Calendarul fiscal pentru iunie: Ce obligații are firma ta față de Fisc?

Până pe 9 iunie trebuie depus:

Formularul 092 "Declarație de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România". Obligația revine contribuabililor înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

12 iunie este ultima zi de depunere pentru patru declarații:

• Formularul 010 „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică”.
• Formularul 020 „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal”;
• Formularul 070 „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere”;
• Formularul 087 „Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori”.

În cazul primelor trei, vizate sunt persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA, care nu au depășit plafonul de scutire și care vor să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. În cazul ultimului formular, acesta vizează persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA ce optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

În plus, 12 iunie 2017 este termenul pentru:

• plata impozitului pe spectacole şi depunerea declaraţiei privind încasările din spectacole;
• plata taxei pentru serviciile de reclamă şi publicitate.

Până pe 15 iunie trebuie efectuate umătoarele raportări:

Situația eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul .... Se depune de către antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat;

Situația eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul .... Se depune de către antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat;

Situația centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă. Se depune de către operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice);

Situația centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă. Se depune de către operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice);

Situația centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă. Se depune de către destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile;

Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile;

Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile;

Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile;

Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile;

Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile;

Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile;

Jurnalele pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare;

Jurnalele pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație. Se depune de către antrepozitarii autorizați pentru depozitare;

Situația centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă. Se depune de către operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat.

Evidența achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă. Se depune de către antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării.

Important! Deși nu este o declarație fiscală, AvocatNet.ro vă reamintește că, până pe 15 iunie, trebuie depusă declarația INTRASTAT, al cărei prag valoric este în 2017 de 900.000 de lei, atât pentru introducerile intracomunitare de bunuri, cât şi pentru expedierile intracomunitare de bunuri.

26 iunie, o zi mai aglomerată 

În ceea ce privește termenul-limită constituit de data de 26 iunie 2017, până la acel moment trebuie depuse:

Formularul 097 „Notificarea pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare”. Se depune de către persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei și persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare;

Formularul 100 „Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat”. Se depune lunar de către contribuabilii prevăzuți în Ordinul ANAF nr. 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1 și la alte termene de către contribuabilii prevăzuți în Ordinul ANAF nr. 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3;

Formularul 112 „Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă”. Se depune de către angajatori, persoane fizice și juridice;

Formularul 224 „Declarația privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă”. Se depune de către persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România;

Formularul 300 „Decontul de taxă pe valoarea adăugată”. Se depune de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015, lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz;

Formularul 301 „Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă”. Se depune de către persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune, disponibile în Ordinul ANAF nr. 592/2016;

Formularul 307 „Declarația privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată”. Se depune de către persoanele impozabile prevăzute la art. 280 alin. (6), art. 270 alin. (7), art. 310 alin. (7), art. 316 alin.(11) lit. a)-e) și g) din Legea nr. 227/2015;

Formularul 311 „Declarația privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a)-e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal”. Se depune de către persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. art. 316 alin. (11) lit. a)-e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări și/sau achiziții/prestări de bunuri/servicii care sunt obligate la plata TVA;

Formularul 390 VIES „Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă”. Se depune de către contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Legea nr. 227/2015.

De asemenea, 26 iunie 2017 este termenul-limită pentru:

• plata taxei anuale aferente autorizației de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul următor (organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine);
• plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri online, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc online);
• efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului II din 2017 (contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor, cu excepția veriturilor din arendare, activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură);
• plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă (plătitorii următoarelor venituri: din drepturi de proprietate intelectuală, din premii și jocuri de noroc, obținute de nerezidenți, din alte surse);
• plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului II din 2017 (persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit);
• plata cotei de contribuţie la pensie către Casa Națională de Pensii Publice pentru luna precedentă;
• plata cotei de contribuţii sociale pentru şomaj pentru luna precedentă;
• plata impozitului pe reprezentanță, tranșa I. Se achită de persoanele juridice străine cu reprezentanță în România. 

Formularul 394 se depune până pe 30 iunie

Formularul 394 „Declaraţia informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente”, aferent lunii mai 2017, se depune până în ultima zi a lunii. 

În noul format al formularului 394 trebuie cuprinse toate operaţiunile de livrări sau achiziţii de bunuri efectuate către, dar şi de la contribuabili, fie ei plătitori sau neplătitori de TVA (persoane fizice şi persoane juridice). Potrivit normelor în vigoare, documentul amintit se depune, ca regulă, până pe data de 30 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dacă în această perioadă nu au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul declaraţiei. Obligaţia transmiterii formularului revine:

• persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 316 din Codul fiscal, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) și (7) din Codul fiscal, pentru operațiuni impozabile în România conform art. 268 alin.(1) din Codul fiscal;
• persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile. 

În altă ordine de idei, ziua de 30 iunie va fi rezervată depunerii cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal. Aceasta se depune de către beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații).