provizion client incert

ilsssa a scris:

ar fi corect sa fac provizion pt. toata suma si sa considere deductibil la 31.12.2008 doar 3o%?#-o

Nu intra tva-ul in discutie, aici.Creanta este inregistrata cu tva,Se poate inregistra toata creanta ca provizion dar numai 30% deductibil.Dar e valabil doar pentru creantele din 2005.
"Pentru creanţele înregistrate după data de 1 ianuarie 2007, vor fi deductibile fiscal provizioanele constituite în limita unui procentaj de 100% din valoarea creanţelor asupra clienţilor, care îndeplinesc cumulativ urmatoarele condiţii:
- creanţa este deţinută la o persoană juridică asupra căreia este declarată procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotărârii judecătoreşti prin care se atestă această situaţie;
- nu sunt garantate de altă persoană;
- sunt datorate de o persoană care nu este persoană afiliată contribuabilului;
- au fost incluse în veniturile impozabile ale contribuabilului. "

cred ca l-am incadrat gresit la creanta incerta.....
potrivit prevederilor art. 21, alin. (2), lit. n) din Codul fiscal sunt cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit, pierderile înregistrate la scoaterea din evidenţă a creanţelor neîncasate, în următoarele cazuri: - procedura de faliment a debitorilor a fost închisă pe baza hotărârii judecătoreşti; - debitorul a decedat şi creanţa nu poate fi recuperată de la moştenitori; - debitorul este dizolvat, în cazul societăţii cu răspundere limitată cu asociat unic, sau lichidat, fără succesor; - debitorul înregistrează dificultăţi financiare majore, care îi afectează întregul patrimoniu (sunt cele care rezultă din situaţii excepţionale, determinate de calamităţi naturale, epidemii, epizootii, accidente industriale sau nucleare, incendii, fenomene sociale sau econom
-in cazul meu ar fi vb de o creanta certa neincasata
-dc iau certificat constator de la ONRC in care are mentiunile de dizolvat si asociat uni, nu este deductibila aceasta cheltuiala?