avocatnet.ro 
din 14/12/2006
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 52 din 23/01/2007
In temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) din Regulamentul de organizare si functionare a Camerei Auditorilor Financiari din Romania, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 983/2004, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 634 din 13 iulie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare,
Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din Romania, intrunit in sedinta din 14 decembrie 2006, hotaraste:
Art. I. - Prevederile referitoare la Raportul anual al membrilor Camerei Auditorilor Financiari din Romania din Normele privind procedurile de control al calitatii auditului financiar, aprobate prin Hotararea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din Romania nr. 11/2001, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 477 din 3 iulie 2002, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica dupa cum urmeaza:
"Auditorii financiari, persoane fizice active si persoane juridice, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din Romania (CAFR), au obligatia de a intocmi si de a transmite catre CAFR un raport anual. Raportul anual se refera la perioada 1 ianuarie - 31 decembrie a anului aferent raportarii si trebuie depus pana la data de 31 martie a anului urmator.
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care nu au obtinut venituri din activitati de audit financiar, audit intern si/sau alte activitati in calitate de auditor financiar, ca urmare a incheierii unor contracte in aceasta calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevazut in anexa A1 "Declaratie cu privire la activitatea desfasurata - persoane fizice", care face parte integranta din prezenta hotarare. Angajatii, administratorii, asociatii sau actionarii unor firme de audit, membre ale CAFR, care desfasoara activitatile sus-mentionate doar in una dintre aceste calitati vor transmite CAFR acelasi formular completat.
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care nu au obtinut venituri din activitati de audit financiar, audit intern si/sau alte activitati in calitate de auditor financiar, ca urmare a incheierii unor contracte in aceasta calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevazut in anexa A2 "Declaratie cu privire la activitatea desfasurata - persoane juridice", care face parte integranta din prezenta hotarare.
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obtinut venituri din activitati de audit financiar, audit intern si/sau alte activitati in calitate de auditor financiar, ca urmare a incheierii unor contracte in aceasta calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevazut in anexa A3 "Raport anual privind activitatea desfasurata - persoane fizice", care face parte integranta din prezenta hotarare.
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obtinut venituri din activitati de audit financiar, audit intern si/sau alte activitati in calitate de auditor financiar, ca urmare a incheierii unor contracte in aceasta calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevazut in anexa A4 "Raport anual privind activitatea desfasurata - persoane juridice", care face parte integranta din prezenta hotarare.
Nedepunerea raportului anual la termenul stabilit constituie caz de abatere disciplinara si se sanctioneaza potrivit legislatiei in vigoare."
Art. II. - Prezenta hotarare intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2007, respectiv cu anul de raportare 2006. Incepand cu aceasta data, Hotararea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din Romania nr. 31/2004 pentru modificarea Normelor privind procedurile de control al calitatii auditului financiar, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 966 din 21 octombrie 2004, se abroga.
Presedintele Camerei Auditorilor Financiari din Romania,
Ion Mihailescu
Bucuresti, 14 decembrie 2006.
Nr. 75.
#PAGEBREAK#
ANEXA A1
- Se completeaza numai de catre persoane fizice fara activitate -
DECLARATIE
cu privire la activitatea desfasurata
- persoane fizice -
cu privire la activitatea desfasurata
- persoane fizice -
Subsemnatul/Subsemnata, ...................................................., domiciliat/domiciliata in ....................., str. .......................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., judetul/sectorul ................., telefon fix ..............., mobil ............., fax ........................., e-mail ..........., angajat/angajata la ............................, in functia de ........................................., avand calitatea de membru activ al CAFR, posesor/posesoare al/a carnetului de auditor financiar nr. .............., declar pe propria raspundere ca NU am desfasurat activitati de audit financiar, audit intern sau orice alte activitati in calitate de auditor financiar si, prin urmare, nu am obtinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii in anul ..... .
Mentionez ca:
[] sunt membru si al urmatoarelor organisme profesionale de profil din tara si/sau din strainatate ...................;
[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din tara si/sau din strainatate.
Data .................. Semnatura ........................
L.S.
#PAGEBREAK# ANEXA A2
- Se completeaza numai de catre persoane juridice fara activitate -
DECLARATIE
cu privire la activitatea desfasurata
- persoane juridice -
cu privire la activitatea desfasurata
- persoane juridice -
Societatea Comerciala ......................................., membra CAFR cu autorizatia nr. ............, cu sediul in ................, str. .............. nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ... ap. ..., judetul/sectorul .................., telefon fix ..............., mobil ..................., fax ..................., e-mail ........................., reprezentata prin ..........................., declar ca societatea mai sus mentionata NU a desfasurat activitati de audit financiar, audit intern sau orice alte activitati in calitate de auditor financiar si, prin urmare, nu a obtinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii in anul ..... .
Mentionez ca societatea:
[] este membra si a urmatoarelor organisme profesionale de profil din tara si/sau din strainatate ........................;
[] NU este membra a altor organisme profesionale de profil din tara si/sau din strainatate.
Data ................... Semnatura reprezentantului legal
..........................
L.S.
#PAGEBREAK# ANEXA A3*)
RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA PERSOANE FIZICE
___________
*) Anexa A3 este reprodusa in facsimil.
Acest raport se refera la activitatea desfasurata in cursul anului .......... de catre auditorul financiar, persoana fizica ..................................
Nr. carnet .......
Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) solicita raportul anual in vederea monitorizarii activitatii desfasurate de catre membrii sai.
+---------------------------------------------------------------------------------------------+ |CONFIRMARI SI ANGAJAMENTE | |Daca nu puteti sa declarati unul sau mai multe din urmatoarele puncte, va rugam sa taiati si | |sa includeti o prezentare detaliata a motivelor pentru care nu puteti sa faceti declaratia | |respectiva. | +---------------------------------------------------------------------------------------------+ |INREGISTRARE | | 1. Confirm ca indeplinesc conditiile legale pentru exercitarea independenta a profesiei, ca| |auditor financiar activ. Confirm ca sunt in concordanta cu reglementarile legale in vigoare. | | 2. Confirm ca am stabilit si aplicat procedurile necesare pentru ca eu, angajatii, | |colaboratorii si/sau subcontractantii sa putem desfasura, intr-un mod competent, activitati | |de audit financiar, audit intern si/sau orice alte activitati in calitate de auditor | |financiar. | | 3. Confirm ca am notificat Camerei, in mod prompt, toate modificarile de circumstante | |aparute. | | 4. Imi iau angajamentul ca activitatea mea, a angajatilor, colaboratorilor si | |subcontractorilor, se va desfasura in permanenta in conformitate cu reglementarile legale in | |vigoare. | +---------------------------------------------------------------------------------------------+
SEMNATURI
Subsemnatul, certific in deplina cunostinta de cauza ca angajamentele, confirmarile si informatiile continute in acest raport reprezinta o declaratie adevarata si corecta privind circumstantele in care imi desfasor activitatea.
Semnatura auditorului financiar ...................................
L.S.
Data completarii .............................
#PAGEBREAK# Informatii generale privind completarea formularului
Va rugam ca la completare sa adaugati orice explicatii sau note direct pe acest formular. Daca spatiul nu este suficient, atasati pagini suplimentare si mentionati pe formular acest lucru, notand numarul de pagini adaugate. In anumite circumstante, formularul cere atasarea unor declaratii care sa contina informatii suplimentare. Acolo unde astfel de informatii au fost oferite catre CAFR intr-un formular anterior, iar circumstantele nu s-au schimbat de la acea data, atasati copia acelei declaratii. Acolo unde se cer raspunsuri de tipul DA, NU sau NICI UNA, incercuiti optiunea adecvata.
A. DATE DE IDENTIFICARE
Sectiunea "A" contine date relativ constante. Aceasta se va completa in anul 2007 pentru perioada de raportare aferenta anului 2006, iar incepand cu anul 2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au aparut modificari in perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligati sa notifice acesteia, in termenul legal prevazut in Regulamentul de organizare si functionare a CAFR, orice modificari intervenite.
A.1 . Identificarea persoanei fizice
+------------------------------------------------------------------------------+ |Numele si prenumele auditorului financiar: | |Adresa: | |Telefon fix si mobil: | |Fax: | |Cod numeric personal/Cod Fiscal: | |E-mail: | |Numarul certificatului de auditor financiar: | |Societatea/Institutia unde se desfasoara activitatea de baza: | |Functia: | +------------------------------------------------------------------------------+
A.2 . Auditorii financiari care desfasoara activitate in numele si in contul Dvs. (angajati - cu exceptia subcontractorilor si colaboratorilor care se vor declara la punctul B.1.)
+----+--------------------------------------------------------+----------------+ |Nr. | Numele si prenumele | Nr. carnet | |crt.| | | +----+--------------------------------------------------------+----------------+ | 1. | | | +----+--------------------------------------------------------+----------------+ | 2. | | | +----+--------------------------------------------------------+----------------+
B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERSI EXPERTI
+---------------------------------------------------------------------+--------+ |Ati colaborat in elaborarea lucrarilor cu alti auditori financiari, | DA/NU | |persoane fizice sau juridice, sau diversi experti? | | +---------------------------------------------------------------------+--------+ Daca NU, va rugam sa treceti la sectiunea C. Daca DA, se va mentiona: #PAGEBREAK#
B.1 . Activitate cu utilizare de subcontractanti sau colaboratori - auditori financiari
+----+--------------------------------+---------------+------------------------+ |Nr. | Nume/Denumire | Nr. carnet/ |Onorariu acordat conform| |crt.| subcontractant/colaborator | autorizatie | contractului (lei) | +----+--------------------------------+---------------+------------------------+ | 1. | | | | +----+--------------------------------+---------------+------------------------+ | 2. | | | | +----+--------------------------------+---------------+------------------------+
B.2 . Activitate in calitate de subcontractant sau colaborator - auditori financiari
+----+------------------------------+---------------+--------------------------+ |Nr. | Nume/Denumire | Nr. carnet/ | Onorariu obtinut conform | |crt.| contractor principal | autorizatie | contractului (lei) | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ | 1. | | | | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ | 2. | | | | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+
B.3 . Contracte comune - auditori financiari
+----+-----------------------------------+---------------+---------------------+ |Nr. | Nume/Denumire partener | Nr. carnet/ | Onorariu repartizat | |crt.| | autorizatie | (lei) | +----+-----------------------------------+---------------+---------------------+ | 1. | | | | +----+-----------------------------------+---------------+---------------------+ | 2. | | | | +----+-----------------------------------+---------------+---------------------+
B.4 . Colaborare cu experti
+----+--------------------------------+---------+------------------------------+ |Nr. | Nume/Denumirea expertului |Calitatea| Organism profesional al | |crt.| | | carui membru este (dupa caz) | +----+--------------------------------+---------+------------------------------+ | 1. | | | | +----+--------------------------------+---------+------------------------------+ | 2. | | | | +----+--------------------------------+---------+------------------------------+ #PAGEBREAK#
C. CLIENTI SI ONORARII OBTINUTE
Informatii generale privind completarea sectiunii
Informatii generale privind completarea sectiunii
Sectiunea "C" trebuie completata cu informatiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se intocmeste raportul anual, in cadrul acesteia, trebuie sa declarati doar societatile-client pentru care au fost prestate activitati in calitate de auditor financiar. Societatile-client care fac parte dintr-un grup trebuie sa fie tratate ca un singur client, daca auditati intregul grup.
Va rugam mentionati in sectiunea C.1 numarul de clienti cu care a fost incheiat contract de prestari servicii, chiar daca nu ati emis facturi in anul de raportare.
C.1 . Numar de clienti
+-------------------------------------+--------------+------------+---------------------------+ | Situatia clientilor la data de | Nr. clienti |Nr. clienti |Nr. clienti alte activitati| | 31.12 ....... (ANUL) | de audit | de audit |desfasurate in calitate de | | | financiar | intern | auditor financiar | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ | |C.P.*) | S.*) | C.P. | S. | C.P. | S. | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |(i) Banci | | | | | | | | Din care cotate | | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |(ii) Cooperative de credit | | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |(iii) Institutii Financiare Nebancare| | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |(iv) Societati de asigurari | | | | | | | | Din care cotate | | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |(v) Institutii reglementate si | | | | | | | |supravegheate de C.N.V.M. | | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |(vi) Alte societati | | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+ |TOTAL GENERAL | | | | | | | +-------------------------------------+-------+------+------+-----+-------------+-------------+
*) C.P. inseamna clienti unde sunteti contractant principal. S. inseamna clienti unde sunteti subcontractant sau colaborator.
C.2 . Venitul din onorarii
Totalul onorariilor obtinute din desfasurarea activitatii de audit financiar, audit intern, precum si din alte activitati desfasurate in calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obtine prin insumarea valorii facturilor emise in cursul anului de raportare (fara T.V.A.), mai putin sumele ce au fost cedate subcontractorilor si colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligatia mentionarii lor in sectiunea B.1.
Venituri obtinute din: (lei) +--------------------------------------------------------------------------------+------------+ |A. - activitati de audit financiar (inclusiv servicii conexe conform | | |Standardelor Internationale de Control al Calitatii, Audit, Asigurare si | | |Servicii Conexe 2400, 4400, 4410) | | +--------------------------------------------------------------------------------+------------+ |B. - activitati de audit intern | | +--------------------------------------------------------------------------------+------------+ |C. - alte activitati desfasurate prin exercitarea calitatii de auditor financiar| | |(consultanta, cursuri de specialitate etc.)1) | | +--------------------------------------------------------------------------------+------------+ |Total venituri obtinute din exercitarea profesiei de auditor financiar (A+B+C)2)| | +--------------------------------------------------------------------------------+------------+
1) Conform Hotararilor CAFR;
2) Reprezinta baza de calcul a cotizatiei variabile aferente anului pentru care se intocmeste raportul anual.
#PAGEBREAK#
D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENTEI, COMPETENTEI SI A
CALITATII ACTIVITATII
CALITATII ACTIVITATII
D.1 . Independenta
+-------------------------------------------------------------------------------------+-------+ |(a) Ati stabilit si aplicat proceduri privind asigurarea respectarii de catre dvs., | DA/NU | |angajatii, subcontractantii si colaboratorii dvs. a principiilor de confidentialitate| | |si independenta, asa cum sunt mentionate in Codul privind conduita etica si | | |profesionala? | | |(b) Detineti dvs. sau persoanele implicate in activitatile dvs. o influenta notabila | DA/NU | |asupra unei alte societati sau alta societate detine o influenta notabila asupra dvs.| | |sau asupra persoanelor implicate in activitatile dvs.? Daca "DA", care este obiectul | | |principal de activitate al acestei societati? | | |(c) Este amenintata independenta dvs. de unul sau mai multi dintre urmatorii factori:| | | (i) dependenta financiara fata de un client? | DA/NU | | (ii) relatii personale sau familiale? | DA/NU | | (iii) participatii la fonduri mutuale ce au investit intr-un client? | DA/NU | | (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client? | DA/NU | | (v) interese de afaceri comune cu clientii? | DA/NU | |(d) Ati stabilit si urmat proceduri pentru: | | | (i) a impiedica orice persoana, sa aiba o influenta ce ar putea sa afecteze | DA/NU | |independenta sau integritatea in cadrul activitatilor desfasurate? | | | (ii) a asigura faptul ca independenta sau capacitatea de a efectua activitate in | DA/NU | |mod corespunzator sunt luate in considerare si inregistrate inaintea incheierii | | |contractului? | | | Daca se raspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), cu "DA" la una din | | |intrebarile de la punctul c) sau cu "NU" la una din intrebarile de la punctul d), va | | |rugam sa atasati o declaratie care sa clarifice situatia si prezentati orice alte | | |masuri de protectie adoptate de dvs. | | +-------------------------------------------------------------------------------------+-------+
D.2 . Reputatie morala si profesionala
+-------------------------------------------------------------------------------------+-------+ |(a) Ati stabilit si urmat proceduri pentru a va asigura ca, dvs. ca auditor | DA/NU | |financiar, precum si persoanele implicate in activitatile dvs. aveti o reputatie | | |profesionala si morala adecvata? | | |(b) Exista aspecte in ceea ce va priveste pe dvs. sau persoanele implicate in | DA/NU | |activitatile dvs., care sa ridice semne de intrebare asupra bunei reputatii | | |profesionale si morale? | | |(c) Daca "DA", a luat CAFR cunostinta de aspectele respective? | DA/NU | | Daca se raspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b) sau cu "NU" la | | |punctul c), va rugam sa atasati o declaratie explicativa. | | +-------------------------------------------------------------------------------------+-------+
D.3 . Asigurare profesionala si reclamatii
+------------------------------------------------------------------------------------+--------+ |(a) Ati fost asigurat profesional pentru riscul din audit financiar, audit intern | DA/NU | |si/sau riscul din alte activitati exercitate in calitate de auditor financiar, pe | | |perioada de raportare, conform cerintelor CAFR? | | |(b) Privind activitatea desfasurata, ati primit reclamatii care nu au fost rezolvate| DA/NU/ | |sau care ar putea sa ramana nerezolvate de la ultimul raport anual sau de la |NICI UNA| |inregistrare (daca prezentul este primul raport anual)? (Raspundeti cu "NICI UNA", | | |daca nu s-au primit reclamatii). | | | Daca raspundeti cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), va rugam sa | | |oferiti informatii suplimentare. | | +------------------------------------------------------------------------------------+--------+
D.4 . Competenta in audit
+------------------------------------------------------------------------------------+--------+ |(a) Aplicati procedurile minimale de audit? | DA/NU | |(b) Utilizati o lista de verificare a prezentarii conturilor actualizata? | DA/NU | |(c) Utilizati o documentatie adecvata acolo unde angajamentul presupune utilizarea | DA/NU/ | | unor experti? |NICI UNA| |(Raspundeti cu "NICI UNA" daca nu ati avut nici un client care sa necesite | | |utilizarea acestora) | | |(d) (i) Dvs. si angajatii care sunt auditori financiari ati efectuat orele de | DA/NU | |pregatire profesionala continua structurate si nestructurate, conform normelor emise| | |de CAFR? Daca raspundeti cu "DA", va rugam sa specificati perioada si organizatorul | | |....................................................................................| DA/NU/ | | (ii) Exista o pregatire adecvata pentru angajamentele specializate? |NICI UNA| |(Raspundeti cu "NICI UNA", daca nu aveti clienti de acest tip) | DA/NU | | (iii) Pastrati evidente privind procesul de pregatire profesionala continua? | | |Daca raspundeti cu "NU" la oricare din intrebarile de mai sus, va rugam sa atasati o| | |declaratie oferind detalii despre cum este mentinuta si tinuta evidenta competentei | | |individuale. Daca raspundeti cu DA la punctul c), va rugam sa va asigurati ca ati | | |completat sectiunea B4. | | +------------------------------------------------------------------------------------+--------+ #PAGEBREAK#
E. ALTE INFORMATII
+-------------------------------------------------------------------------------------+-------+ |(a) Sunteti membru al altor organisme profesionale de profil din tara si/sau | DA/NU | |strainatate? (Daca se raspunde cu "DA", va rugam sa mentionati aceste organisme | | |...................................................................................) | | |(b) Ati intrat in posesia tuturor numerelor revistei CAFR "Audit financiar"? | DA/NU | |(Daca "NU", va rugam sa mentionati numerele revistei pe care nu le detineti | | |...................................................................................) | | |(c) Avansul la cotizatia variabila aferenta prezentului raport anual (calculata | | |pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului de raportare) a fost | | |achitata cu (tip document) ..............., (numar document) ......................, | | |(data document) ............................ | | |(d) Cotizatia fixa pentru dvs., aferenta anului urmator celui de raportare a fost | | |achitata cu (tip document) ..............., (numar document) ......................, | | |(data document) ............................ | | |(e) Diferenta de cotizatie variabila aferenta prezentului raport anual a fost | | |achitata cu (tip document) ..............., (numar document) ......................, | | |(data document) ............................ | | +-------------------------------------------------------------------------------------+-------+
PROCEDURA DE VERIFICARE:
Inainte de a expedia formularul completat, va rugam sa revedeti toate sectiunile, pentru a va asigura ca raportul este complet si corect. Corecturile si corespondenta ulterioara sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificati daca ati completat toate sectiunile.
Pasul 2. Verificati daca angajamentele si confirmarile de pe prima pagina au fost citite si semnate de persoana(ele) potrivita(e).
Pasul 3. Asigurati-va ca toate valorile monetare sunt exprimate in lei (RON).
Pasul 4. Verificati daca ati atasat la raport toate declaratiile cerute, acolo unde este cazul.
Pasul 5. Pastrati o copie a raportului si a oricaror declaratii impreuna cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurati-va ca trimiteti Camerei toate paginile completate ale formularului, impreuna cu orice declaratii cerute.
Pasul 7. Va rugam sa anexati urmatoarele documente:
a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plata a primei/primelor de asigurare;
b) copii ale documentelor care atesta indeplinirea obligatiilor de catre toti auditorii financiari asociati/actionari, administratori sau angajati, privind cele 20 ore de pregatire profesionala continua structurata, in cazul in care v-au fost eliberate;
c) copii ale documentelor care atesta indeplinirea obligatiilor de catre toti auditorii financiari asociati/actionari, administratori sau angajati, privind cele 20 ore de pregatire profesionala continua nestructurata, in cazul in care v-au fost eliberate.
VA MULTUMIM CA ATI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
#PAGEBREAK#
ANEXA A4*)
RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA PERSOANE JURIDICE
___________
*) Anexa A4 este reprodusa in facsimil.
Acest raport se refera la activitatea desfasurata in cursul anului .......... de catre auditorul financiar, persoana juridica .............................. .
Nr. autorizatie .............................................................
Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) solicita raportul anual in vederea monitorizarii activitatii desfasurate de catre membrii sai.
+---------------------------------------------------------------------------------------------+ |CONFIRMARI SI ANGAJAMENTE | |Daca nu puteti sa declarati unul sau mai multe din urmatoarele puncte, va rugam sa taiati si | |sa includeti o prezentare detaliata a motivelor pentru care nu puteti sa faceti declaratia | |respectiva. | +---------------------------------------------------------------------------------------------+ |INREGISTRARE | | 1. Confirm ca structura actionariatului si controlul firmei sunt in concordanta cu | |reglementarile legale in vigoare. | | 2. Confirm ca firma a stabilit si aplicat procedurile necesare pentru ca auditorii | |financiari-asociati, angajati, colaboratori si/sau subcontractanti care desfasoara activitati| |de audit financiar, audit intern si alte activitati in calitate de auditor financiar, sa fie | |si sa continue sa fie competenti pentru a desfasura activitatile mai sus mentionate pentru | |care sunt responsabili. | | 3. Confirm ca am notificat CAFR, in mod prompt, toate modificarile de circumstante aparute.| | 4. Imi iau angajamentul ca activitatea firmei se va desfasura in permanenta in conformitate| |cu reglementarile legale in vigoare. | +---------------------------------------------------------------------------------------------+
SEMNATURI
Subsemnatul, certific in deplina cunostinta de cauza ca angajamentele, confirmarile si informatiile continute in acest raport reprezinta o declaratie adevarata si corecta privind circumstantele in care firma isi desfasoara activitatea.
Numele reprezentantului firmei de audit ..............................
L.S.
Semnatura reprezentantului firmei de audit ............................
Data completarii ......................................................
Informatii generale privind completarea formularului
Va rugam ca la completare sa adaugati orice explicatii sau note direct pe acest formular. Daca spatiul nu este suficient, atasati pagini suplimentare si mentionati pe formular acest lucru, notand numarul de pagini adaugate. In anumite circumstante, formularul cere atasarea unor declaratii care sa contina informatii suplimentare. Acolo unde astfel de informatii au fost oferite CAFR intr-un formular anterior, iar circumstantele nu s-au schimbat de la acea data, atasati copia acelei declaratii. Acolo unde se cer raspunsuri de tipul DA, NU sau NICI UNA, incercuiti optiunea adecvata.
#PAGEBREAK#
A. DATE DE IDENTIFICARE
Informatii generale privind completarea sectiunii
Informatii generale privind completarea sectiunii
Sectiunea "A" contine date relativ constante. Aceasta se va completa in anul 2007 pentru perioada de raportare aferenta anului 2006, iar incepand cu anul 2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au aparut modificari in perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligati sa notifice acesteia, in termenul legal prevazut in Regulamentul de organizare si functionare a CAFR, orice modificari intervenite.
A.1 . Sediu social si puncte de lucru
A.1 .1. Identificarea firmei de audit/SEDIU SOCIAL
+------------------------------------------------------------------------------+ |Denumirea firmei de audit: | |Cod unic de inregistrare: | |Adresa sediului social: | |Telefon fix si mobil: | |Fax: | |E-mail: | |Numarul autorizatiei: | |Persoana de contact: | +------------------------------------------------------------------------------+
A.1 .2. Identificarea firmei de audit/PUNCT DE LUCRU*)
___________
*) In cazul in care exista mai multe puncte de lucru, atasati pagini suplimentare si scrieti pe formular ca ati facut acest lucru.
+------------------------------------------------------------------------------+ |Adresa punctului de lucru: | |Telefon fix si mobil: | |Fax: | |E-mail: | +------------------------------------------------------------------------------+
A.2 . Asociati/actionari si administratori ai firmei de audit
A.2 .1. Asociati/actionari ai firmei
+----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ |Nr. | Nume si prenume/ | Adresa de birou/ | Telefon |Nr. carnet/autorizatie| Parti sociale/ | |crt.| Denumire firma | Sediu social | | (daca este cazul) |actiuni detinute | | | | | | | (%) | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ | 1. | | | | | | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ | 2. | | | | | | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ | 3. | | | | | | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ #PAGEBREAK#
A.2 .2. Administratori ai firmei
+----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ |Nr. | Nume si prenume/ | Adresa de birou/ | Telefon |Nr. carnet/autorizatie| Puteri detinute | |crt.| Denumire firma | Sediu social | | (daca este cazul) | conform actului | | | | | | | constitutiv | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ | 1. | | | | | | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ | 2. | | | | | | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+ | 3. | | | | | | +----+------------------+------------------+---------+----------------------+-----------------+
A.3 . AUDITORI FINANCIARI care desfasoara activitate in numele si in contul firmei de audit (asociati, administratori si angajati - cu exceptia subcontractorilor si colaboratorilor care se vor declara la punctul B.1.)
+----+---------------------------------------------------+---------------------+ |Nr. | Numele si prenumele | Nr. carnet | |crt.| | | +----+---------------------------------------------------+---------------------+ | 1. | | | +----+---------------------------------------------------+---------------------+ | 2. | | | +----+---------------------------------------------------+---------------------+ | 3. | | | +----+---------------------------------------------------+---------------------+
A.4 . Asocieri si firme de audit cu conducere comuna
A.4 .1. O asociere nationala este orice asociatie sau federatie de firme ce actioneaza pe teritoriul Romaniei. O asociere internationala este orice asociatie sau federatie internationala de firme in afara granitelor nationale.
+------------------------------------------------------------------------+-----+ |Face parte firma de audit dintr-o asociere nationala sau internationala?|DA/NU| +------------------------------------------------------------------------+-----+ Daca NU, va rugam sa treceti la sectiunea A.4.2. Daca DA, se va mentiona: +----+-----------------------------------------------+-------------------------+ |Nr. | Nume asociere |Detalii privind asocierea| |crt.| | | +----+-----------------------------------------------+-------------------------+ +----+-----------------------------------------------+-------------------------+ #PAGEBREAK#
A.4 .2. Firmele cu conducere comuna reprezinta doua sau mai multe firme de audit la care unul sau mai multi asociati/actionari sau administratori sunt comuni.
+----------------------------------------------------------------------+-------+ |Asociatii/actionarii sau administratorii firmei de audit sunt si | DA/NU | |asociati/actionari sau administratori la alte firme de audit? | | +----------------------------------------------------------------------+-------+ Daca NU, va rugam sa treceti la sectiunea B. Daca DA, se va mentiona: +----+-------------------------------+---------+-----------+-------------------+ |Nr. |Nume auditor financiar asociat/| Firma | Nr. |Calitatea in cadrul| |crt.| actionat/administrator |conectata|autorizatie| firmei conectate | +----+-------------------------------+---------+-----------+-------------------+ | | | | | | +----+-------------------------------+---------+-----------+-------------------+
B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERSI EXPERTI
+----------------------------------------------------------------------+-------+ |A colaborat firma in elaborarea lucrarilor cu alti auditori | DA/NU | |financiari, persoane fizice sau juridice, sau diversi experti? | | +----------------------------------------------------------------------+-------+ Daca NU, va rugam sa treceti la sectiunea C. Daca DA, se va mentiona:
B.1 . Activitate cu utilizare de sub contractanti si/sau colaboratori - auditori financiari
+----+------------------------------+---------------+--------------------------+ |Nr. | Nume/Denumire | Nr. carnet/ | Onorariu acordat | |crt.| subcontractant/colaborator | autorizatie | conform contractului | | | | | (lei) | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ | 1. | | | | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ | 2. | | | | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+
B.2 . Activitate in calitate de subcontractant si/sau colaboratori - auditori financiari
+----+------------------------------+---------------+--------------------------+ |Nr. | Nume/Denumire | Nr. carnet/ | Onorariu obtinut conform | |crt.| contractor principal | autorizatie | contractului | | | | | (lei) | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ | 1. | | | | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ | 2. | | | | +----+------------------------------+---------------+--------------------------+ #PAGEBREAK#
B.3 . Contracte comune cu alti auditori financiari
+----+----------------------+----------------------+---------------------------+ |Nr. |Nume/Denumire partener|Nr. carnet/autorizatie| Onorariu repartizat | |crt.| | | (lei) | +----+----------------------+----------------------+---------------------------+ | 1. | | | | +----+----------------------+----------------------+---------------------------+ | 2. | | | | +----+----------------------+----------------------+---------------------------+
B.4 . Colaborare cu diversi experti
+----+------------------------+---------+--------------------------------------+ |Nr. | Nume/Denumire expert |Calitatea| Organism profesional al carui | |crt.| | | membru este (dupa caz) | +----+------------------------+---------+--------------------------------------+ | 1. | | | | +----+------------------------+---------+--------------------------------------+ | 2. | | | | +----+------------------------+---------+--------------------------------------+ #PAGEBREAK#
C. CLIENTI SI ONORARII OBTINUTE
Informatii generale privind completarea sectiunii
Informatii generale privind completarea sectiunii
Sectiunea "C" trebuie completata cu informatiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se intocmeste raportul anual. In cadrul acesteia, trebuie sa se declare doar societatile-client pentru care au fost prestate activitati in calitate de auditor financiar. Societatile-client care fac parte dintr-un grup trebuie sa fie tratate ca un singur client, daca firma auditeaza intregul grup. Va rugam mentionati in sectiunea C.1. numarul de clienti cu care a fost incheiat contract de prestari servicii, chiar daca nu ati emis facturi in anul de raportare.
C.1 . Numar de clienti
+----------------------------------------+------------+-----------+---------------------------+ | Situatia clientilor la data de |Nr. clienti |Nr. clienti|Nr. clienti alte activitati| | 31.12. ........... (ANUL) | de audit | de audit |desfasurate in calitate de | | | financiar | intern | auditor financiar | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ | |C.P.*)|S.*) | C.P. | S. | C.P. | S. | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |(i) Banci | | | | | | | | Din care cotate | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |(ii) Cooperative de credit | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |(iii) Institutii Financiare Nebancare | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |(iv) Societati de asigurari | | | | | | | | Din care cotate | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |(v) Institutii reglementate si | | | | | | | |supravegheate de C.N.V.M. | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |(vi) Alte societati | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+ |TOTAL GENERAL | | | | | | | +----------------------------------------+------+-----+------+----+-----------+---------------+
*) C.P. inseamna clienti unde firma de audit este contractant principal. S. inseamna clienti unde sunteti subcontractant sau colaborator.
C.2 . Venitul din onorarii
Totalul onorariilor obtinute din desfasurarea activitatii de audit financiar, audit intern, precum si din alte activitati desfasurate in calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obtine prin insumarea valorii facturilor emise in cursul anului de raportare (fara T.V.A.), mai putin sumele ce au fost cedate subcontractorilor si colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligatia mentionarii lor in sectiunea B.1.
Total venituri obtinute din: (lei) +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ |A. - activitati de audit financiar (inclusiv servicii conexe conform Standardelor | | |Internationale de Control al Calitatii, Audit, Asigurare si Servicii Conexe 2400, 4400,| | |4410) | | +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ |B. - activitati de audit intern | | +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ |C. - alte activitati desfasurate prin exercitarea calitatii de auditor financiar | | |(consultanta, cursuri de specialitate etc.)1) | | +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ |Total venituri obtinute din exercitarea profesiei de auditor financiar (A+B+C)2) | | +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ #PAGEBREAK#
D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENTEI, COMPETENTEI SI A
CALITATII ACTIVITATII
CALITATII ACTIVITATII
D.1 . Independenta
+---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ |(a) A stabilit si aplicat firma dvs. proceduri privind asigurarea respectarii de catre |DA/NU| |auditorii financiari-asociati, toti angajatii, subcontractantii si colaboratorii a | | |principiilor de confidentialitate si independenta, asa cum sunt mentionate in Codul | | |privind conduita etica si profesionala? | | |(b) Detine firma dvs. sau persoanele implicate in activitatile de audit, inclusiv dvs. |DA/NU| |o influenta notabila asupra unei alte firme sau alta firma detine o influenta notabila | | |asupra dvs., a firmei dvs. sau asupra persoanelor implicate in activitatile | | |desfasurate? Daca "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei firme? | | |(c) Este amenintata independenta firmei dvs. de unul sau mai multi dintre urmatorii | | |factori: | | | (i) dependenta financiara fata de un client? |DA/NU| | (ii) relatii personale sau familiale? |DA/NU| | (iii) participatii la fonduri mutuale ce au investit intr-un client? |DA/NU| | (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client? |DA/NU| | (v) interese de afaceri comune cu clientii? |DA/NU| |(d) A stabilit si urmat firma dvs. proceduri pentru: | | | (i) a impiedica orice persoana, sa aiba o influenta ce ar putea sa afecteze |DA/NU| |independenta sau integritatea in cadrul activitatilor desfasurate? | | | (ii) a asigura faptul ca independenta sau capacitatea de a efectua activitate in mod |DA/NU| |corespunzator sunt luate in considerare si inregistrate inaintea incheierii | | |contractului? | | | Daca se raspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), cu "DA" la una din | | |intrebarile de la punctul c) sau cu "NU" la una din intrebarile de la punctul d), va | | |rugam sa atasati o declaratie care sa clarifice situatia si prezentati orice alte | | |masuri de protectie adoptate de firma. | | +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+
D.2 . Reputatie morala si profesionala
+---------------------------------------------------------------------------------------+-----+ |(a) A stabilit si urmat firma dvs. proceduri pentru a se asigura ca dvs. ca auditor |DA/NU| |financiar-asociat, precum si persoanele implicate in activitatile firmei dvs. au o | | |reputatie profesionala si morala adecvata? | | |(b) Exista aspecte in ceea ce va priveste pe dvs., toti angajatii, subcontractantii sau|DA/NU| |colaboratorii, care sa ridice semne de intrebare asupra bunei reputatii profesionale si| | |morale a firmei dvs.? | | |(c) Daca "DA", a luat CAFR cunostinta de aspectele respective? |DA/NU| | Daca se raspunde cu "NU" pentru punctul a), cu "DA" la punctul b) sau cu "NU" la | | |punctul c), va rugam sa atasati o declaratie explicativa. | | +---------------------------------------------------------------------------------------+-----+
D.3 . Asigurare profesionala si reclamatii
+------------------------------------------------------------------------------------+--------+ |(a) A fost firma dvs. asigurata profesional pentru riscul de audit financiar, audit | DA/NU | |intern si/sau riscul din alte activitati exercitate in calitate de auditor | | |financiar, pe perioada de raportare, conform cerintelor CAFR? | | |(b) Privind activitatea desfasurata, a primit firma reclamatii care nu au fost | DA/NU/ | |rezolvate sau care ar putea sa ramana nerezolvate de la ultimul raport anual sau de |NICI UNA| |la inregistrare (daca prezentul este primul raport anual)? (Raspundeti cu "NICI | | |UNA", daca nu s-au primit reclamatii). | | | Daca raspundeti cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), va rugam sa | | |oferiti informatii suplimentare. | | +------------------------------------------------------------------------------------+--------+
1) Conform Hotararilor CAFR;
2) Reprezinta baza de calcul a cotizatiei variabile aferente anului pentru care se intocmeste raportul anual.
#PAGEBREAK#
D.4 . Competenta in audit
+------------------------------------------------------------------------------------+--------+ |(a) Aplica firma procedurile minimale de audit? | DA/NU | |(b) Este utilizata o lista de verificare a prezentarii conturilor actualizata? | DA/NU | |(c) Se utilizeaza o documentatie adecvata acolo unde angajamentul presupune | DA/NU/ | |utilizarea unor experti? (Raspundeti cu "NICI UNA" daca nu ati avut nici un client |NICI UNA| |care sa necesite utilizarea acestora.) | | |(d) (i) Dvs. si angajatii care sunt auditori financiari ati efectuat orele de | DA/NU | |pregatire profesionala continua structurate si nestructurate, conform normelor emise| | |de CAFR? Daca raspundeti cu "DA", va rugam sa specificati perioada si organizatorul | | |................................................................................... | | | (ii) Exista o pregatire adecvata pentru angajamentele specializate? (Raspundeti | DA/NU/ | |cu "NICI UNA", daca nu aveti clienti de acest tip.) |NICI UNA| | (iii) Pastreaza firma evidente privind procesul de pregatire profesionala | DA/NU | |continua? | | | Daca raspundeti cu "NU" la oricare din punctele de mai sus, va rugam sa atasati o| | |declaratie oferind detalii despre cum este mentinuta si tinuta evidenta competentei | | |individuale. Daca raspundeti cu "DA" la punctul c), va rugam sa va asigurati ca ati | | |completat sectiunea B.4. | | +------------------------------------------------------------------------------------+--------+
E. ALTE INFORMATII
+-------------------------------------------------------------------------------------+-------+ |(a) Este firma dvs. membra a altor organisme profesionale de profil din tara si/sau | DA/NU | |strainatate? (Daca se raspunde cu "DA", va rugam sa mentionati aceste organisme | | |....................................................................................)| | |(b) Avansul la cotizatia variabila aferenta prezentului raport anual (calculata | | |pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului de raportare) a fost | | |achitata cu (tip document) ............., (numar document) .........................,| | |(data document) ........................ | | |(c) Cotizatia fixa pentru firma de audit, aferenta anului urmator celui de raportare | | |a fost achitata cu (tip document) ..........., (numar document) ....................,| | |(data document) .............................. | | |(d) Diferenta de cotizatie variabila aferenta prezentului raport anual a fost | | |achitata cu (tip document) .................., (numar document) ....................,| | |(data document) .............................. | | +-------------------------------------------------------------------------------------+-------+
PROCEDURA DE VERIFICARE:
Inainte de a expedia formularul completat, va rugam sa revedeti toate sectiunile, pentru a va asigura ca raportul este complet si corect. Corecturile si corespondenta ulterioara sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificati daca ati completat toate sectiunile.
Pasul 2. Verificati daca angajamentele si confirmarile de pe prima pagina au fost citite si semnate de persoana(ele) potrivita(e).
Pasul 3. Asigurati-va ca toate valorile monetare sunt exprimate in lei (RON).
Pasul 4. Verificati daca ati atasat la raport toate declaratiile cerute, acolo unde este cazul.
Pasul 5. Pastrati o copie a raportului si a oricaror declaratii impreuna cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurati-va ca trimiteti catre CAFR toate paginile completate ale formularului, impreuna cu orice declaratii cerute.
Pasul 7. Va rugam sa anexati urmatoarele documente:
a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plata a primei/primelor de asigurare;
b) copii ale documentelor care atesta indeplinirea obligatiilor de catre toti auditorii financiari asociati/actionari, administratori sau angajati, privind cele 20 ore de pregatire profesionala continua structurata, in cazul in care v-au fost eliberate;
c) copii ale documentelor care atesta indeplinirea obligatiilor de catre toti auditorii financiari asociati/actionari, administratori sau angajati, privind cele 20 ore de pregatire profesionala continua nestructurata, in cazul in care v-au fost eliberate.
VA MULTUMIM CA ATI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
baldovin_trandafira
Comentarii articol (0)