Reminder: Angajatorii mai pot achita doar azi taxele pe salarii, altfel riscă amenzi de până la 27.000 de lei

Atât impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, cât si contribuţiile sociale se declară prin intermediul formularului 112 - “Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”.

Ca regulă, documentul se depune până în data de 25 a lunii pentru luna precedentă, dar cum în martie această zi a picat într-o sâmbătă, termenul-limită pentru plata taxelor pe salarii aferente lunii februarie 2017 a fost prelungit până în prima zi lucrătoare. 

Astfel, până cel târziu diseară, sunt obligați să depună formularul 112 la ANAF următorii contribuabili:

• persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
• următoarele entități publice:
  • Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, prin agenţiile pentru ocuparea forţei de muncă judeţene şi a municipiului Bucureşti, pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţie de şomaj;
  • Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, prin casele de asigurări de sănătate subordonate;
  • unităţile trimiţătoare, pentru personalul român trimis în misiune permanentă în străinătate, inclusiv pentru categoriile de personal trimise în misiune temporară sau permanentă în străinătate.
• persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte;
• persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente, instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului, precum și orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.

Formularul 112 se completează, potrivit normelor în vigoare, cu ajutorul programului de asistenţă al ANAF și se transmite prin portalul e-guvernare.ro.

Amenzile pe care le riscă angajatorii ce nu virează contribuţiile la timp

În afară de raportare, angajatorii sunt obligați să şi achite obligaţiile declarate în formularul 112. De altfel, Codul de procedură fiscală stabileşte că nereţinerea de către plătitorii obligaţiilor fiscale a impozitelor şi contributiilor cu reţinere la sursă, precum şi reţinerea şi nevărsarea acestora în totalitate constituie contravenţii şi se sancţionează în funcţie de cuantumul sumelor.

Concret, potrivit art. 336, alin. 2, lit. f) - h) din actul normativ citat, pentru obligaţiile fiscale sustrase la plată care nu depăşesc valoarea de 50.000 de lei, amenzile sunt cuprinse între:

• 1.000 şi 1.500 de lei pentru persoanele fizice şi firmele mici;
• 4.000 şi 6.000 de lei pentru firmele mijlocii şi mari.

În cazul sumelor sustrase de la plată mai mari de 50.000 de lei, dar care nu depăşesc 100.000 de lei, amenzile sunt cuprinse între:

• 4.000 şi 6.000 de lei pentru pentru persoanele fizice şi companiile mici;
• 12.000 şi 14.000 de lei pentru societăţile încadrate în rândul contribuabililor mijlocii şi mari.

În fine, dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei, amenzile vor fi cuprinse în următorul interval:

• 6.000 şi 8.000 de lei pentru persoanele fizice şi societăţile mici;
• 25.000 şi 27.000 de lei pentru firmele mijlocii şi mari.

Ce alte declarații devin scadente azi

Pe lângă declarația 112, există alte formulare ce trebuie depuse la ANAF până astăzi, inclusiv. Mai precis, este vorba despre următoarele documente:

Formularul 097 „Notificarea pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare”. Se depune de către persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei, de persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. În ceea ce priveşte persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care nu depăşesc în cursul unui an plafonul de 2.250.000 lei, dar care renunţă la aplicarea sistemului respectiv, prin opţiune, depun notificarea pentru ieşirea din sistem între data de 1 şi 25 ale oricărei luni.

Formularul 100 „Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat”. Se completează de plătitorii de impozite, taxe și contribuții sociale cărora le revin obligații de plată la bugetul stat. Declaraţia se depune în format electronic sau pe hârtie prin codificarea informaţiilor sub formă de cod de bare. Potrivit normelor în vigoare, contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii, precum şi sediile secundare ale acestora, au obligaţia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro.

Formularul 101 - declararea și plata impozitului pe profit pe anul 2016. Se depune de către plătitorii de impozit pe profit, iar contribuabilii care au optat pentru un exercițiu financiar diferit depun declarația și plătesc impozitul până pe data de 25 a celei de-a treia luni de la închiderea anului fiscal modificat;

Formularul 104 „Declarația privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor pentru anul anterior”. Se depune de către persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică și persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică;

Formularul 224 „Declarația privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă”. Se depune de către persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România;

Formularul 300 „Decontul de taxă pe valoarea adăugată”. Se depune de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015, lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz. Formularul se completează electronic cu ajutorul programului ANAF.

Formularul 301 „Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă”. Se completează de persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune şi se întocmeşte în două exemplare, semnate şi ştampilate. Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Finanțelor. 

Formularul 307 „Declarația privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată”. Se depune de persoanele impozabile prevăzute la art. 280 alin. (6), art. 270 alin. (7), art.310 alin. (7), art.316 alin. (11) lit. a) - e) și g) din noul Cod fiscal. Declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de impozite şi taxe, direct sau prin împuternicit, la registratură sau la poştă, prin scrisoare recomandată.

Formularul 311 „Declarația privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a)-e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal”. Se depune de persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Codul fiscal și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA. Declaraţia se depune, la organul fiscal în a cărui rază teritorială persoana impozabilă îşi are domiciliul fiscal sau în a cărui evidenţă aceasta se află înregistrată ca plătitor de impozite şi taxe.

Formularul 390 VIES „Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă”. Se depune de către contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal. Declaraţiile recapitulative se depun lunar numai pentru perioadele în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru operaţiunile menţionate la art. 325 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare acesteia.

Taxele și impozitele de achitat până diseară

Între obligațiile fiscale de îndeplinit pentru contribuabili până cel târziu azi se află și plata următoarelor taxe și impozite:

• plata taxei anuale aferente autorizației de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul următor (organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine);
• plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri online, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc online);
• efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului I 2017 (contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor, cu excepția veriturilor din arendare, activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură);
• plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă (plătitorii următoarelor venituri: din drepturi de proprietate intelectuală, din premii și jocuri de noroc, obținute de nerezidenți, din alte surse);
• plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului I 2017 (persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit);
• plata cotei de contribuţie la pensie către Casa Națională de Pensii Publice pentru luna precedentă;
• plata cotei de contribuţii sociale pentru şomaj pentru luna precedentă.
• accize;
• TVA;
  • impozite datorate bugetului de stat:
  • impozit pe țițeiul și gazele naturale din producția internă;
  • impozit pe veniturile nerezidenților;
  • impozit pe salarii (OP separat pentru Sediu Social și fiecare sediu secundar, dacă este cazul);
  • impozit pe veniturile din activități independente, cu regim de reținere la sursă;
  • impozit pe veniturile din dividende plătite în luna precedentă;
  • impozit pe veniturile din dobânzi;
  • impozit pe alte venituri din investiții;
  • impozit pe veniturile din pensii;
  • impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc;
  • impozit pe veniturile din alte surse.

Notă: Azi nu va fi ultima zi din martie în care contribuabilii au drum la Fisc. Astfel, joi este termenul-limită pentru depunerea formularului 394 aferent lunii trecute, în care trebuie cuprinse toate operaţiunile de livrări sau achiziţii de bunuri efectuate către, dar şi de la contribuabili. Agenda fiscală valabilă pentru toți contribuabilii este disponibilă aici, iar cea adresată persoanelor fizice autorizate și celorlalte persoane ce obțin venituri din activități independente, aici.