Despre webinarii
Doar abonații premium au acces regulat la webinariile premium, realizate împreună cu specialiști de top, pe o multitudine de domenii - de la legislația muncii și fiscalitate până la cea de mediu sau GDPR.
Informațiile oferite de specialiști au o utilitate imediată și vin să rezolve probleme reale cu care orice companie se confruntă.
in decembrie 2009 am constituit rezerva legala in valoare de 40 lei.
In Declaratia 101/ an fiscal 1 ( 01.01.2010-30.09.2010) aceasta rezerva nu se trece la sectiunea B rd. 16. (conform instructiunilor de completare).
1. La fiecare calcul al impozitului pe profit din primele 3 trimestre/2010 am luat-o in calcul. Este corect?
2. Problema apare atunci cand programul de contabilitate imi listeaza D101/an fiscal 1 la rd.40 (total impozit pe profit), fara a tine cont de aceasta rezerva si-mi calculeaza un impozit mai mare decat am declarat eu in cele 3 D100 aferente celor 3 trimeste din 2010 Imi da o diferenta de impozit datorat la rd.6 sectiunea C.
Unde am gresit ?
vreau sa va multumesc pentru timpul acordat. La 31 martie 2010:
Venituri totale: 65938.60
cheltuieli totale : 61839.35
profit impozabil ar fi trebuit sa fie 4099; Dar eu am scazut din el rezerva (40) si mi-a dat 4059, 26. De aici a plecat greseala. Am aplicat 16 % la profitul impozabil si a iesit impozit pe profit 649.48 . Fiind mai mic decat impozitul minum, am declarat si platit inpozitul minim. (1075)
In D100/trim 1: am declarat si platit : 1075 ( impozitul minim)
la 30 iunie 2010
venituri totale: 142611.94
cheltuieli totale: 127934.38
profit impozabil: 14677.56
Dar eu am scazut din el rezerva (40) si mi-a dat 14637.56. Iarasi am gresit. Am aplicat 16 % la profitul impozabil si a iesit impozit pe profit cumulat de la inceputul anului: 2342,01 .Corect ar fi fost impozi cumulat 2438, iar datorat pt. trim. 2 :1273 lei ( 2348-1075)
In D100/trim 2 am declarat si platit : 1267.01 (2342,01-1075)
si nu 1273 cum ar fi trebuit. La 30 septembrie 2010
Venituri totale: 216866.16
cheltuieli totale: 190887,2
Corect ar fi fost profit impozabul: 25978.84*16% = 4157 impozit cumulat de la inceputul anului
Iarasi am scazut rezerva 25978,84 - 40=25938,94; am aplicat 16% si mi-a dat 4150 impozit cumulat de la inceputul anului, in loc de 4157 cat ar fi trebuit.
Deci
In D100/trim 3 am declarat si platit : 1808.22 (4150-1267-1075)
In concluzie, greseala este ca la fiecare calcul al impozitului pe profit, la fiecare din cele 3 trimestre ale anului fiscal 2010/ an fiscal 1 am luat in calcul rezerva constituita in decembrie 2009.
La 31 decembrie 2010:
venituri totale in perioada 01.10.2010-31.12.2010: 100461.15
cheltuie totale in perioada 01.10.2010-31.12.2010: 92301.94
profit impozabil: 8159.21
8159.21* 16% = 1305 impozit pe profit datorat pe trim 4
D100/ aferenta trim 4 din 2010 nu am depus-o, urmand sa definitivez situatia la 25.02.2010.
Concluzie:
- impozit declarat si platit pana la 30.09.2010 prin D 100: 4150.23 lei
- transa minima anuala aferenta primelor 3 trimestre/ 2010: (4300/12)*9 =3225
- D100/ aferenta trim 4 din 2010 nu am depus-o,
Impozit/profit
blu_angel
Va prezint urmatoarea situatie:
An 2009 micro=>impozit /venit
An 2010 =>impozit/profit
Conform CA 2009 ma incadrez la 4300/an impozit minim
Tr.1 2010 ... (vezi toată discuția)