UPDATE: Oficial: Din vară, tranzacțiile prin care firmele își optimizează taxele trebuie raportate la Fisc

Concret, Ordonanța Guvernului 5/2020, care se va aplica de la 1 iulie 2020, este pentru eliminarea practicilor fiscale ce permit companiilor să evite plata taxelor și impozitelor sau să obțină reduceri ale acestora. Actul transpune în Codul de procedură fiscală o directivă europeană pe care țara noastră este obligată să o pună în aplicare.

Cei care vor fi obligați să raporteze anumite tranzacții transfrontaliere vor fi fiscaliștii care sfătuiesc firmele, adică notarii, contabilii sau consultanții fiscali (ca intermediari), dar, uneori, și companiile în sine. Informațiile vor trebui să ajungă la Fisc printr-un formular special care urmează să fie emis, de această instituție, până la data de 31 martie 2020.

Documentul face referire, mai exact, la aranjamente fiscale transfrontaliere, însă specialiștii EY România spun că vizate sunt mai ales anumite tranzacții. Un asemenea aranjament este considerat unul ce implică fie mai mult de un stat membru al Uniunii Europene, fie un stat membru și o țară terță, dacă sunt îndeplinite anumite condiții.

Raportările vor trebui făcute la Fisc, de către intermediari, în 30 de zile, termen care va curge din:

• ziua următoare datei la care aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pus la dispoziție în vederea implementării; sau
• ziua următoare datei la care aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pregătit pentru implementare; sau
• momentul în care a fost făcut primul pas în demersul de implementare a aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării.

Prin excepție, raportarea se va face în 30 de zile începând din ziua următoare datei la care s-a dat ajutor, asistență sau consiliere, în mod direct sau prin intermediul altor persoane, pentru un aranjament.

Atunci când va fi vorba de secrete profesionale, companiile sunt cele care vor trebui să facă raportarea, nu intermediarii. Sau companiile vor putea renunța la dreptul secretului profesional (prin acord scris) pentru ca intermediarii să facă raportarea (de exemplu, acesta ar fi cazul avocaților).

Iar atunci când nu vor fi implicați intermediari, raportarea va trebui făcută direct de către firme, în 30 de zile, termen care va începe să curgă din ziua următoare datei în care survine mai întâi oricare dintre momentele următoare:

• aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pus la dispoziția contribuabilului în vederea implementării;
• aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pregătit pentru implementarea de către contribuabil;
• momentul în care a fost făcut primul pas în procesul de implementare în legătură cu contribuabilul.

Important! Potrivit OG 5/2020, vor trebui raportate la Fisc, până la 31 august 2020, aranjamentele implementate între 25 iunie 2018 și 1 iulie 2020. Abia după această raportare retroactivă o să intervină termenul obișnuit de raportare de 30 de zile, pentru aranjamentele discutate sau implementate începând cu data de 1 iulie 2020. Neraportarea aranjamentelor sau raportarea lor cu întârziere se vor putea amenda cu sume între 20.000 și 100.000 de lei. În plus, o amendă între 5.000 și 30.000 de lei vor risca intermediarii care nu anunță contribuabilii că aceștia din urmă trebuie să facă o raportare la Fisc a aranjamentelor transfrontaliere cu care i-au ajutat.

Ce indicii se folosesc pentru a identifica tranzacțiile raportabile

Conform ordonanței Executivului, avem mai multe categorii de indicii din care cei vizați își pot da seama că aranjamentele transfrontaliere trebuie raportate la Fisc. De exemplu, vorbim de:

• aranjamente transfrontaliere în care contribuabilului i se cere să nu comunice felul în care acestea îi pot aduce avantaje fiscale (clauză specială de confidențialitate);
• aranjamente transfrontaliere prin care intermediarii primesc un comision în funcție de avantajul fiscal obținut prin acestea (așa-zisul comision de succes);
• aranjamentele transfrontaliere standard, ce pot fi aplicate de mai mulți contribuabili;
• aranjamente transfrontaliere prin care se cumpără firme cu datorii pentru a reduce obligațiile fiscale;
• aranjamentele transfrontaliere care au ca efect conversia veniturilor în capital, donații sau alte categorii de venituri care sunt impozitate la un nivel mai redus sau sunt scutite de la plata impozitelor;
• aranjamente transfrontaliere care implică plăți transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate;
• aranjamentele transfrontaliere care implică un lanț juridic sau de beneficiari reali netransparent.

Lista completă a indiciilor referitoare la aranjamentele care vor trebui raportate Fiscului este anexată la articol.

avocatnet.ro a anunțat încă din vara anului 2018 că în 2020 începe această luptă contra optimizărilor fiscale agresive. Practic, vorbim de o directivă europeană pe care țara noastră este obligată să o pună în aplicare.

Atenție! La Fisc se vor raporta NUMAI aranjamentele transfrontaliere, NU și cele implementate doar în România.