Cazier fiscal 2017: Peste 300 de fapte pot fi înscrise în el anul acesta

Potrivit legislaţiei în vigoare, cazierul fiscal se utilizează în scopul prevenirii si combaterii evaziunii fiscale, precum şi al eficientizării de către organele fiscale a procesului de administrare a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor venituri ale bugetului general consolidat datorate de către contribuabili.

Practic, documentul asigură accesul la informaţii care relevă modul de respectare a legislaţiei fiscale, contabile, vamale şi a disciplinei financiare de către contribuabili, aşa cum reiese din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015.

Cu alte cuvinte, în cazierul fiscal al persoanelor fizice, al firmelor ori al entităţilor fără personalitate juridică (persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale/ familiale) se înscriu informaţii privind faptele sancţionate contravenţional (cu excepţia avertismentelor) sau penal de legile fiscale, contabile, vamale, precum şi cele care privesc disciplina financiară. 

Articolul 8 din actul menţionat anterior stabileşte că prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie în următoarele situaţii:

• la înfiinţarea societăţilor, a societăţilor cooperative, a cooperativelor agricole şi a entităţilor fără personalitate juridică, de către asociaţi, acţionari, membri şi reprezentanţii legali sau desemnaţi;
• la solicitarea înscrierii asociațiilor și fundațiilor în Registrul asociațiilor și fundațiilor de către asociații sau membrii fondatori ai acestora;
• la autorizarea exercitării unei activități independente de către solicitanți;
• la cesiunea părților sociale sau a actiunilor de către noii asociați sau acționari;
• la numirea de noi reprezentanți legali, precum și la cooptarea de noi asociați sau acționari cu prilejul efectuării majorării de capital social.
• în cazul cooptării unor noi membri în asociații și fundații, atunci când aceștia dobândesc și calitatea de reprezentanți legali;
• în alte cazuri prevăzute de lege.

Eliberarea cazierului fiscal se poate face de către orice organ fiscal competent în eliberarea certificatului de cazier fiscal, indiferent de domiciliul contribuabilului, măsură care are în vedere creşterea gradului de accesibilitate al serviciilor oferite de Fisc.

318 fapte pot fi înscrise în cazierul fiscal

Pe lista faptelor pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor se regăsesc acum nu mai puţin de 318 astfel de situaţii. Mai exact, este vorba despre 83 de infracţiuni şi 235 de contravenţii, enumerate în Hotărârea Guvernului nr. 1000/2015, în vigoare de la 30 decembrie 2015.

Asta în condiţiile în care, anterior aplicării acestui document, existau numai 117 fapte sancţionate de legile în vigoare, ce puteau fi trecute în cazierul fiscal. 

Astfel, printre cele 83 de infracţiuni se regăsesc faptele care constituie infracţiuni potrivit următoarele acte normative:

• Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale;
• Legea societăţilor nr. 31/1990;
• Codul fiscal;
• Codul vamal;
• Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor;
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc;
• Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

Notă: Anexa cuprinzând cele 318 fapte pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor poate fi consultată în fişierul ataşat. 

Când se şterg faptele din cazierul fiscal

Conform normelor în vigoare, contribuabilii care au înscrise informaţii în cazierul fiscal se scot din evidenţă dacă se află în următoarele situaţii:

• faptele pe care le-au săvârşit nu mai sunt sancţionate de lege;
• a intervenit amnistia, reabilitarea de drept sau judecătorească constatată prin hotărâre judecătorească;
• faptele sunt sancţionate ca infracţiuni şi nu au mai săvârşit fapte de această natură într-o perioadă de cinci ani de la data executării pedepsei;
• faptele sunt sancţionate conform legii penale cu amendă sau avertisment şi nu au mai săvârşit fapte de această natură într-o perioadă de cinci ani de la data înscrierii informaţiilor în cazierul fiscal;
• faptele sunt sancţionate contravenţional pentru nerespectarea regimului produselor accizabile, într-o perioadă de un an de la data înscrierii informaţiilor în cazierul fiscal, cu condiţia achitării cuantumului amenzilor contravenţionale.
• faptele sunt sancţionate contravenţional, cu excepţia celor de la punctul anterior, într-o perioadă de o lună de la data înscrierii informaţiilor în cazierul fiscal, cu condiţia achitării cuantumului amenzilor contravenţionale;
• au fost stinse creanţele administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală datorate ca urmare a atragerii răspunderii solidare sau patrimoniale;
• contribuabilul declarat inactiv a fost reactivat;
• persoana nu mai deţine calitatea de reprezentant legal sau reprezentant desemnat al contribuabilului aflat în stare de inactivitate;
• decesul, respectiv radierea contribuabilului.

Cum se eliberează cazierul fiscal

Pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal, contribuabilii persoane fizice trebuie să depună o cerere, personal sau prin împuternicit, la orice organ fiscal competent în eliberarea certificatului de cazier fiscal, indiferent de domiciliul fiscal al contribuabilului.

În cazul firmelor sau entităţilor fără personalitate juridică, cererea se depune la orice organ fiscal competent în eliberarea certificatului de cazier fiscal, indiferent de domiciliul contribuabilului, de către reprezentantul legal al acestora sau prin reprezentant pe bază de mandat întocmit conform legii. În cazul depunerii cererii de către reprezentantul legal al persoanelor juridice, acesta are obligaţia de a prezenta documente care să ateste calitatea de reprezentant legal.

Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal, documentele care atestă identitatea şi calitatea de reprezentant sau de reprezentant legal se pot transmite şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, iar certificatul de cazier fiscal se emite în scris, pe suport hârtie sau în formă electronică.

Certificatul de cazier fiscal se eliberează contribuabilului, reprezentantului legal sau reprezentantului desemnat pe bază de mandat şi este valabil 30 de zile de la data emiterii şi numai în scopul în care a fost eliberat.