Activitate celine2

Danike, multumesc pentru raspuns

Danike, multumesc, asa consider si eu ca este corect. Dar este greu sa apreciezi in ce masura directorul foloseste masina pentru op.taxabile sau netaxabile, de asemenea si mobilierul.Referitor la micsorarea duratei normale de utilizare de la 5 ani la 4 ani pentru auto care au inca leasing, ce parere ai, este vreo incalcare a legii dpv contabil sau fiscal?

Danike, poate nu m-am exprimt bine. Cand am spus ca pentru un auto s-a facut transferul proprietatii m-am referit de la firma de leasing catre societatea a carei situatie este in discutie, deci i s-a facturat valoarea reziduala in anul 2008.
Iar referitor la prima intrebare citez din norme: Se consideră că bunurile sunt folosite pentru prima dată după transformare sau modernizare, pentru transformările sau modernizările bunurilor de capital prevăzute la art. 149 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, la data semnării de către beneficiar a procesului-verbal de recepţie definitivă a lucrărilor de transformare a construcţiei în cauză. În cazul lucrărilor de transformare în regie proprie a unei construcţii, data primei utilizări a bunului după transformare este data documentului pe baza căruia cu valoarea transformării respective este majorată valoarea activului corporal fix(in cazul meu actul de control din anul 2007)
:

Va rog sa ma ajutati in privinta urmatoarelor probleme:
1 ) O societate comerciala cu obiect de activitate principal Inchirierea bunurilor imobiliare proprii (si singura activitate desfasurata in momentul de fata) detine mai multe spatii comerciale achizitionate si inainte si dupa data aderarii pe care le-a inchiriat in regim de taxare TVA ( notificate)
Incepand cu 01.09.2010, doua dintre aceste spatii, ambele achizitionate inainte de data aderarii, care au iesit din cadrul perioadei de ajustare de 5 ani le –a notificat si a renuntat la taxare.
La unul din cele 2 spatii a fost majorata valoarea de inventar in anul 2007, in urma controlului fiscal care a considerat ca o serie de cheltuieli efectuate in anul 2006, au fost modernizari . Inregistrarea contabila a fost facuta prin creditul contului 117. Deoarece cladirea nu a suferit reevaluari, valoare de inventar este mica , ea fiind achizitionata in anul 2001. In consecinta repectiva majorare este> 20%.
Tinand seama de aceste aspecte ( cheltuielile asazisei modernizari efectuate in anul 2006 iar valoarea modernizarii > 20% datorita faptului ca nu s-au facut reevaluari) , as vrea sa stiu daca ajustarea TVA aferent modernizarii trebuie facuta pe o perioada de 5 ani sau 20 ani ?

2) In situatia concreta de mai sus, deoarece incepand cu 01.09.2010 societatea devine impozabila cu regim mixt, si detine bunuri de capital care se afla in cadrul perioa-dei de ajustare :
Detine 3 auto achizitionate in sistem de leasing financiar, un contract de leasing inceput in 2005 si finalizat in anul 2008, celelalte demarate dupa data aderarii si sunt in derulare. Auto sunt folosite de personalul administrativ cu functii de conducere si de agentul comercial . De asemenea are in cadrul perioadei de ajustare mobilier de birou, aparatura. Autoturismele au ca DNU conform HG intr 4-6 ani, in vederea amortizarii DNU folosit este de 5 ani.
Tinand cont ca incepand cu 01.09 societatea devine impozabila efectueaza atat operatiuni cu drept de deducere ( inchiriere in regim normal de taxare) cat si operatiuni scutite ( inchirieri in regim de scutire) si devine impozabila cu regim mixt , ma intereseaza cum fac ajustarea bunurilor de capital ( masina pentru care s-a facut transferul dreptului de proprietate , mobilier) in functie de prorata stabilita provizoriu pentru anul 2010, sau dupa un alt criteriu de apreciere a procentului in care ele sunt folosite la op.taxabile, respective scutite.
Tinand cont ca la auto as fi putut sa optez pt o DNU < 5 ani si in acest caz bunul nu s-ar mai fi incadrat la Bunuri De Capital as putea sa micsorez DNU pentru cele care nu sunt complet amortizate?
Ce valoare( ratele , dobanda si taxa de prima inmatriculare a fost purtatoare TVA) si ce data a achizitiei consider la auto achizitionate in leasing, data cand s- a facturat valoarea reziduala ?