Regimul dobanzilor si penalitatilor de intarziere 2015. Cu cat vei fi penalizat de stat, daca nu iti platesti taxele la timp?

Contribuabilii care nu achita la timp taxele si impozitele catre stat vor plati in 2015, la fel ca si pana acum, dobanzi si penalitati de intarziere. Nivelul penalitatii de intarziere valabil anul acesta a ramas neschimbat fata de anul trecut, in timp ce nivelul dobanzii a fost modificat la 1 martie 2014. 

Codul de procedura fiscala prevede ca penalitatile de intarziere au caracter sanctionatoriu si se calculeaza pentru fiecare zi de intarziere, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv.

Nivelul penalitatii de intarziere care se aplica in acest an pentru platile neefectuate la timp catre stat este de 0,02% pe fiecare zi de intarziere, ceea ce inseamna o penalitate de 7,3% anual.

Acest nivel a fost modificat in iulie 2013 prin OUG nr. 50/2013. Anterior modificarii din iulie 2013, nivelul penalitatii de intarziere era calculat in functie de perioada de intarziere astfel:

• daca stingerea se realiza in primele 30 de zile de la scadenta, nu se datorau si nu se calculau penalitati de intarziere pentru obligatiile fiscale principale stinse;
• daca stingerea se realiza in intervalul dintre a 31-a zi si a 90-a zi de la scadenta, nivelul penalitatii de intarziere era de 5% din obligatiile fiscale principale stinse;
• daca stingerea se realiza dupa a 91-a zi de la scadenta, nivelul penalitatii de intarziere era de 15% din obligatiile fiscale principale ramase nestinse.

Dobanzile s-au redus de la 1 martie 2014

Spre deosebire de nivelul penalitatilor de intarziere, care nu a suferit nicio modificare anul trecut, cel al dobanzilor pentru neachitarea la timp a taxelor a fost schimbat la 1 martie 2014, prin OUG nr. 8/2014.

La acea data, dobanda a fost redusa de la 0,04% la 0,03% pentru fiecare zi de intarziere, nivelul fiind valabil si in 2015. Astfel, dobanda pentru neplata taxelor poate ajunge anual la 10,95%, fata de 14,6% cat era inainte de 1 martie 2014.

Conform Codului de procedura fiscala, dobanzile au un caracter recuperatoriu, comparativ cu penalitati care au un caracter sanctionatoriu.

Nivelul dobanzii se calculeaza pe fiecare zi de intarziere, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv.

In plus, pentru diferentele suplimentare de creante fiscale rezultate din corectarea declaratiilor sau modificarea unei decizii de impunere, dobanzile se datoreaza incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei creantei fiscale pentru care s-a stabilit diferenta si pana la data stingerii acesteia inclusiv, se arata in Codul de procedura fiscala.

De asemenea, in situatia in care diferentele rezultate din corectarea declaratiilor sau modificarea unei decizii de impunere sunt negative in raport cu sumele stabilite initial, se datoreaza dobanzi pentru suma datorata dupa corectare ori modificare, incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii acesteia inclusiv.

Din iunie 2014, dobanzile si penalitatile de intarziere pot fi esalonate la plata

Contribuabilii pot sa solicite din iunie 2014 esalonarea la plata a unor noi obligatii fiscale, printre care se numara dobanzile si penalitatile de intarziere, se mentioneaza in OUG nr. 40/2014.

Mai exact, decizia de esalonare la plata a fost modificata in sensul includerii in esalonare a unor noi obligatii fiscale. Conform dispozitiilor care se aplica din 23 iunie 2014, acestea sunt:

• obligatiile fiscale principale stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizie de impunere, precum si obligatiile fiscale accesorii aferente acestora, cu termene de plata dupa data comunicarii deciziei de esalonare la plata;
• obligatiile fiscale administrate de ANAF cu termene de plata incepand cu data comunicarii deciziei de esalonare la plata;
• diferentele de obligatii fiscale stabilite prin declaratii rectificative;
• creantele stabilite de alte organe si transmise spre recuperare ANAF, in situatia in care transmiterea creantelor se efectueaza pe perioada derularii esalonarii la plata;
• obligatiile fiscale ramase nestinse dupa solutionarea deconturilor.

Motivul introducerii acestei masuri il reprezinta faptul ca pe perioada esalonarii la plata pot sa se nasca si alte categorii de obligatii fiscale, care pot fi impovaratoare pentru contribuabili din cauza cuantumului lor, au explicat la acea data reprezentantii Ministerului Finantelor.

De asemenea, pentru a preveni eventuale situatii de utilizare abuziva a dreptului de esalonare care ar periclita colectarea creantelor fiscale, a fost limitat numarul de modificari a deciziei de esalonare la plata, au adaugat sursele citate.

Astfel, contribuabilul va depune cel mult doua cereri de modificare a deciziei de esalonare la plata ori intr-un an de esalonare sau, dupa caz, fractie de an de esalonare, calculat incepand cu data comunicarii deciziei de esalonare.

Cum s-au calculat de-a lungul timpului dobanzile si penalitatile pentru intarzierile la plata

Nivelul dobanzilor si penalitatilor de intarziere s-a calculat diferit de-a lungul timpului. Spre exemplu, pentru neplata la timp a obligatiilor fiscale au inceput sa fie solicitate dobanzi incepand din 1997, cand contribuabilii erau obligati sa plateasca 0,25% din suma restanta pentru fiecare zi de intarziere. Din 7 mai 1999, procentul a crescut la 0,30%, insa a scazut la jumatate incepand din august 2000.

In 2001, dobanzile s-au micsorat inca o data pana la valoarea de 0,1% pe zi de intarziere, 2001 fiind si anul in care s-au introdus pentru prima oara si penalitatile de intarziere.

Astfel, de aproximativ 14 ani de zile contribuabilii trebuie sa plateasca atat dobanzi, cat si penalitati de intarziere pentru obligatiile fiscale neachitate la timp.

Initial, penalitatile de intarziere erau de 0,5% pe luna si/sau fractiune de luna, iar modul in care erau calculate a tot variat de-a lungul timpului.

Directia Generala a Finantelor Publice Brasov a realizat un istoric al dobanzilor si penalitatilor de intarziere, pe care l-a publicat pe pagina sa de internet. Iata cum s-a modificat metoda de calcul:

Dobanzi

Nivelul actual al dobanzii este de 0,03% pentru fiecare zi de intarziere, acesta fiind redus in martie 2014 de la 0,04%.

Penalitati de intarziere