SAF-T: Firmele mici ar trebui să înceapă depunerea declarației 406 cât mai repede, ca să aibă timp să regleze problemele în perioada de grație

În prezent, fișierul SAF-T se transmite, prin formularul 406, de către contribuabilii mari și mijlocii, așa cum reiese din Ordinul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) 1.783/2021. Însă contribuabilii mici trebuie să înceapă și ei curând transmiterea raportărilor - teoretic, din ianuarie 2025.

„Recomandarea este să se depună declarația SAF-T cât mai repede. Dacă societatea poate genera o declarație validă pe care o poate depune, recomand să se depună, fără a aștepta finalizarea perioadei de grație. În acest caz, dacă primiți feedback pe partea de teste de consistență pe care le face ANAF, puteți ajusta declarația și o puteți redepune corect. În momentul în care se termină perioada de grație ar trebui să fiți mai pregătiți, cu o declarație corectă.

Dacă se depun toate declarațiile deodată la finalul perioadei de grație și primiți notificări cu privire la inconsistențe pe testele ANAF, atunci s-ar putea să fie un timp prea scurt pentru corectarea tuturor declarațiilor. Trebuie să răspundeți la notificări, în termenul din notificare, și puteți avea la dispoziție doar 30 de zile să corectați și să depuneți rectificative pentru toate lunile. Dacă se depun declarațiile mai din timp, puteți face corecțiile într-un timp mai îndelungat și până la finalizarea perioadei de grație puteți să depuneți rectificative”, a precizat, la un eveniment online recent organizat de avocatnet.ro, Consultantul fiscal Floris Bușilă.

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, astfel că primele termene pentru micile firme vor fi 28 februarie 2025 (pentru raportarea lunară pe ianuarie), respectiv 30 aprilie 2025 (pentru raportarea trimestrială pentru ianuarie - martie). Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.

Perioada de grație acoperă raportările aferente perioadei ianuarie - iunie, însă acestea tot trebuie depuse până la urmă, pentru că termenul-limită final pentru ele este 31 iulie 2025. Din acest motiv sfătuiește specialista începerea mai rapidă a raportărilor, pentru că vorbim de șase raportări lunare, respectiv două raportări trimestriale care trebuie să fie rezolvate până în iulie.

Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului. Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea ANAF, în minimum 30 de zile calendaristice. Pentru active și stocuri nu există o perioadă de grație la depunerea declarației 406.