avocatnet.ro 
Vinerea asta este termenul pentru:
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, Formularul 092. Se depune la organul fiscal competent, în 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare, de către contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să-și modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Contribuabilii trebuie să depună până pe 10 februarie la ANAF următoarele:
Declarația de înregistrare fiscală/de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică, Formularul 010. Se depune de către persoanele juridice care au obligația să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depășirii plafonului legal de scutire. în termen de 10 zile de la data atingerii ori depăşirii plafonului. Data atingerii sau depăşirii plafonului se consideră a fi prima zi a lunii calendaristice următoare celei în care plafonul a fost atins ori depăşit.
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni pentru persoane fizice române, Formularul 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligația să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depășirii plafonului legal de scutire.
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, Formularul 070. Se depune de către contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
Declarația de mențiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, Formularul 096. Se depune de către toate persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs, până la data solicitării, nu au depăşit plafonul de scutire.
Până pe 15 februarie trebuie efectuate următoarele raportări:
Situația eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... (Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat.
Situația eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... (Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat.
Situația centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă (Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice).
Situația centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă (Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și produse alcoolice).
Situația centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă (Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile.
Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă (Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.
Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă (Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.
Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă (Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.
Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă (Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.
Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă (Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.
Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă (Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile.
Jurnalele pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație (Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) sau navigație (Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depun de către antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare.
Jurnalele pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație (Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) sau navigație (Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depun de către antrepozitarii autorizați pentru depozitare.
Situația centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă (Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Evidența achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă (Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Se depune de către antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării.
Important! Cu toate că nu este declarație fiscală, AvocatNet.ro vă reamintește că, până pe 15 februarie, trebuie depusă declarația INTRASTAT, al cărei prag valoric este de 500.000 de lei pentru introducerile intracomunitare de bunuri și de 900.000 de lei pentru expedierile intracomunitare de bunuri. Termenul limită de transmitere a acestei declarații îl reprezintă întotdeauna data de 15 a lunii următoare celei de referință, chiar dacă într-o lună aceasta este o zi liberă, precum sâmbăta sau duminica. Totuși, declarația poate fi depusă online și în prima zi lucrătoare care urmează datei de 15 (dacă aceasta este o zi liberă), fără penalități.
Declarațiile cu termenul în data de 25 februarie:
Notificarea pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, Formularul 097. Se depune de persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei și de persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare, în baza OPANAF nr. 3884/2013.
Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat Formular 100. Declaraţia se depune în format electronic sau pe hârtie prin codificarea informaţiilor sub formă de cod de bare. Se folosesc programele respective, puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Finanţelor Publice. Conform Ordinului 2520/2010, contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii, precum şi sediile secundare ale acestora, au obligaţia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro. Se depune lunar de contribuabilii prevăzuți în Ordinul ANAF nr. 1950/2012, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.1 și la alte termene de contribuabilii prevăzuți in Ordinul ANAF nr. 1950/2012, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.3.
Declarația privind impozitul pe profit pe anul precedent, Formularul 101, format electronic. Se depune de către organizațiile nonprofit prevăzute noul Cod fiscal la art. 41 alin. (5) lit. a) și de către contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și viticultură, în baza art. 41 alin. (5) lit. b) din noul Cod fiscal.
Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate, Formularul 112. Aceasta se depune pentru luna precedentă, de persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. De asemenea, au obligația depunerii acestei declarații și persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente, instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului, precum și orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
Declarația privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă, Formular 224. Se depune de persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România.
Decontul de taxă pe valoarea adăugată, Formularul 300. Se depune lunar, trimestrial, semestrial sau anual de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din noul Cod fiscal.
Decontul special de taxă pe valoarea adăugată pentru luna precedentă, Formularul 301. Se completează de persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune. Baza legală: noul Cod fiscal, art. 324 alin. (2), Ordinul ANAF nr. 30/2011.
Cerere privind utilizarea ca perioadă fiscală pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru anul curent, Formularul 306. Se depune de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din noul Cod fiscal.
Declarația privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, Formularul 307. Se depune de persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din noul Cod fiscal.
Declarația privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.153 alin.(9) lit.a) - e), lit.g) sau lit.h) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, Formularul 311. Se depune de persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit g) lit. h) din noul Cod fiscal și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.
Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentăFormular 390 VIES. Se depune de contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din noul Cod fiscal.
Declarația informativă privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul ..., pentru anul precedent, Formularul 392A. Se depune de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015 a căror cifră de afaceri efectiv realizată la finele anului calendaristic este inferioară sumei de 220.000 lei, în baza OPANAF nr. 93/2014.
Declarația informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul ..., pentru anul precedent, Formularul 392B. Se depune de persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA conform art.316 din noul Cod fiscal, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, excluzând veniturile din vânzarea de bilete de transport internațional rutier de persoane, este inferioară sumei de 220.000 lei.
Declarația informativă privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..., pentru anul precedent, Formularul 393. Se depune de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din noul Cod fiscal care în cursul anului precedent au prestat servicii de transport internațional de persoane.
Notă: Fiscul a actualizat formularele de declarații informative privind operațiunile din sfera TVA, desfășurate în anul precedent (392A, 392B și 393), prin intermediul Ordinului ANAF nr. 522/2016, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 78 din 3 februarie 2016.
Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, Formularul 394. Se depune, în baza OPANAF nr. 3769/2015, de către:
- persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din noul Cod fiscal, obligate la plata taxei conform art.307 alin.(1), (2), (6) și (7) din noul Cod fiscal, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din noul Cod fiscal;
- persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din noul Cod fiscal, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
Atenție! Declarația 394 nu se depune pe zero.
Ce taxe și impozite aferente lunii ianuarie se plătesc până pe 25 februarie?
Până pe 25 februarie trebuie achitate următoarele taxe și impozite:
- Accize;
- TVA;
- Impozit pe țițeiul și gazele naturale din producția internă;
- Impozit pe veniturile nerezidenților;
- Impozit pe salarii (OP separat pentru Sediu Social și fiecare sediu secundar, dacă este cazul);
- Impozit pe veniturile din activități independente, cu regim de reținere la sursă;
- Impozit pe veniturile din dividende plătite în luna precedentă;
- Impozit pe veniturile din dobânzi;
- Impozit pe alte venituri din investiții;
- Impozit pe veniturile din pensii;
- Impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc;
- Impozit pe veniturile din alte surse;
- Impozitul reținut la sursă în luna precedentă - se plătește de către contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din contracte/convenții civile și de agent, din expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară, de către contribuabilii persoane fizice care obțin venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică care nu generează o persoană juridică, de către cei care realizează venituri din premii și jocuri de noroc, din alte surse, precum și de către nerezidenți;
- Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate;
- Contribuția de asigurări sociale (pensii);
- Contribuția la asigurările sociale de sănătate;
- Contribuția pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate;
- Contribuția la bugetul asigurărilor pentru șomaj;
- Contribuția de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale.
Formularele care au termenul pe 29 februarie
O serie de declarații au ca termen-limită de depunere ultima zi a lunii februarie, după cum urmează:
Declarația informativă privind impozitul reținut și plătit pentru veniturile cu regim de reținere la sursă/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți pentru anul precedent. Se depune de plătitorii veniturilor care au obligația să rețină la sursă impozitul pe venitul nerezidenților. Baza legală: art. 231 alin.(1) din noul Cod fiscal.
Declarația anuală privind impozitul pe reprezentanțe. Se depune de persoanele juridice din străinătate care au deschis o reprezentanță în România. Baza legală: art. 237 alin.(2) din noul Cod fiscal, OMFP nr. 460/2004.
Declarația informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit pentru anul precedent, Formularul 205. Se depune de plătitorii de venituri care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă, conform titlului IV din noul Cod fiscal, precum și intermediari, societăți de administrare a investițiilor, în cazul răscumpărării de titluri de participare la fondurile deschise de investiții, sau alți plătitori de venit, după caz, pentru câștiguri/pierderi realizate de persoanele fizice, aferente tranzacțiilor cu titluri de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise. Baza legală: art. 132 alin.(2) din noul Cod fiscal, OPANAF nr. 3883/2013.
Declarația informativă privind veniturile din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, țări terțe și teritorii dependente sau asociate pentru plățile făcute în anul precedent, Formularul 400. Se depune de plătitorii de venituri din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, țări terțe și teritorii dependente sau asociate. Baza legală: art. 231 din noul Cod fiscal, OMEF nr. 564/2007.
Declarația informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remunerațiile administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România pentru anul precedent, Formularul 402. Se depune de plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remunerațiilor administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, denumiți în continuare entități raportoare, care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile din astfel de remunerații, conform Ordinului ANAF nr. 2727/2015.
Declarația informativă privind produsele de asigurări de viață contractate de rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României pentru anul precedent, Formularul 403. Se depune de asigurătorii, definiți conform Legii nr.32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, conform Ordinului ANAF nr. 2727/2015.
Gabriela Monica Ionescu
Comentarii articol (1)