Cazierul fiscal va cuprinde 80 de infractiuni si contraventii

Prin  Hotararea nr. 724/2008, Guvernul a modificat Normele metodologice pentru aplicarea  Ordonantei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal, aprobate prin HG nr. 31/2003.

Actul normativ a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 541 din 17 iulie 2008.

Astfel, Executivul a actualizat lista faptelor care se inscriu in cazierul fiscal al contribuabililor, avand in vedere ca majoritatea actelor normative care stabileau si sanctionau aceste fapte au fost abrogate si inlocuite cu acte normative noi.

In conformitate cu HG nr. 724/2008, lista cuprinde 48 infractiuni si 32 contraventii sanctionate de legile financiare, vamale, precum si de cele care privesc disciplina financiara.

Printre infractiunile care se vor inscrie in cazierul fiscal,  se numara:
- Fapta contribuabilului care, cu intentie, nu reface documentele de evidenta contabila distruse, in termenul inscris in documentele de control, desi acesta putea sa o faca ( fapta prevazuta de art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale si sanctionata cu amenda de la 5.000 lei la 30.000 lei)
- Impiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a intra, in conditiile prevazute de lege, in sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale ( fapta prevazuta de art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale si pedepsita cu inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amenda)
- Retinerea si nevarsarea, cu intentie, in cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa (fapta prevazuta de art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale si pedepsita cu inchisoare de la 1 an la 3 ani sau amenda)
- Fapta persoanei care, cu rea-credinta, a facut declaratii inexacte, in baza carora s-a operat o inmatriculare ori s-a facut o mentiune in registrul comertului (prevazuta de art. 48 alin. (1) din Legea privind registrul comertului, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,  si pedepsita inchisoare de la 3 luni la 2 ani sau amenda de la 100 lei la 500 lei, daca, potrivit legii, fapta nu constituie infractiune mai grava.

In schimb, printre contraventiile care se inscriu in cazierul fiscal se numara:
- Refuzul debitorului supus executarii silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispozitie acestuia pentru a fi identificate si evaluate ( fapta prevazuta de art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,  si sanctionata cu amenda de la 500 de lei la 1000 de lei, pentru persoajne fizice, si de la 1000 de lei la 5000 de lei, pentru persoane juridice).
- Detinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar si alte drepturi si obligatii, precum si efectuarea de operatiuni economice, fara sa fie inregsitrate in contabilitate ( fapta prevazuta de art. 41 pct. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare si sanctionata cu amenda de la 1000 de lei la 10000 de lei )

Cand avem nevoie de un Certificat de cazier fiscal?



Potrivit Ordonantei Guvernului nr. 75/2001, in cazierul fiscal se tine evidenta persoanelor fizice si juridice, precum si a asociatilor, actionarilor si reprezentantilor legali ai persoanelor juridice, care au savarsit fapte sanctionate de legile financiare, vamale, precum si cele care privesc disciplina financiara.

Datele inscrise cazierul fiscal se scot din evidenta daca faptele pe care le-au savarsit contribuabilii nu mai sunt sanctionate de lege, daca a intervenit reabilitarea de drept sau judecatoreasca constatata prin hotarare judecatoreasca, nu au mai savarsit faptele intr-o perioada de 5 ani sau in cazul decesului, respectiv radierea contribuabilului.

Conform art. 8 alin. 1 din OG nr. 75/2001, prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie in urmatoarele situatii:
a) la infiintarea societatilor comerciale, a societatilor cooperative si a cooperativelor agricole, de catre asociati, actionari si reprezentantii legali desemnati;
b) la solicitarea inscrierii asociatiilor si fundatiilor in Registrul asociatiilor si fundatiilor de catre asociatii sau membrii fondatori ai acestora;
c) la autorizarea exercitarii unei activitati independente de catre solicitanti;
d) la cesiunea partilor sociale sau a actiunilor de catre noii asociati sau actionari;
e) la numirea de noi reprezentanti legali, precum si la cooptarea de noi asociati sau actionari cu prilejul efectuarii majorarii de capital social de catre noii reprezentanti legali, asociati si actionari.

In situatiile prevazute la lit. a), c), d) si e), obligatia este indeplinita de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, care va transmite, in format electronic,  informatiile din cazierul fiscal al contribuabililor, la cererea Oficiului National al Registrului Comertului.

Pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal sau pentru transmiterea electronica a informatiilor din cazierul fiscal se percepe o taxa de 20 lei pentru fiecare persoana.

In cazul in care in cazierul fiscal exista inscrise fapte de natura penala, judecatorul delegat, instantele si organele competente nu vor dispune, respectiv, nu vor autoriza desfasurarea de activitati in formele mentionate la alin. 1 art. 8 din OG nr. 75/2001.