Reminder: Tranzacţiile în numerar în 2021: Care sunt limitele încasărilor şi plăţilor făcute de firme

Regulile pe care trebuie să le respecte firmele atunci când fac tranzacții se găsesc în Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar.

Mai exact, potrivit acestui act normativ, regula generală privind încasările și plățile este că acestea pot fi făcute de firme doar prin instrumente de plată ce nu implică numerar. După cum apare și pe site-ul Băncii Naționale a României, instrumentele de plată pot fi transferul de credit, debitarea directă, cardul de plată, cec-ul, cambia și biletul la ordin.

Cei ce trebuie să respecte regulile stabilite de Legea nr. 70/2015 sunt, potrivit acesteia, firmele, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale, întreprinderile familiale, liber profesioniștii, persoanele fizice care desfășoară activități în mod independent și asocierile ori alte entități cu sau fără personalitate juridică.

Pe de altă parte, același act normativ stabilește o serie de excepții de la regula de mai sus și permite încasări ori plăți în numerar, dar respectând următoarele condiții:

• încasări de la categoriile de mai sus - în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană;
• încasări efectuate de către magazinele de tipul cash and carry de la categoriile de mai sus - în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană;
• plăți către categoriile de mai sus - în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
• plăți către magazinele de tipul cash and carry - în limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei;
• plăți din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare;
• încasări în numerar efectuate de categoriile de mai sus, de la persoane fizice, reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, precum și contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor prestări de servicii se efectuează - în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană.

Comerțul de gros cash and carry sau comerţul cu autoservire pe bază de legitimaţie de acces reprezintă, potrivit Ordonanței 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, ”activitatea desfăşurată de comercianţii care vând mărfuri prin sistemul de autoservire către persoane juridice sau persoane fizice autorizate şi asociaţii familiale autorizate conform legii, înregistrate în baza de date a vânzătorului, în scopul revânzării şi/sau prelucrării, precum şi al utilizării acestora ca produse consumabile”.

Operațiuni fragmentate

Apoi, se mai pot face plăți sau încasări în numerar fragmentate. Asta înseamnă împărțirea sau fracționarea, așa cum apare în Legea 70/2015, a sumei de încasat sau de plătit “în mai multe tranșe, pentru a evita plafonul de încasare în numerar stabilit prin lege”.

În cazul operațiunilor fragmentate, sunt interzise:

• încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei;
• plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry. Persoanele din lista de mai sus pot achita facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri și servicii, respectiv de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei în numerar, suma care depășește acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar;
• încasările în numerar efectuate de persoanele din lista de mai sus, de la persoane fizice, reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, precum și contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor prestări de servicii se efectuează în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană;
• încasările fragmentate de la o persoană cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum și fragmentarea tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, respectiv fragmentarea unei livrări de bunuri sau a unei prestări de servicii, cu valoare mai mare de 10.000 lei. Această limitare, dar și cea anterioară nu se aplică în cazul livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii care se efectuează cu plata în rate, în condițiile în care între persoanele juridice și cele fizice sunt încheiate contracte de vânzare-cumpărare cu plata în rate;
• plățile fragmentate în numerar către o persoană, pentru tranzacțiile mai mari de 10.000 lei, efectuate de persoanele juridice, către persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și restituiri de împrumuturi sau alte finanțări;
• încasările și plățile în numerar între persoanele fizice, pentru tranzacții mai mari de 50.000 lei, altele decât operațiunile de încasări și plăți realizate prin intermediul instituțiilor care prestează servicii de plată autorizate de Banca Națională a României sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene și notificate către Banca Națională a României, potrivit legii, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestării de servicii, precum și cele reprezentând acordarea/restituirea de împrumuturi. Este interzisă, de asemenea, fragmentarea unei tranzacții mai mari de 50.000 lei între persoanele fizice.

Operațiuni în numerar fără plafoane

Pe de altă parte, există și operațiuni în numerar, fie ele de încasare sau plată, pentru care nu există plafoane. De exemplu, nu se aplică plafoane pentru depunerea de numerar în conturile deschise la bănci, pentru plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, pentru plata în numerar a impozitelor, taxelor, contribuțiilor, amenzilor și a altor obligații datorate bugetului statului, pentru retragerea de numerar din conturi deschise la bănci, ce este utilizat apoi pentru plata salariilor și a altor drepturi de personal, pentru transferul de sume și pentru depunerea de numerar în automate.

În mod evident, pentru nerespectarea limitărilor prezentate în material, autoritățile aplică și sancțiuni. Dintre ele putem aminti amenzi cuprinse între 3.000 și 4.500 de lei pentru acordarea de către firme a oricăror avantaje clienților pentru efectuarea de plăți în numerar sau pentru plăți către persoane juridice - în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi.