documente cu regim special
anulate, stocul celor ramase
2.8. Prezentarea filialelor/sucursalelor/subunitatilor operatorului economic
2.9. Persoanele care asigura conducerea si/sau reprezentarea operatorului
economic verificat
2.10. Modul de indeplinire a masurilor dispuse prin actele de inspectie
anterioare
CAPITOLUL 3 Obiective si constatari ale inspectiei
economico-financiare
3.1. Detalierea obiectivelor controlului
3.2. Precizarea deficientelor constatate, cu consemnarea in mod obligatoriu a
actelor normative incalcate, stabilirea influentelor financiare si bugetare
nefavorabile si nominalizarea persoanelor raspunzatoare de nerespectarea
prevederilor legale
3.3. Inscrierea masurilor luate operativ si duse la indeplinire in timpul
controlului, cu mentionarea documentelor in baza carora au fost materializate si
a masurilor ce urmeaza a fi dispuse prin dispozitia obligatorie
CAPITOLUL 4 Concluzii
4.1. Sinteza principalelor deficiente constatate
CAPITOLUL 5 Anexe
5.1. Se anexeaza situatii, tabele, documente, note explicative necesare sustinerii
constatarilor, acestea fiind parte integranta din raportul intermediar. Situatiile
si tabelele se intocmesc ori de cate ori este necesara sintetizarea unui numar
mai mare de documente sau operatiuni si in toate cazurile in care se prezinta si
se sustin constatarile din raportul de inspectie economico-financiara.
5.2. La raportul intermediar se anexeaza orice document intocmit pentru avizare,
solicitare de documente, suspendarea actiunii, punctul de vedere al
reprezentantului legal al operatorului economic sau al persoanei imputernicite
de catre acesta prezentat in timpul controlului s.a.
5.3. Anexele se semneaza de catre cei care le-au elaborat.
Anexa
8
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia generala a
finantelor publice ..
Seria ...........................
Nr. ........................
PROCES-VERBAL de
constatare si sanctionare a contraventiilor
incheiat astazi, ........., luna
................................., anul .................., ora .........
Agent (i) constatator (i): numele si prenumele
.............................................................................................................................,
avand functia (ile) de .................................... ....................................
la
..............................................................................,
in temeiul prevederilor Hotararii Guvernului nr. 101/2012 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare, cu modificarile si comple tarile ulterioare, si ale Hotararii
Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor
Publice, cu mod ificarile si completarile ulterioare, in baza legitimatiilor
nr. ........................... ........................ si a Ordinului de s
erviciu nr. ................../.............................., in urma inspectiei
economico-financiare efectuate in ziua .........,
luna.............................., anul.................., ora ......... la
.......................................................................................
di n localitatea ..............................................., bd/str. ......................................................
nr. ........., bl. ..............., sc. ......, et. ......... ap.
.................., judetul/sectorul ..........................., codul unic de
inregistrare ......................................., am constatat urmatoarele:
I. La data (ele), ora si locul (rile) de mai jos au fost savarsite urmatoarele
fapte:
1. ................................................................................................................................................................................................;
2. ........................................................................................................................................................................................;
3. ....................................................................................................................................................................................
Faptele de mai sus constituie contraventii prevazute la:
1. art. ............ alin. ............ lit. ............ din
...........................................................................................................................;
2. art. ............ alin. ............ lit. ............ din
...........................................................................................................................;
3. art. ............ alin. ............ lit. ............ din
...........................................................................................................................
De savarsirea acestor fapte se face vinovat contravenientul:
a) Persoana juridica,
(denumire)................................................................,
codul unic de inregistrare ..............................., inmatriculata la
oficiul registrului comertului/autorizat
....................................... cu nr.
......................................., cu sediul/domiciliul fiscal in
localitatea ................................................, bd/str.
...................................................... nr. ........., bl.
..............., sc. ......, et. ......... ap. .................., judetul/sectorul
..........................., reprezentat de
............................................................... in calitate
de.........................................., cu CNP
........................................................................, cu
domiciliul in localitatea................................................,
bd/str. ...................................................... nr. .........,
bl. ..............., sc. ......, et. ......... ap. .................., judetul/sectorul
..........................., nascut (a) la data de
......................................., in localitatea
............................................., judetul/sectorul
.............................., legitimat cu B.I./C.I./pasaport seria .........
nr. ....................., emi s de ..........................................
la data de .................................. .
b) Persoana fizica (numele, prenumele):
............................................................... nascut (a) la
data de ................................. in
localitatea..........................................., judetul
.........................................., fiul lui .............................................
si a................................................, CNP
........................................................................,
domiciliat in orasul (comuna)................................................,
bd/str. ...................................................... nr. .........,
bl. ..............., sc. ......, et. ......... ap. .................., judetul/sectorul
..........................., legitimat cu B.I./C.I./pasaport seria ........ nr.
................, emis de .......................................... ladatade
................................., ocupatia
.........................................., locul de munca....................................................................
.
Fapta (ele) prevazuta (e) in actul (ele) normativ (e) mentionat (e) se sanctioneaza
conform:
1. art. ......... alin. ......... lit. ......... din ........................,
cu amenda de la ..................... lei la ..................... lei;
2. art. ......... alin. ......... lit. ......... din ........................,
cu amenda de la ..................... lei la ..................... lei;
3. art. ......... alin. ......... lit. ......... din ........................,
cu amenda de la ..................... lei la ..................... lei,
stabilindu-se cuantumul amenzii pentru fapta (ele) de la pct. :
1. in suma de ........................
(........................................................................) lei;
2. in suma de ........................ (........................................................................)
lei;
3. in suma de ........................
(........................................................................) lei,
suma totala fiind de ....................................... (.............................................................................................)
lei.
Agent
constatator,................................................................
Contravenient,.............................................................
Martor
(i),...............................................................
PROCES-VERBAL de indeplinire a
procedurii*)
Astazi, ...................................., agentul constatator
...............................................................................................
din
cadrul.................................................................................,
avand de inmanat procesul-verbal de constata re si sanctionare a contraventiilor
seria ............... nr. ................................. si instiintarea de
plata nr. ................................................, m-am deplasat la
domiciliul fiscal al operatorului economic persoana juridica/persoana fizica
....................................................................., din localitatea................................................,
bd/str. ...................................................... nr. .........,
bl. ..............., sc. ......, et. ........., ap. .................., judetul/sectorul
..........................., gasind pe contravenient sau pe
.................................................................. (persoana
care locuieste la aceasta adresa)/administrator/imputernicitul
contravenientului**) care, primind actul, a semnat in fata noastra. Semnatura
primitorului si actul de
identitate..............................................................................
Amenda/Amenzile se va/vor achita la Trezoreria
......................................................................................,
in contul nr. .................................................................................
.
In conformitate cu prevederile
Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor,
aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si
completarile ulterioare, contravenientul poate achita pe loc sau in termen de
cel mult 48 de ore de la data inmanarii ori comunicarii procesului-verbal de
constatare si sanctionare a contraven tiilor jumatate din minimul prevazut in
actul normativ de la punctul (1, 2, sau 3).............................................,
respectiv suma de..................
(.....................................................................) lei,
iar o copie de pe foaia de vars amant/chitanta se va depune de contravenient
sau se va transmite prin posta, recomandat, in termenul de 48 de ore, la sediul
agentului constatator
din..........................................................................................................
.
In caz de neachitare a amenzii/amenzilor in termen de 15 zile de la data inmanarii/comunicarii
procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor, se va proceda
la executarea silita conform prevederilor legale.
II. In conformitate cu prevederile art. ............... alin. ............ lit.
............ din .......................................... se confisca de la
contravenient urmatoarele bunuri/sume destinate, folosite sau rezultate din savarsirea
faptei (lor) prezentata (e) la punctul (ele):
1. .........................................................................................................................................................................................
2. .........................................................................................................................................................................................
3. .........................................................................................................................................................................................
Masuri asiguratorii, de conservare sau valorificare:
..................................................................................................................................................................................................
Bunurile/Sumele confiscate apartin:
..................................................................................................................................................................................................
III. Alte mentiuni
La cererea contravenientului s-au formulat urmatoarele obiectiuni:
..................................................................................................................................................................................................
In conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, aprobata
cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile
ulterioare, impotriva prezentului proces-verbal de constatare si sanctionare a
contraventiilor se poate face plangere in termen de 15 zile de la data inmanarii
sau comunicarii.
Plangerea se va depune la judecatoria in a carei circumscriptie a fost savarsita
contraventia si va fi insotita de o copie a procesului-verbal de constatare si
sanctionare a contraventiilor, precum si de alte acte doveditoare in sustinerea
plangerii.
Prezentul proces-verbal s-a incheiat in 3 exemplare, din care exemplarul 2
s-a inmanat contravenientului azi,, sau se va comunica acestuia in cel mult o
luna de la data incheierii.
Agent constatator,.
Contravenient,..
Martor (i) - (date complete privind identitatea)
NOTA: In cazul in care, la unele rubrici, spatiul
alocat este insuficient, se continua scrierea separat in 3 exemplare semnate de
toate partile, aceasta constituind anexa, parte integranta a prezentului
proces-verbal de constatare si sanctionare a contraven tiilor. In cazul in care
contravenientul refuza semnarea procesului-verbal de constatare si sanctionare
a contraventiilor, acest lucru se atesta de martor (i)
...................................................................................................................................................................
Refuzand primirea (negasind nicio persoana), s-a afisat procesul-verbal pe
usa principala a sediului/domiciliului contravenientului.
Drept pentru care s-a incheiat prezentul proces-verbal de indeplinire a
procedurii.
Martor (i) - (date complete privind identitatea)
Agent constatator,
Instructiuni privind intocmirea
procesului-verbal de
constatare si sanctionare a contraventiilor
Procesul-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor este intocmit
in timpul efectuarii unei inspectii economico-financiare de catre agentul
constatator, cand constata abateri de la prevederile legale aplicabile,
considerate contraventii. Formularul se intocmeste cu respectarea prevederilor
legislatiei privind regimul juridic al contraventiilor, o atentie deosebita
acordandu-se elementelor a caror lipsa atrag nulitatea acestuia si incadrarii in
termenul legal de prescriptie. Procesul-verbal de constatare si sanctionare a
contraventiilor se semneaza pe fiecare pagina de agentul constatator si de
contravenient. In cazul in care contravenientul nu se afla de fata, refuza sau
nu poate sa semneze, se va mentiona acest lucru prin confirmarea cel putin a
unui martor. Procesul-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor
este anexa la raportul de inspectie economico-financiara sau la raportul de urmarire
a masurilor dispuse. Caracteristicile de tiparire ale procesului-verbal de
constatare si sanctionare a contraventiilor: - se tipareste pe ambele fete, in
3 exemplare (negru, rosu si verde);
- este inseriat si numerotat;
- se broseaza in carnete de cate 150 de file (50 de seturi). Circula si se
arhiveaza dupa cum urmeaza:
- exemplarul 1, la organul fiscal cu atributii de evidenta si colectare a
creantelor statului, in a carui raza teritoriala se afla sediul/domiciliul
fiscal al contravenientului, persoana juridica sau fizica;
- exemplarul 2, la contravenient;
- exemplarul 3, la agentul constatator care a efectuat constatarea faptei.
Note de subsol
*) Se detaseaza de prezentul proces-verbal si se
anexeaza exemplarului transmis organelor fiscale spre executare. Cuvintele care
nu sunt necesare se anuleaza. In caz de afisare, actul se va lipi numai la colturi
si, dupa caz, cu instiintarea de plata in fata.
Anexa
9
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia Generala a
Finantelor Publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
DISPOZITIE OBLIGATORIE
1. Date de identificare ale operatorului economic Denumirea operatorului
economic: ................................., cod unic de inregistrare:
........................, nr. ORC......................... Domiciliul fiscal:
localitatea ..........................., str. ....................... nr.
......, bl. ......, sc. ......, ap. ......, judetul/sectorul ............
2. Date privind inspectia economico-financiara Ca urmare a inspectiei
economico-financiare desfasurate in perioada ............... de catre (numele,
prenumele, functiile echipei de inspectie economico-financiara) din cadrul
................................., posesori ai legitimatiilor nr.
.................., in baza Ordinului de serviciu ........./............, s-a intocmit
Raportul de inspectie economico-financiara .................. nr.
........./............ . In baza art. 21 alin. (5) din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare la operatorii economici, aprobata cu modificari si completari
prin Legea nr. 107/2012, cu modificarile ulterioare, si art. 28 alin. (4) din
Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 101/2012, dispunem
urmatoarele masuri:
3. Masuri dispuse si duse la indeplinire in timpul controlului
3.1. Masura: Documentele care dovedesc indeplinirea
acesteia....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
..
3.2. Masura: Documentele care dovedesc indeplinirea acesteia....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
..
4. Alte masuri dispuse (pentru fiecare deficienta constatata si
inscrisa in raportul de inspectie economico-financiara) 4.1. Prezentarea
deficientei Motivul de fapt: Temeiul de drept Masura: Persoana responsabila
Termenul de indeplinire a acesteia
4.2. Prezentarea deficientei Motivul de fapt: Temeiul de drept Masura: Persoana
responsabila Termenul de indeplinire a
acesteia....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
..
5. Obligatii bugetare si financiare stabilite suplimentar, accesorii
calculate...................................................................................................................................
..
|
Nr. crt. |
Denumirea obligatiei |
Perioada pentru care s-au calculat
obligatii bugetare si financiare/accesorii |
Suma stabilita suplimentar - lei - |
Accesorii - lei - |
|||
|
de la data |
pana la data |
total |
din care: achitate in timpul |
total |
din care: achitate in timpul |
||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
zz.ll.aa |
zz.ll.aa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Data comunicarii. Data comunicarii Dispozitiei
obligatorii privind masurile stabilite de inspectia economico-financiara reprezinta:
- data semnarii de primire, in conditiile art. 29 alin. (2) lit. a) si b) din
Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 101/2012;
- data inscrisa de posta la remiterea confirmarii de primire, in conditiile art.
29 alin. (2) lit. c) din Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si
functionarea inspectiei economico-financiare, aprobate prin Hotararea
Guvernului nr. 101/2012.
7. Termenul de plata. Obligatii bugetare si financiare si
accesoriile aferente acestora, stabilite si inscrise in dispozitia obligatorie,
se platesc in functie de data comunicarii, astfel:-pana la data de 5 a lunii
urmatoare, cand data comunicarii este cuprinsa in intervalul 1-15 din luna;
- pana la data de 20 a lunii urmatoare, cand data comunicarii este cuprinsa in
intervalul 16-31 din luna.
8. In conformitate cu prevederile art. 28 alin. (12) din Normele
metodologice privind infiintarea, organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 101/2012, conducatorul
operatorului economic are obligatia de a informa organul de inspectie economico-financiara
asupra modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse in termen de 30
dezile de la data comunicarii prezentei dispozitii obligatorii.
9. Dispozitii finale La prezenta dispozitie obligatorie se
anexeaza Raportul de inspectie economico-financiara nr. ........./.........
care, impreuna cu anexele, contine ...... pagini. In conformitate cu art. 23
din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 94/2011, aprobata cu modificari si
completari prin Legea nr. 107/2012, cu modificarile ulterioare, si cu art. 33
alin. (1) si (3) din Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si
functionarea inspectiei economico-financiare, aprobate prin Hotararea
Guvernului nr. 101/2012, impotriva prezentei dispozitii obligatorii se poate
face plangere prealabila, care se depune in termenele prevazute la art. 7 din
Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificarile si completarile
ulterioare, de la comunicare, sub sanctiunea decaderii. Neducerea la indeplinire
a obligatiei prevazute de art. 24 alin. (1) lit. f) din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 94/2011, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.
107/2012, cu modificarile ulterioare, se sanctioneaza contraventional, potrivit
art. 25 alin. (2) lit. a) din acelasi act normativ.
Prezenta dispozitie obligatorie reprezinta titlu de creanta.
Aprobat
Conducatorul activitatii de inspectie
economico-financiara
Functia Numele si prenumele
Semnatura si stampila............................................................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Avizat
Sef serviciu
Numele si prenumele
Semnatura
Intocmit
Echipa de inspectie..
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Instructiuni de intocmire a formularului Dispozitie
obligatorie
Dispozitia obligatorie cuprinde masurile dispuse pentru inlaturarea,
corectarea, prevenirea neregulilor constatate in activitatea operatorului
economic controlat, pentru recuperarea pagubelor produse si pentru suspendarea
aplicarii masurilor care contravin reglementarilor financiar-contabile. Dispozitia
obligatorie privind masurile stabilite de inspectia economico-financiara
reprezinta actul administrativ financiar emis de organele de inspectie
economico-financiara. Dispozitia obligatorie se intocmeste de catre organul de
inspectie economico-financiara, se avizeaza de seful de serviciu si se aproba
de conducatorul activitatii de inspectie economico-financiara. Se intocmeste in
3 exemplare, din care un exemplar pentru operatorul economic verificat, unul
pentru organul de inspectie economico-financiara si unul pentru organul fiscal
de administrare competent.
Anexa
10
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia Generala a
Finantelor Publice ..
Nr. de inregistrare ..
Data
..
Parchetul de pe langa Tribunalul ..................
(Judecatoria)........................
Ca urmare a inspectiei economico-financiare efectuate la , cu sediul in
localitatea.. ......... , str. .. nr. ., cod unic de inregistrare ......... ., in
temeiul art. 20 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 94/2011
privind organizarea si functionarea inspectiei economico-financiare, aprobata
cu modificari si completari prin Legea nr. 107/2012, cu modificarile
ulterioare, va transmitem un exemplar al Procesului-verbal nr. .., incheiat la
data de , comunicandu-va totodata urmatoarele:
In perioada supusa inspectiei
economico-financiare au fost constatate urmatoarele fapte, care ar putea intruni
elementele constitutive ale unei infractiuni, in conditiile prevazute de legea
penala:..........................................................
Prin faptele descrise mai sus consideram
ca au fost incalcate urmatoarele prevederi legale:, care precizeaza:
...................... ;
Conducatorul organului
de inspectie economico-financiara,.................. ..
(numele, prenumele si
semnatura, stampila)
Avizat
Sef serviciu,........... .......
(numele, prenumele si semnatura)
Intocmit
Echipa de inspectie.................................
(numele, prenumele si semnatura)
Instructiuni privind intocmirea,
inregistrarea si semnarea sesizarii penale
Sesizarea penala se intocmeste de catre echipa de inspectie
economico-financiara si cuprinde in mod obligatoriu urmatoarele elemente:
- descrierea succinta a faptei care ar putea intruni elementele constitutive
ale unei infractiuni, in conditiile prevazute de legea penala;
- prevederile legale incalcate. Sesizarea penala se avizeaza de seful serviciului
si se aproba de conducatorul activitatii de inspectie economico-financiara. Se intocmeste
in doua exemplare, care se inregistreaza la registratura organului de cercetare
penala si care au urmatoarea destinatie:
- un exemplar se transmite la organul competent de urmarire penala;
- un exemplar ramane la organul de inspectie economico-financiara, unde se
arhiveaza impreuna cu procesul-verbal.
Anexa
11
- Model
NOTA EXPLICATIVA
Subsemnatul/a, ............................................., in calitate
de ............................. la
....................................................................,
domiciliat in ..............., str. .................................. nr.
...., bl. ....., sc. ...., et. ....., ap. ..., tel................, legitimat
cu C.I./B.I. seria.......... nr. ....., eliberata/eliberat ........ la data de
..........., C.N.P. .............................., la intrebarile puse
de..................................................................................
avand functia de .......................................... in cadrul Directiei
generale de inspectie economico-financiara/Directiei Generale a Finantelor
Publice ....................... din Ministerul Finantelor Publi ce/Ministerul
Finantelor Publice - Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in temeiul
dispozitiilor art. 8 alin. (1) lit. d) si art. 24 alin (1) lit. d) din Ordonanta
de urgenta a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.
107/2012, cu modificarile ulterioare, precum si in baza prevederilor art. 15
alin. (1) si (2) din Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si
functionarea inspectiei economico-financiare, aprobate prin Hotara rea Guvernului
nr. 101/2012, dau urmatoarele explicatii:
1. Intrebare:
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
1. Raspuns:
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
2. Intrebare:
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
2. Raspuns:
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
3. Intrebare:
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
3. Raspuns:
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
n. Intrebare:
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
n. Raspuns:
............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Daca mai aveti ceva de adaugat.
Raspuns:
..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Data .................................... ..........
Numele si prenumele, functia
Semnatura
Data in fata noastra Echipa de inspectie economico-financiara...........................................
..
Numele si prenumele, functia
Semnaturi
Instructiuni de completare si utilizare
a formularuluiNota explicativa
Nota explicativa reprezinta documentul prin care organele de inspectie
economico-financiara pot solicita explicatii scrise reprezentantului sau oricarui
angajat al operatorului economic verificat, care sa contribuie la stabilirea
unor elemente relevante din activitatea acestuia ce pot influenta controlul.
Solicitarea de explicatii scrise se face in timpul inspectiei
economico-financiare ori de cate ori acestea sunt necesare pentru clarificarea si
definitivarea constatarilor. Intrebarile se formuleaza in mod clar, concis si
concret, pentru a da posibilitatea unor raspunsuri la obiect. In cazul in care
persoana in cauza refuza sa raspunda la intrebari, echipa de inspectie
economico-financiara transmite intrebarile printr-o adresa scrisa, inregistrata
la operatorul economic, stabilind un termen pentru formularea raspunsului. In
toate cazurile, explicatiile la intrebarile puse de organele de inspectie
fiscala se dau in scris prin nota explicativa. Refuzul de a raspunde la intrebari
se consemneaza in actul de control, impreuna cu copia adresei de comunicare. Se
intocmeste in doua exemplare, din care:
- un exemplar se anexeaza la actul de control;
- un exemplar ramane la persoana care a dat explicatii.
Anexa
12
- Model
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE/MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA
DE ADMINISTRARE FISCALA
Directia generala de inspectie economico-financiara/Directia Generala a
Finantelor Publice ..
Nr. de inregistrare
.
Data
I N V I T A T I E
Domnului/Doamnei
..........................., in calitate de .................... al/a ................................
Va invitam la data de ............, ora ........, la sediul Directiei
generale de inspectie economico-financiara/Directiei Gene rale a Finantelor
Publice din ..................., str. ................. nr. ........, camera
......, telefon .........., in conformitate cu prevederile art. 16 alin. (1)
din Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si functionarea
inspectiei economico-financiare, aprobate p rin Hotararea Guvernului nr.
101/2012, in vederea ........................
Cu aceasta ocazie veti prezenta in conformitate cu prevederile art. 24
alin. (1) lit. a) Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 94/2011 privind
organizarea si functionarea inspectiei economico-financiare, aprobata cu
modificari si completari prin Lege a nr. 107/2012, cu modificarile ulterioare,
urmatoarele
documente:................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Neprezentarea in conditiile de mai sus a documentelor solicitate constituie
contraventie potrivit dispozitiilor art. 25 alin. (1) din Ordonanta de urgenta
a Guvernului nr. 94/2011, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.
107/2012, cu modificaril e ulterioare, si se sanctioneaza cu amenda conform
dispozitiilor art. 25 alin. (2) lit. c) din acelasi act normativ, cu exceptia
cazului in care sunt intrunite elementele constitutive ale unei infractiuni.
Conducatorul organului de inspectie economico-financiara,............................................
..
(numele si prenumele, functia)
Semnatura
Instructiuni de
completare si utilizare a formularului Invitatie
Invitatia reprezinta documentul prin care reprezentantul legal al
operatorului economic sau o alta persoana imputernicita este invitata sa se
prezinte la sediul organului de inspectie economico-financiara. Invitatia contine
motivul si documentele solicitate. Se intocmeste in doua exemplare:
- un exemplar se transmite operatorului economic;
- un exemplar ramane la organul de inspectie economico-financiara.
Anexa
13
- Model
DECLARATIE
Subsemnatul/a, ............................................., in calitate
de ............................. la
..............................................., domiciliat in ...............,
str. ............................ nr. ...., bl. ....., sc. ...., et. ....., ap.
..., tel. ..................., legitimat cu C.I./B.I. seria ....... nr. ...,
eliberata/eliberat ............. la data de ...............................,
C.N.P. ..............................., in calitat e de reprezentant legal
al...........................................................................,
cu domiciliul fiscal in .........................................., str.
.................................. nr. ......, bl. ....., sc. ...., et. .....,
ap. ..., tel. ..................., judetul ..........................., avand
codul de identifi care fiscala ......................................, declar
pe propria raspundere sub sanctiunea faptei de fals in declaratii, prevazuta de
dispozitiile art. 292 din Codul penal, urmatoarele:
- am pus la dispozitia echipei de inspectie economico-financiare toate
documentele si informatiile solicitate;
- toate documentele solicitate si puse la dispozitie au fost restituite.
Drept pentru care am dat prezenta declaratie, intocmita in doua exemplare, din
care un exemplar a ramas in posesia mea si un exemplar a fost predat echipei de
inspectie economico-financiara, in conformitate cu prevederile art. 17 alin.
(1) di n Normele metodologice privind infiintarea, organizarea si functionarea
inspectiei economico-financiare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr.
101/2012.
Data .................................... ..
Numele si prenumele, functia
Semnatura
Instructiuni de completare si utilizare
a formularului Declaratie
Declaratia se intocmeste si se semneaza de reprezentantul legal al
operatorului economic sau persoana imputernicita de catre acesta, la
finalizarea inspectiei economico-financiare. Reprezentantul legal al
operatorului economic poate accepta sau nu elementele din declaratie. Se intocmeste
in doua exemplare, din care:
- un exemplar se anexeaza la actul de control;
- un exemplar ramane la operatorul economic.
Anexa
14
- Model
NOTIFICARE
Subsemnatii,
.., avand functiile de
. La
. din cadrul
, avand in vedere actiunea de inspectie economico-financiara aflata
in curs de desfasurare si dispozitiile art. 8 din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea si functionarea inspectiei
economico-financiare, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 107/2012,
cu modificarile ulterioare, va rugam sa ne puneti la dispozitie, in termen de
..
zile lucratoare, urmatoarele documente:
...................................................................................................................................................................
Neprezentarea in conditiile de mai sus a acestora constituie contraventie
potrivit dispozitiilor art. 25 din Ordonanta de urgen ta a Guvernului nr.
94/2011, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 107/2012, cu
modificarile ulterioare, si se sanct ioneaza cu amenda conform dispozitiilor
art. 25 alin. (2) lit. c) din acelasi act normativ.
Data
Echipa de inspectie..............................
(functia, numele, prenumele si semnatura)
Instructiuni de
completare si utilizare a formularului Notificare
Notificarea reprezinta documentul prin care echipa de inspectie
economico-financiara solicita in temeiul art. 8 din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 94/2011, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.
107/2012, cu modificarile ulterioare, reprezentantului legal al operatorului
economic sau al persoanei imputernicite de catre acesta actele, documentele si inscrisurile,
atunci cand operatorul economic intarzie ori amana in mod nejustificat
prezentarea acestora. Se intocmeste in doua exemplare:
- un exemplar se transmite operatorului economic;
- un exemplar ramane la organul de inspectie economico-financiara.