Obligatii fiscale din luna ianuarie

Atentie: Modificarile aduse Codului Fiscal prin OUG nr. 117/2010 cu privire la introducerea Declaratie unice 112 pentru impozitul pe venit si contributiile sociale se aplica incepand cu obligatiile fiscale din luna ianurie, cu termen de depunere 25 februarie.

17 ianuarie

-Depunerea Declaratiei privind venitul estimat Formular 220 pentru anul in curs de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau subinchiriere.

-Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta sem. II 2009 de catre micii producatori de vinuri linistite au obligatia ca in fiecare an sa depuna semestrial, pana la data de 15 inclusiv a lunii imediat urmatoare semestrului, la autoritatea vamala teritoriala, o declaratie privind cantitatea de vinuri linistite produsa, precum si cantitatile de vinuri comercializate in perioada de raportare.

-Depunerea situatiei privind achizitia si utilizarea produselor energetice in regim de scutire de accize aferenta tr. IV 2010 de catre operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final

-Depunerea Declaratiei pe propria raspundere privind capacitatile de productie de bere pentru anul 2010 de catre antrepozitarii autorizati ca mici producatori de bere

-Depunerea situatiei privind achizitia si utilizarea alcoolului etilic si a produselor alcoolice in regim de scutire de accize pentru luna precendenta de catre operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final.

-Depunerea Situatia livrarilor de tigarete pentru luna precendenta de catre antrepozitarii autorizati, operatorii inregistrati/destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de astfel de produse.

-Depunerea jurnalelor privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie/ navigatie pentru luna precendenta de catre antrepozitarii autorizati pentru depozitare

-Depunerea Situatiei centralizatoare privind privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precendenta de catre operatorii inregistrati si neinregistrati, precum si reprezentantii fiscali

-Depunerea Situatiei centralizatoare privind privind achizitiile si livrarile de produse energetice pentru luna precendenta de catre operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final

-Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare (se transmite on-line la autoritatea vamala teritoriala)

-Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precendenta de catre antrepozitarii autorizati, operatorii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

-Transmiterea on-line a situatiei cu privire la produsele accizabile, la autoritatea vamala teritoriala de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare produse accizabile precum si terminalul petrolier cu iesire in port autorizat ca antrepozit fiscal pentru operatiunile desfasurate in incinta acestuia

-Depunerea situatiei privind modul de valorificare a alcoolului si distilatelor pentru luna precedent de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si importatorii de alcool si de distilate

-Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri VIES Formular 390 de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA care au efectuat livrari, achizitii sau prestari de servicii in tarile membre ale Uniunii Europene, sau in cadrul unei operatiuni triunghiulare, astfel cum sunt definite in titlul VI din Codul fiscal.

25 ianuarie

-Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent Formular 094 de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro, al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor .

-Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2011 si a modului de determinare a acesteia de catre persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent, trebuie sa comunice organului fiscal competent, la inceputul fiecarui an fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie inclusiv, pro-rata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv, precum si modul de determinare a acesteia.

-Solicitarea pro-ratei speciale de catre persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate special

-Comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior de catre contribuabilii cu regim mixt din punct de vedere al TVA

-Retinerea, declararea si plata impozitului pe dividende de catre persoana juridica romana care plateste dividende catre o persoana juridica romana, in cazul in care dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale.

-Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania Formular 224 pentru luna precedenta de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

-Depunerea situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile de catre destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile

-Depunerea Declaratiei privind accizele Formular 103 de catre orice platitor de accize armonizate si alte produse accizabile

-Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata Formular 300 de catre persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153.
-Lunar
-Trimestrial, pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 132 si art. 133, dar care dau drept de deducere conform art. 145 alin.(2) lit.b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia celei care a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
-Semestrial, cf. aprobarii (daca efectueaza op. impozabile pe max. 3 luni calendaristice dintr-un semestru)
-Anual, cf. aprobarii (daca efectueaza op. impozabile pe max. 6 luni calendaristice dintr-un an)

-Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata Formular 301

-Depunerea Declaratiei privind taxele de organizare si exploatare a jocurilor de noroc Formular 105 de catre organizatorii de jocuri de noroc. Declaratia se depune pentru pozitiile 10, 13 si 14 din Nomenclatorul cuprins in OPANAF 1451/2010

-Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat Formular 100 privind calcularea si virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna precedent de catre contribuabilii persoane juridice sau fizice care retin la sursa impozitul pe venit . Se declara si impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti

-Declararea impozitului pe titeiul de productie interna pentru luna precedent de catre orice operator economic, platitor de impozit la titeiul din productia interna

Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum si impozitul retinut la sursa potrivit art. 52 alin. (1) lit. d), pentru trim.IV 2010 de catre asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, precum si de catre persoanele fizice care au calitatea de angajator

-Calcularea si virarea impozitului pentru trim. IV 2010 de catre platitorii de venituri pentru venitul obtinut de o persoana fizica, rezidenta sau nerezidenta, dintr-o asociere fara personalitate juridica cu o microintreprindere

-Calcularea si virarea impozitului pe profit pe trim.IV 2010 de catre asocierile fara personalitate juridica.

-Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum si impozitul retinut la sursa, pentru semestrul II 2010 de catre asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, cu exceptia institutiilor publice.

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale Formular 102
- pentru luna precedent de catre platitorii de contributii carora le revin obligatii de plata la bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale, cu exceptia celor care au obligatii fiscale trimestrial sau semestrial
- pentru trim. IV 2010 asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, precum si de catre persoanele fizice care au calitatea de angajator.
- pentru semestrul II 2010 de catre asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, cu exceptia institutiilor publice.

-Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal Formular 208 , aferente sem. II 2010 de catre notarii publici

-Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, aferente sem. II 2010 Formular 394 de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania pentru toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.

-Depunerea Declaratiei privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor aferente trim. IV 2020 Formular 104 de catre persoanele juridice constituite intre contribuabilii prevazuti la art. 13 lit. c) si e) din C.F.

De asemenea, prin Ordinul ANAF nr. 13/2010 a fost aprobat si Formularul (096) „Declarație de mențiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art. 152 din Codul fiscal” se depune la organul fiscal competent,  care trebuie depus la ANAF pana la data de 20 ianuarie inclusiv.

Totodata, persoanele juridice romane care opteaza pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderii isi pot comunica optiunea cel mai tarziu la data de 31 ianuarie 2011.