e-TVA: Firmele care închid luna devreme ar trebui să se aștepte mereu la notificări despre diferențe între D300 și decontul precompletat

În aceste condiții, companiile care închid luna devreme trebuie să fie pregătite tot timpul să justifice diferențele identificate de sistemul e-TVA, pentru care ANAF trimite notificări de conformare. N-ar fi exclus ca în viitor autoritățile să-și regleze sistemele astfel încât să identifice automat situația facturilor venite după închiderea lunii, dar în prezent acest lucru este foarte greu de pus în practică.

„Cei care închid luna devreme vor avea aproape recurent această problemă. Dacă am închis luna pe 2, 3, 4, vom avea mereu problema asta cu facturile care sosesc ulterior. Nu înseamnă că procedează greșit... Mai e și perioada de aprobare, pentru că în anumite situații nu se înregistrează facturile până nu sunt trecute prin filtrul de aprobare. În contextul acesta, e posibil să am un decalaj mai mare și să mă trezesc că am închis luna. Poate am făcut «accruel»-uri, am înregistrat în luna precedentă, din punct de vedere contabil, mi-am închis-o, dar facturile, ca și până acum, le prind în luna următoare - ele având dată, însă, din luna precedentă. Este clar că nu am cum să rezolv problema asta cu ANAF. Adică ANAF n-are de unde să știe că firma X închide pe data de 5 și de-asta nu le-a înregistrat. Asta e imposibil. Deci, tot timpul trebuie să mă aștept că facturile care au o dată din iulie, dar pe care eu le-am înregistrat în august, vor face parte din diferențe. Deci, nici nu trebuie să mă chinui foarte mult.

Cel mult, dacă sistemul îmi permite și am în sistem înregistrată atât data contabilă, cât și data documentului, pe baza dății documentului pot să am un filtru cu facturile din luna precedentă pe care le-am înregistrat în luna curentă. Și automat știu că aceea va fi o diferență. Și, când ANAF îmi trimite notificarea și-mi arată că am acolo 100.000 lei diferență la TVA, știu deja că bucata aceea e inclusă acolo sau mă aștept să fie inclusă acolo și verific dacă nu cumva chiar aceea este diferența, plus alte potențiale diferențe. Și trebuie să țin cont că acest sistem, prin rostogolire, va avea tot timpul un calup de documente din luna precedentă pe care le prind acum și un calup de documente din luna curentă care-s prinse luna viitoare. Gândiți-vă că suprapunerea e puțin diferită față de datele calendaristice. Și aici trebuie să fiu pregătit să ofer răspunsuri. Problema asta nu se va rezolva, din păcate, cu ANAF, oricât și-ar rezolva ei dublările. Poate să compare concret e-Factura cu SAF-T și să vadă că factura cu numărul X se regăsește la mine în luna următoare, dar deja e un fel de «nice to have», sincer. Adică nu mă aștept, într-o primă fază, să avem implementat e-TVA până la nivelul acesta de detaliu”, a explicat, la o conferință recent organizată de avocatnet.ro, Valentin Alangiu, Accounting & Tax Partner la Nowium.

Referitor la diferențele semnificative, este vorba de valorile care depășesc pragul de semnificație ce îndeplinește condițiile cumulative de minimum 20% în cotă procentuală și o valoare absolută de minimum 5.000 lei. Însă trebuie precizat că notificarea de conformare se poate transmite, în baza unei analize de risc, inclusiv dacă se identifică diferențe sub pragul de semnificație.

Sistemul e-TVA este în teste momentan, până la finalul anului 2024. Deși deconturile precompletate de TVA sunt transmise periodic contribuabililor, aceștia au în continuare obligația de a completa și depune, până la data de 25 a lunii de după fiecare perioadă fiscală, formularul 300. Deconturile precompletate sunt transmise online până la data de 5 a lunii următoare termenului pentru depunerea decontului de TVA. Iar notificările de conformare pentru e-TVA se transmit online, de asemenea, până la data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA, dar până la 1 ianuarie 2025 oferirea de răspunsuri la ele este opțională.