UPDATE: SAF-T: Firmele cu activitate economică mare vor trebui să transmită declarația 406 în mai multe „tranșe”

Raportarea modală, așa cum este denumită, este inclusă în Ordinul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) nr. 1.783/2021, actul care stabilește normele procedurale ale raportării fișierului SAF-T prin declarația 406. Aceasta intervine atunci când formularul depășește dimensiunea maximă acceptată de platformele de raportare ale statului (anaf.ro și e-guvernare.ro).

„Dimensiunea Declarației informative D406 în format PDF cu XML atașat nu trebuie să depășească limita maximă specificată în «Ghidului (sic!) contribuabilului pentru pregătirea și transmiterea Declarației informative D406 - Fișierul standard de control fiscal (SAF-T)», care se publică pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Dacă Declarația informativă D406 are o dimensiune mai mare decât limita maximă, documentul nu va fi acceptat la încărcare în platforma eguvernare.ro (sic!) sau prin portalul ANAF. Pentru a putea încărca toate informațiile solicitate, la generare, declarația trebuie împărțită în segmente (...) până când toate informațiile aferente perioadei de raportat sunt transmise”, scrie în ordin.

În forma din august 2021 a ghidului pentru SAF-T se face referire la o limită maximă de 500 MB. Însă aceasta ar putea fi modificată la actualizările ulterioare ale ghidului, astfel că e recomandabilă verificarea periodică a documentului de pe site-ul Fiscului.

Conform indicațiilor din ordin, împărțirea informațiilor în mai multe declarații va fi făcută direct de către contribuabili. Concret, împărțirea se va face la nivel de subsecțiune, iar validarea se va face pentru fiecare fișier în parte:

„Raportarea modală reprezintă raportarea datelor în mai multe părți. Raportarea modală privește strict planul de transport al datelor de la contribuabil/plătitor la ANAF, pentru raportarea în format electronic. Raportarea modală se aplică pe un fișier XML generat și funcționează identic pentru toate fișierele extrase/pregătite, indiferent de numărul câmpurilor și conținutul lor. Împărțirea fișierelor XML pentru raportare modală cu mai multe formulare D406 pentru aceeași lună este în sarcina contribuabilului/plătitorului, la pregătirea Declarației informative D406. Această metodă se folosește în cazul unor declarații de dimensiuni foarte mari, iar împărțirea se face la nivel de subsecțiune. Validarea unui fișier XML cu informații SAF-T, transmise modal, se face individual, fișier cu fișier.”

Astfel, atunci când fișierul SAF-T va fi transmis prin mai multe declarații 406, sistemele ANAF vor genera o recipisă pentru fiecare formular în parte. Iar în ultima recipisă va veni și confirmarea transmiterii valide a declarației în ansamblu.

„Raportarea modală este considerată completă dacă sunt prezente concomitent toate secțiunile și câmpurile obligatorii ale fișierului standard de control SAF-T, fapt ce se verifică pentru fiecare depunere de acest tip ce aparține unei perioade de raportare lunară/trimestrială”, mai scrie în norme.

Firmele care au cod de TVA vor depune declarația 406 lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală pentru TVA. Companiile care au semestrul sau anul ca perioadă de TVA și cele fără cod de TVA vor transmite formularul trimestrial. Amenda pentru nedepunerea la timp a fișierului SAF-T este între 1.000 și 5.000 de lei.

În esență, SAF-T va deveni obligatoriu pentru marii contribuabili de la 1 ianuarie 2022 (cei care au figurat în această categorie și în 2021) sau de la 1 iulie 2022 (cei care intră în această categorie de la 1 ianuarie 2022), pentru contribuabilii medii - de la 1 ianuarie 2023, iar pentru contribuabilii mici - de la 1 ianuarie 2025.