Soluții pentru finanțarea afacerii tale: Leasingul financiar și cel operațional

Articol scris de Andrei Ene, managing partner - Accountable.

Operațiunile de leasing sunt reglementate prin Ordonanța Guvernului nr. 51/1997 privind operațiunile de leasing și societățile de leasing. Contractele de leasing se încheie între două părți: finanțatorul bunului și utilizatorul acestuia.

Finanțatorul se mai numește și locator și este acea entitate care transmite pentru o perioadă determinată dreptul de folosință asupra unui bun, al cărui proprietar este, celeilalte părți, denumită utilizator sau locatar, la solicitarea acesteia, contra unei plăți periodice, denumită rată de leasing. Iar la sfârșitul perioadei de leasing finanțatorul se obligă să respecte dreptul de opțiune al utilizatorului de a cumpăra bunul, de a prelungi contractul de leasing fără a schimba natura leasingului ori de a înceta raporturile contractuale.

În afară de autovehicule, mai pot face obiectul operațiunilor de leasing orice bunuri imobile prin natura lor sau care devin imobile prin destinație, precum și bunuri mobile, aflate în circuitul civil, cu excepția înregistrărilor pe bandă audio și video, a pieselor de teatru, a manuscriselor, a brevetelor, a drepturilor de autor și a bunurilor necorporale.

Pe scurt, leasingul este o operațiune prin care o persoană sau o afacere solicită unei societăți de leasing achiziția unui bun pe care îl va folosi în interesul său, urmând ca, în schimbul utilizării, să plătească finanțatorului anumite sume de bani ce-i vor permite acestuia să-și acopere costurile și să înregistreze profit din această activitate.

După natura operațiunii, contractele de leasing se împart în leasing financiar și leasing operațional, despre care puteți citi mai jos.

Leasingul financiar

Conform Codului fiscal, contractul de leasing financiar este orice contract de leasing care îndeplinește cel puțin una dintre următoarele condiții:

• riscurile și beneficiile dreptului de proprietate asupra bunului care face obiectul leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte;
• contractul de leasing prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului către utilizator la momentul expirării contractului;
• utilizatorul are opțiunea de a cumpăra bunul la momentul expirării contractului, iar valoarea reziduală exprimată în procente este mai mică sau egală cu diferența dintre durata normală de funcționare maximă și durata contractului de leasing, raportată la durata normală de funcționare maximă, exprimată în procente;
• perioada de leasing depășește 80% din durata normală de funcționare maximă a bunului care face obiectul leasingului; în înțelesul acestei definiții, perioada de leasing include orice perioadă pentru care contractul de leasing poate fi prelungit;
• valoarea totală a ratelor de leasing, mai puțin cheltuielile accesorii, este mai mare sau egală cu valoarea de intrare a bunului.

Leasingul operațional

Este orice contract de leasing încheiat între locator și locatar, care transferă locatarului riscurile și beneficiile dreptului de proprietate, mai puțin riscul de valorificare a bunului la valoarea reziduală, și care nu îndeplinește niciuna dintre condițiile prevăzute la punctele 2-5 de mai sus. Riscul de valorificare a bunului la valoarea reziduală există atunci când opțiunea de cumpărare nu este exercitată la începutul contractului sau când contractul de leasing prevede expres restituirea bunului la momentul expirării contractului.

Atunci când discutăm despre leasingul auto, iată care sunt cele mai importante diferențe între leasingul financiar și cel operațional:

Pe scurt, leasingul operațional auto este o variantă de leasing mai comodă, ce oferă tot felul de facilități utilizatorului în schimbul pierderii dreptului de a solicita achiziționarea bunului la finalul contractului. Leasingul operațional este mai apropiat de înțelesul clasic al termenului de chirie, în care un utilizator plătește lună de lună o sumă constantă (rată de leasing), în schimbul dreptului de a utiliza un bun, iar în momentul rezilierii contractului bunul rămâne la proprietarul inițial.

Printre facilitățile pe care un finanțator le poate oferi în cadrul unui leasing operațional se numără:

• autovehicul la schimb pe durata reparației;
• plata reviziilor tehnice periodice;
• monitorizarea flotei.

Facilitățile de mai sus provin, în principal, din faptul că, la finalul contractului, autovehiculul rămâne în proprietatea finanțatorului și acesta are un interes direct ca starea bunului să fie cât mai bună la acel moment.

Alte avantaje de care se bucură un utilizator de leasing operațional sunt:

• simplificarea bilanțului;
• simplificarea circuitului de documente pentru că, în principiu, primește o singură factură lunară care se înregistrează drept cheltuială în contabilitate;
• efort financiar minim la demararea contractului (nu este nevoie de avans, taxe de înmatriculare etc.) pentru că se plătește doar o rată lunară.

Concluzii

Leasingul financiar auto este potrivit pentru cei interesați în mod special de transferul bunului în proprietate după finalizarea contractului de leasing. Atunci când bunul din contractul de leasing are o durată estimată de viață mult mai mare decât contractul de leasing, este benefic să se opteze pentru leasingul financiar. Dacă durata de viată estimată este aproximativ egală cu contractul de leasing, atunci leasingul operațional este o variantă mult mai confortabilă. Efortul financiar inițial este iarăși un element de luat în calcul și, pe baza acestui criteriu, am putea spune că leasingul financiar este mai accesibil pentru firmele vechi, iar cel operațional mai adecvat pentru cei ce au înființat firma de curând. În principiu, finanțatorii doresc ca utilizatorul persoană juridică să aibă cel puțin doi ani vechime pentru un leasing financiar și un an vechime pentru un leasing operațional.

Util de știut: Accountable și Avocatnet pun la dispoziția întreprinzătorilor un serviciu dedicat în mod special celor aflați la început de drum, care au nevoie de suport și consultanță. Prin acest serviciu puteți beneficia de ÎNFIINȚAREA FIRMEI GRATUIT dacă alegeți să semnați un contract de prestări servicii cu Accountable. Pentru cei interesați, studierea detaliiilor și solicitările se pot face aici.