declarare, plata si calcul impozit profit 2010

Buna ziua,

Daca aveti rabdare sa cititi, va rog sa ma ajutati cu un raspuns.
In trim I am avut pierdere si am declarat si platit impozit minim 2750
Trim II profit , impoz profit 5749 (5749-2750 ) , declarat si platit 2999.
Trim III pierdere declarat si platit impozit minim 2750
Declarat si platit cumulat 8499, facand comparatie cu impozitul minim anual:11000/12*9 = 8250 rezulta de recuperat 8499-8250 = 249
La trim IV avem beneficiul brut 132000 rezulta un impozit profit de aprox. 21120(132000*16%).-neluand in calcul cheltuielile deductibile si nededuct.
Declar 101 ptr primele trim pana la 25.02.2011.
A II a decl o declar pana in aprilie 2011.
Intrebarile mele sunt cum inregistrez in contabilitate:
1.Aferent primelor III trim fac 691=441 de rosu cu 249 lei de recuperat ?
2.La trim IV cum calculez cheltuielile deductibile de ex fd rezerva, doar la cele trei luni. In cazul acesta avem beneficiul brut 132000*5% = 6600 (ne incadram in 20% din capitalul social) ESTE BINE CUM ZIC????
Si totodata cheltuielile nedeductibile le calculez tot asa la trim IV (pe cumulat ar fi mai mari).
Fac 691=441 cu suma care reiese din aceste calcule?
3. Cand calculam beneficiul brut pe cumulat (venituri minus cheltuieli ) scadeam din cheltuieli , cheltuiala cu impozitul pe profit . Acum la trim IV ce mai fac?
Multumesc anticipat.