Anexa nr. 1 la Ordinul MFP nr. 528/2015

PROCEDURA
de restituire a sumelor reprezentand taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, platite in plus sau necuvenit si pentru care nu exista obligatia de declarare

1. Prezenta procedura reglementeaza modalitatea de restituire, potrivit prevederilor art. 21 alin. (4) si ale art. 117 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, a sumelor platite la bugetul de stat in plus fata de obligatia legala ori a sumelor platite in vederea realizarii unei prestatii care nu a mai fost efectuata si pentru care nu exista obligatia de declarare, incasate de autoritatile si institutiile publice, altele decat cele prevazute de Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.465/2010 pentru aprobarea Procedurii de restituire a sumelor aferente veniturilor incasate din activitatea desfasurata de autoritatile si institutiile publice reorganizate ca institutii publice finantate integral de la bugetul de stat, potrivit anexelor nr. 1 si 2 la Legea nr. 329/2009 privind reorganizarea unor autoritati si institutii publice, rationalizarea cheltuielilor publice, sustinerea mediului de afaceri si respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeana si Fondul Monetar International.

2. Pentru restituirea sumelor prevazute la pct. 1, solicitantii vor depune la autoritatea sau institutia publica ce nu a realizat prestatia solicitata ori la care au efectuat o plata in plus fata de obligatia legala o cerere de restituire a sumelor platite in plus sau necuvenit, pentru care nu exista obligatia de declarare.

3. Cererea de restituire va fi insotita de copii ale documentelor de plata ale solicitantilor si trebuie sa cuprinda urmatoarele elemente:

a) denumirea solicitantului;

b) codul de inregistrare fiscala;

c) domiciliul fiscal al solicitantului;

d) suma si natura creantei solicitate la restituire;

e) codul IBAN aferent contului in care se solicita restituirea, in cazul in care nu se opteaza pentru restituirea sumei in numerar;

f) banca la care este deschis contul in care se solicita restituirea sumei;

g) datele de identificare ale organului fiscal in a carui administrare se afla acesta;

h) motivul pentru care se solicita restituirea taxei, temeiul legal al solicitarii si documente justificative, daca este cazul.

4.1. Autoritatea sau institutia publica verifica daca prestatia nu s-a realizat ori daca plata a fost efectuata necuvenit sau in cuantum mai mare decat obligatia legala si emite, in termen de 15 zile, o dispozitie de restituire, aprobata de conducatorul autoritatii sau institutiei publice, al carei model e prevazut la anexa nr. 3 la ordin, prin care sa se confirme sumele platite in plus fata de obligatia legala sau necuvenit, dupa caz.

4.2. Autoritatea sau institutia publica verifica incadrarea in termenul legal de prescriptie a dreptului de a cere compensarea sau restituirea sumelor in cauza.

5. In situatia in care persoana solicitanta nu este indreptatita la restituire autoritatea sau institutia publica respinge cererea si instiinteaza solicitantul.

6. Documentele prevazute la pct. 3 si 4.1 sunt inaintate, in termen de 3 zile de la aprobare, de catre autoritatea sau institutia publica, unitatii Trezoreriei Statului la care sunt arondate acestea. Totodata, in dispozitia de restituire se mentioneaza numarul/data documentului prin care suma in cauza a fost depusa/virata in contul corespunzator de venituri ale bugetului statului.

7.1. Unitatea Trezoreriei Statului verifica urmatoarele datele inscrise in documentele prevazute la pct. 3 si 4.1: numarul si data documentului prin care s-a platit suma la bugetul de stat, suma platita, organul fiscal competent in administrarea solicitantului.

7.2. In cazul in care suma platita de solicitant a fost virata la bugetul de stat, cumulat cu alte sume incasate de autoritatea sau institutia publica, in dispozitia de restituire se va preciza documentul prin care a fost platita suma care include si suma primita de la solicitant.

7.3. In cazul in care dispozitia de restituire nu cuprinde toate informatiile solicitate, unitatea Trezoreriei Statului o restituie autoritatii sau institutiei publice, impreuna cu documentatia anexata, pentru corectare.

8. Unitatea Trezoreriei Statului care a incasat suma intocmeste, in termen de 3 zile de la primirea documentelor, ordinul de plata prin care dispune transferul in format electronic al sumei respective din contul de venituri al bugetului de stat in care a fost aceasta virata initial in contul de venituri ale bugetului de stat 20.A.36.21.00 „Venituri ale bugetului de stat - Sume restituite aferente veniturilor incasate”, codificat cu codul de identificare fiscala al solicitantului, deschis la unitatea Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal competent, la care acesta este arondat.

9. Odata cu intocmirea ordinului de plata pentru transferul sumelor in cauza, unitatea Trezoreriei Statului care a incasat suma transmite, in sistem electronic, unitatii Trezoreriei Statului la care este arondat solicitantul si documentele prevazute la pct. 3 si 4.1, scanate.

10. Unitatea Trezoreriei Statului la care este arondat solicitantul transmite organului fiscal competent, in termen de doua zile de la primire, documentele prevazute la pct. 3 si 4.1, in vederea verificarii de catre organul fiscal a eventualelor obligatii fiscale neachitate stabilite in sarcina solicitantului.

11. Compartimentul cu atributii de compensare/restituire procedeaza la verificarea situatiei obligatiilor fiscale inregistrate de catre solicitant.

12. In situatia in care se constata existenta unor obligatii fiscale restante, suma solicitata se va restitui solicitantului numai dupa constatarea compensarii cu obligatiile sale fiscale restante, scop in care sunt emise, in 3 exemplare, si transmise unitatii Trezoreriei Statului decizia privind compensarea obligatiilor fiscale si/sau nota privind restituirea/rambursarea unor sume - in scopul efectuarii operatiunilor de compensare si/sau restituire.

13. In situatia in care solicitantul nu inregistreaza obligatii fiscale restante, cererea de restituire, insotita de dispozitia de restituire, se transmite unitatii Trezoreriei Statului la care este arondat solicitantul, care va efectua restituirea sumelor.

14. Cererea de restituire va fi solutionata in termenul prevazut la art. 70 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, calculat de la data inregistrarii acesteia de catre compartimentul cu atributii de compensare/restituire sau de catre unitatea Trezoreriei Statului care va efectua restituirea sumei, dupa caz.

15. Restituirea de sume se face cu intocmirea deciziei de restituire prevazute de Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire si de rambursare a sumelor de la buget, precum si de acordare a dobanzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite sau rambursate cu depasirea termenului legal, in 3 exemplare. In baza deciziei de restituire aprobate, organul fiscal competent va intocmi, in 3 exemplare, nota privind restituirea/rambursarea unor sume.

16. In cazul solicitantilor persoane juridice, restituirea sumelor cuvenite se efectueaza numai prin decontare bancara, in contul indicat prin cererea de restituire, iar in cazul solicitantilor persoane fizice, restituirea se efectueaza fie in contul bancar indicat prin aceeasi modalitate de acestia, fie in numerar, pentru sume mai mici de 500 lei, la ghiseul unitatii Trezoreriei Statului, in baza notei privind restituirea/rambursarea unor sume.

17. Dupa efectuarea compensarii si a restituirii, dupa caz, unitatea Trezoreriei Statului pastreaza un exemplar al deciziei de compensare si/sau al notei de restituire si le transmite pe celelalte doua organului fiscal competent, in termen de doua zile.

18. Organul fiscal competent, prin compartimentul cu atributii de compensare/restituire, transmite solicitantului un exemplar al deciziei de compensare si/sau al notei privind restituirea/rambursarea unor sume si pastreaza la dosarul fiscal cate un exemplar din acestea.

19. In vederea efectuarii restituirii in numerar, organul fiscal transmite unitatii Trezoreriei Statului, cu cel putin 7 zile lucratoare inaintea implinirii termenului legal de solutionare a cererii de restituire, decizia privind compensarea obligatiilor fiscale si/sau nota privind restituirea/rambursarea unor sume, impreuna cu „Instiintarea de restituire a unor sume reprezentand taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, platite in plus sau necuvenit si pentru care nu exista obligatia de declarare”, al carei model este prevazut la anexa nr. 4 la ordin.

20. Programarea pe zile a solicitantilor pentru care restituirea se face in numerar se va efectua de catre unitatea Trezoreriei Statului, cu incadrarea in termenul legal de solutionare. Data la care a fost programat solicitantul in vederea ridicarii in numerar a sumei va fi inscrisa de catre unitatea Trezoreriei Statului in instiintarea de restituire.

21. Unitatea Trezoreriei Statului va transmite organului fiscal competent, in ziua imediat urmatoare avizarii acestora, doua exemplare ale instiintarii de restituire si/sau ale deciziei de compensare, dupa caz.

22. Organul fiscal competent, prin compartimentul cu atributii de compensare/restituire, va transmite solicitantului un exemplar al instiintarii de restituire si/sau al deciziei privind compensarea obligatiilor fiscale, dupa caz, cel tarziu in ziua imediat urmatoare primirii acestor documente de la unitatea Trezoreriei Statului.

23. In situatia in care solicitantul nu se prezinta la ghiseul unitatii Trezoreriei Statului la data stabilita, unitatea de trezorerie va efectua reprogramarea acestuia la o data ulterioara, la solicitarea sa.

24. Dupa primirea documentelor, organul fiscal competent va pastra un exemplar al deciziei privind compensarea obligatiilor fiscale si al notei privind restituirea/rambursarea unor sume, pentru inregistrarea operatiunilor in evidenta analitica pe platitori, si il va transmite pe celalalt solicitantului, in termen de 7 zile lucratoare.

25. Concomitent, printr-o adresa, organul fiscal competent va informa autoritatea sau institutia publica emitenta a dispozitiei de restituire cu privire la efectuarea operatiunilor de compensare/restituire.

26. Dosarele intocmite in vederea solutionarii solicitarilor de restituire a sumelor incasate in plus sau necuvenit la bugetul de stat se arhiveaza la dosarul fiscal al solicitantului.