Activitate morali

buna ziua,

doresc sa cer si eu un sfat referitor la niste provizioane pentru riscuri si chelt constuite intr-un an anterior

la 31 .12. 2012

s-a constuit, pe baza unei situatii interne privind creantele- semnata de administrator, un provizion de 3078 lei rezultat ca valoarea a 30% din valoarea facturilor neactitate de mai mult de 270 zile

creanta client x = 10.000,0

creanta client y = 260,0
-------------------------------------------
total = 10.360,0 => 30% = 3078

atunci s-au facut urmatoarele inregistrari contabile

6812=151 3078 lei

121=6812 3078 lei

urmand ca inepand cu luna 01 2012 contul 151 sa aibe sold 3078

in luna 11.2012 un clientul y achita 260,0

intrebari

1. ce inregistrari se fac cu ocazia plati clientului y

2. daca soldul contului 151 referitor la provizionele constituite in 2011( 3078) trebuie sa fie zero la finele anului 2012 si ce inregistrari trebuie facute in acest sens

multumesc.

scuze 31.12.2011