TVA si ROI

Art. 143
Scutiri pentru exporturi sau alte operaţiuni similare, pentru livrări intracomunitare şi pentru transportul internaţional şi intracomunitar
(1) Sunt scutite de taxă:
d) prestările de servicii, inclusiv transportul şi serviciile accesorii transportului, altele decât cele prevăzute la art. 141, dacă acestea sunt direct legate de importul de bunuri şi valoarea acestora este inclusă în baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 139;

asadar puteti refactura transportul aferent importului in regim de scutire, cu drept de deducere, insa va trebui sa justificati scutirea, intrucat dvs. ati fi fost persoana obligata la plata taxei daca operatiunea nu ar fi fost scutita (art. 150, alin 1 cod fiscal), cu urmatoarele documente:
-factura
-contractul încheiat cu beneficiarul;
-documentele specifice de transport - scrisoarea de trăsură şi foaia de conosament şi, după caz, documentul de tranzit vamal comunitar
-documentele din care să rezulte că bunurile transportate au fost importate în Comunitate şi că valoarea serviciilor este inclusă în baza de impozitare a bunurilor importate.
daca nu puteti justifica scutirea, veti refactura cu tva catre firma din romania.

firma din danemarca factureaza catre dvs. un transport aferent unui import de bunuri, din china in romania, asa cum s-a precizat mai sus.
chiar daca locul prestarii, conform regulei generale B2B de la art. 133, alin 2 cod fiscal, este in romania, iar operatiunea ar fi taxabila in romania, totusi aceasta poate fi una scutita de taxa si in acest caz dvs. trebuie sa justificati din nou scutirea de taxa, ca beneficiar de data asta, intrucat ati fi fost persoana obligata la plata taxei daca operatiunea nu ar fi fost scutita (art. 150, alin 2 cod fiscal), cu aceleasi documente ca si cele prezentate mai sus, incheiate intre dvs. si firma daneza, de aceasta data.
daca nu puteti justifica scutirea, operatiunea va fi taxabila in romania, dvs. veti fi persoana obligata la plata taxei (taxare inversa) si astfel se va declara in decl. 390 si va necesita inscrierea in ROI.

Art. 158^2 - (1) Incepand cu data de 1 august 2010, se infiinteaza si se organizeaza in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Registrul operatorilor intracomunitari care cuprinde toate persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare, respectiv:
e) achizitii intracomunitare de servicii, respectiv cele pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2), efectuate in beneficiul unor persoane impozabile stabilite in Romania, inclusiv persoane juridice neimpozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1, de catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, si pentru care beneficiarul are obligatia platii Taxei potrivit art. 150 alin. (2).

daca prestatorul este din china va factura fara tva si veti inregistra taxare inversa, dar nu va trebui sa va inscrieti in ROI doar pentru aceasta operatiune.