Anexa nr. 2

Instructiuni de completare a formularului (097) 

„Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare”

Formularul (097) „Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare” se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, care au obligatia sa notifice organele fiscale cu privire la aplicarea sistemului TVA la incasare sau cu privire la incetarea aplicarii acestui sistem, in conditiile prevazute de art. 156³ alin. (11) si (12) din Codul fiscal.

Formularul (097)„Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare” se utilizeaza si in situatia prevazuta de art. II alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 15/2012 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, respectiv pentru solicitarile de aplicare a sistemului TVA la incasare incepand cu data de 1 ianuarie 2013.

In vederea aplicarii sistemului TVA la incasare, formularul (097) „Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare” nu se depune de:

a) persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA incepand cu 1 ianuarie 2013, aceste persoane fiind inregistrate, din oficiu de organele fiscale, in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare cu data inregistrarii acestora in scopuri de TVA;

b) persoanele impozabile a caror cifra de afaceri, calculata potrivit dispozitiilor art. 134² alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, din perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012, depaseste plafonul de 2.250.000 lei;

c) persoanele impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent si care continua aplicarea sistemului ca urmare a faptului ca cifra de afaceri nu a depasit in anul calendaristic precedent plafonul de 2.250.000 lei. Formularul (097) „Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare” se depune la organul fiscal competent, la termenele prevazut de lege:

a) pentru intrarea in sistem;

- pana pe 25 octombrie 2012, inclusiv - persoanele impozabile care, in perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012, inclusiv, au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei;

- pana pe 25 ianuarie 2013, inclusiv - persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in perioada 1 octombrie 2012-31 decembrie 2012 si a caror cifra de afaceri realizata nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei in perioada in care au fost inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal;

- pana pe 25 ianuarie, inclusiv - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent;

b) pentru iesirea din sistem - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul. Formularul se completeaza inscriindu-se cu majuscule, citet, corect si complet, toate datele prevazute de acesta. Formularul se intocmeste in doua exemplare, din care:

- un exemplar, semnat si stampilat conform legii, se depune la registratura organului fiscal competent sau se comunica prin posta, cu confirmare de primire;

- un exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.

Completarea formularului se face astfel: 

Sectiunea „I. Felul notificarii”

Se marcheaza cu „X” pct. 1 sau 2, dupa caz. 

Sectiunea „II. Date de identificare a persoanei impozabile” 

Caseta „Denumire/Nume, prenume” se completeaza cu denumirea persoanei juridice, a asociatiei sau a entitatii fara personalitate juridica ori cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz, stabilite in Romania.

Caseta „Cod de inregistrare in scopuri de TVA” se completeaza cu codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit potrivit art. 153 din Codul fiscal, inscris in certificatul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile care are obligatia de a notifica organul fiscal. Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.

Caseta „Domiciliul fiscal” se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al persoanei impozabile. 

Sectiunea „III. Reprezentare prin imputernicit/reprezentant fiscal” se completeaza de catre imputernicitul desemnat potrivit art. 18 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul de procedura fiscala, si se inscrie numarul si data cu care imputernicitul a inregistrat actul de imputernicire, in forma autentica si in conditiile prevazute de lege, la organul fiscal sau de catre reprezentantul fiscal desemnat in conditiile legii.

Caseta „Nume, prenume/Denumire” se completeaza cu datele privind numele si prenumele sau denumirea imputernicitului/reprezentantului fiscal. Caseta „Cod de identificare fiscala” se completeaza cu codul de identificare fiscala atribuit imputernicitului/reprezentantului fiscal. 

Sectiunea „IV. Aplicarea sistemului TVA la incasare” se completeaza de catre persoana impozabila care trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare, potrivit prevederilor legale, si care are obligatia sa notifice organului fiscal faptul ca cifra de afaceri realizata, calculata potrivit dispozitiilor art. 134² alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei, dupa cum urmeaza:

a) persoana impozabila a carei cifra de afaceri din perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 inclusiv nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 ianuarie 2013, potrivit dispozitiilor art. II alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 15/2012. Notificarea se depune, in aceasta situatie, pana la data de 25 octombrie 2012, inclusiv;

b) persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 153 alin. (1) din Codul fiscal, in perioada 1 octombrie 2012-31 decembrie 2012, a carei cifra de afaceri de la momentul inregistrarii in scopuri de TVA pana la sfarsitul anului 2012 nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul 2013. Notificarea se depune, in aceasta situatie, pana la data de 25 ianuarie 2013, inclusiv;

c) persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 153 alin. (9¹) din Codul fiscal, in perioada 1 octombrie 2012-31 decembrie 2012, a carei cifra de afaceri, realizata in cursul anului 2012 in perioada in care a fost inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul 2013. Notificarea se depune, in aceasta situatie, pana la data de 25 ianuarie 2013, inclusiv;

d) persoana impozabila a carei cifra de afaceri realizata in anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul, potrivit dispozitiilor art. 134² alin. (3) lit. a) din Codul fiscal. Notificarea se depune, in aceasta situatie, pana la data de 25 ianuarie inclusiv, potrivit art. 156³ alin. (11) din Codul fiscal. Persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 ianuarie 2013, intrucat cifra de afaceri din perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 nu depaseste plafonul, nu aplica pentru anul 2013 prevederile referitoare la plafonul cifrei de afaceri din anul precedent, respectiv nu iau in considerare operatiunile realizate dupa data de 1 octombrie 2012 pentru determinarea plafonului pentru anul 2012, aceste persoane fiind obligate sa depuna notificarea in conditiile lit. a). 

Sectiunea „V. Incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare” se completeaza de catre persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare si a carei cifra de afaceri, calculata potrivit dispozitiilor art. 134² alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, depaseste in cursul anului calendaristic curent plafonul de 2.250.000 lei.

Notificarea se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care a depasit plafonul, potrivit art. 156³ alin. (12) din Codul fiscal. Persoana impozabila aplica sistemul pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.

Anexa nr. 3

Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de arhivare a formularului (097) „Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare”

1. Denumire: (097) „Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare”

2. Cod: 14.13.01.10.11/s.i.

3. Format: A4/t1

4. Caracteristici de tiparire: - pe o singura fata;

- se poate utiliza echipament informatic pentru editare.

5. U.M.: set (o fila) 6. Se difuzeaza: gratuit.

7. Se utilizeaza: pentru intrarea/iesirea in/din sistemul TVA la incasare. Se utilizeaza si in situatia prevazuta la art. II alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 15/2012 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.

8. Se intocmeste in doua exemplare, de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA potrivit art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal sau de imputernicitul/reprezentantul fiscal.

9. Circula: - originalul la organul fiscal;

- copia la persoana impozabila.

10. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al persoanei impozabile.