Taxarea contractelor full time: Ce se plătește la stat pentru un salariat cu normă întreagă

Înainte de a trece la categoriile de dări datorate statului pentru veniturile din salarii, să introducem în discuție cele trei salarii minime la care ne raportăm în 2020:

• salariul minim de 2.230 de lei (crescut, de la 1 ianuarie 2020, față de 2.080 de lei, cât a fost în 2019); aceasta e valoarea generală și ori de câte ori există raportări la salariul minim în legislația noastră aceasta e valoarea pe care o avem în vedere; un calcultator pentru salariul minim se găsește aici;
• salariul minim diferențiat pentru studii superioare, pentru cei care au o vechime de cel puțin un an în domeniul studiilor respective, în cuantum de 2.350 de lei; un calcultator pentru salariul minim pentru studii se găsește aici;
• salariul minim brut diferențiat pentru construcții de 3.000 de lei; un calcultator pentru salariul minim din construcții se găsește aici.

A. Impozitul pe venit

Modul de impozitare al veniturilor este același pentru aproape toată lumea: avem o cotă unică de 10% din venitul brut, stabilită de Codul fiscal.

Spunem aproape pentru toată lumea pentru că mai e și situația celor care sunt scutiți de impozit, indiferent că lucrează la stat sau la privat:

• persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat;
• persoanele fizice care desfăşoară activităţi de creare de programe pentru calculator;
• persoanele fizice care desfăşoară activităţi de cercetare-dezvoltare şi inovare;
• persoanele fizice care desfăşoară activităţi pe bază de contract individual de muncă încheiat pe o perioadă de 12 luni, cu persoane juridice române care desfăşoară activităţi sezoniere dintre cele vizate de aplicarea impozitului specific (baruri, hoteluri, restaurante, catering, unități alimentare);
• angajații din domeniul construcțiilor, dacă angajatorii lor activează în domeniul construcțiilor și realizează cel puțin 80% din cifra de afaceri totală din activitățile din domeniul respectiv; scutirea de impozit se va aplica dacă veniturile lunare brute din salarii realizate de lucrători sunt cuprinse între 3.000 și 30.000 de lei.

Notă: Când vorbim de domeniul construcțiilor, în contextul unor facilități fiscale adoptate la finalului lui 2018, printre care se numără și această scutire de impozit, sunt avute în vedere, de fapt, anumite tipuri de activități - detalii, aici.

B. Contribuția la sănătate (CASS)

La aproape toți salariații cu normă întreagă cota de CASS e 10% din salariul brut, datorată de angajat. Excepția o constituie angajații din construcții, unde pentru veniturile între 3.000 și 30.000 de lei lunar, CASS nu se reține. Totuși, mai e o condiție aplicabilă: firma să realizeze cel puțin 80% din cifra de afaceri totală din activitățile din construcții.

C. Contribuția la pensii (CAS)

Cota de CAS este de 25% din salariul brut, datorată de angajat, însă în două situații angajatorul plusează și el cu câteva procente aici. Mai exact:

• pentru condiții normale de muncă, CAS e 25% din salariul brut, datorată în întregime de salariat;
• pentru condiții condiții deosebite de muncă, angajatorul are în sarcină o cotă suplimentară de 4% (deci 29% în total, salariat + angajator);
• dacă este vorba de condiții speciale de muncă, angajatorul are în sarcină o cotă suplimentară de 8% (deci 33% în total, salariat + angajator);

Excepția de la regula cotei de 25% este reprezentată tot de angajații din construcții, und, conform Codului fiscal, pentru veniturile între 3.000 și 30.000 de lei există o cotă diminuată de CAS: 21,25%, dar care se aplică numai dacă angajatorii lor activează în domeniul construcțiilor și realizează cel puțin 80% din cifra de afaceri totală din activitățile din domeniul respectiv (aceleași condiții ca mai sus).

D. Contribuția asiguratorie de muncă

Contribuția aceasta e datorată în întregime de angajator, e în cuantum de 2,25% din salariul brut și se aplică chiar dacă salariatul e scutit de impozitul pe venit. Cota se aplică și în domeniul construcțiilor, cu toate că printre facilitățile fiscale promise s-a numărat și o reducere a acestei cote, ea nu se poate aplica în lipsa unei scheme de ajutor de stat aprobate pentru România. Această contribuție înglobează patru subcategorii de contribuții: pentru concedii medicale, șomaj, riscuri profesionale și creanțe salariale.

Util: Ghid oficial ANAF - Cum trebuie să depună declarația 112 angajatorii din domeniul construcțiilor

Perspective pentru 2020

Anul acesta am putea vedea oficializată o nouă categorie de scutire de impozit pe venit: jurnaliștii salarizați, dar și cei care câștigă bani din drepturi de proprietate intelectuală, în baza unui contract de drepturi de autor. Proiectul are ceva șanse să devină lege, din moment ce a trecut deja de o Cameră a Parlamentului și la deputați este propus pentru adoptare.

De 18 ani, în fiecare ianuarie, avocatnet.ro structurează și prezintă principalele repere legislative și de reglementare între care ne vom desfășura viețile și afacerile în anul care tocmai începe.

În seria Bine de știut la început de an, cartografiem zilnic cele mai importante coordonate ale anului 2020 pentru toate domeniile relevante (de la taxare, muncă și afaceri până la pensii, legislație auto, moșteniri, divorțuri și multe altele). Găsiți aici, pe măsură ce le publicăm, toate informațiile care să vă ajute să vă orientați mai ușor atât pe plan profesional, cât și personal în privința regulilor aplicabile anul acesta în toate zonele de interes direct pentru voi.