Recuperare contributii platite in plus, dupa depunere bilant 2007

Ce legatura are declaratia rectificativa cu bilantul? Depui declaratie rectificativa pentru sumele declarate ca datorate si le vei recupera din datoriile viitoare. In contabilitate, erorile aferente exercitiului inchis le corectezi prin contul 1174

cmarin a scris:

Ce legatura are declaratia rectificativa cu bilantul? Depui declaratie rectificativa pentru sumele declarate ca datorate si le vei recupera din datoriile viitoare. In contabilitate, erorile aferente exercitiului inchis le corectezi prin contul 1174

Multumesc pentru idee!
Cum nu am mai folosit acest cont, cred ca inregistrarea contabila este 4371-1174 cu suma platita in plus. Iar 1174 ramane cu sold creditor?

Daca ma gandesc mai bine, aceasta inregistrare contabila (4371-1174 cu suma platita in plus la fd somaj angajator) va impune o recalculare a impozitului/venituri datorat la 31.12.2007, si varsarea diferentei acum, cu penalitatile aferente.
Sper sa ma contraziceti, dar iata rationamentul meu:
1. Subventia respectiva este impozabila (vezi Cod Fiscal, art. 108, pct. c), nefiind considerata o subv. guvernamentala pentru finantare investitii.
2. La momentul acela inregistrarile se faceau astfel:
* 6452-4371 cu suma datorata
* 4371-5121 plata contributiei
* 5121- 7582 subventia primita ( Atentie! Subventia primita = Subv. de primit - contrib. datorata la fd. somaj in luna resp. )
* impozitul/venituri se calcula si pe baza lui 7582.
Corect ar fi fost:

* 6452-4371 suma datorata
* 4458-7582 subventia de primit ( nu cea care va fi efectiv virata)
* 4371-4458 contrib datorata, achitata prin retinerea din subv. de primit
* 5121-4458 subv. efectiv primita, din care s-a retinut in prealabil contributia
* Calcul impozit/venituri si pe baza lui 7582, dar care acum cuprinde subv. de primit, nu cea efectiv primita, deci impozit mai mare.
3. In aceste conditii, prin inregistrarea acum 4371-1174 cu suma platita in plus, obtin soldul debitor pentru 4371 pt. recup. din viitoarele datorii, dar semnificatia lui 1174 pe credit ar fi partea din subventie care nu a fost impozitata anul trecut, nefiind virata efectiv, si nici evidentiata in conturi de venit, dar constituind venit.
4. Si atunci suma din 1174 ar trebui impozitata cu 2%, desi contul nu face parte din clasa conturilor de venit.

Prin ricoseu, si profitul calculat pt 2007 este mai mic cu val. venitului neinregistrat, deci si dividendele.#-o
Astept si alte pareri, poate complic eu prea mult lucrurile.

Pasii logici ar fi asa:
-declaratie rectificativa pentru:
-sume declarate in plus si nedatorate
- diferenta de impozit pentru partea din subventie neinregistrata pe venituri
-nu se modifica repartizarea profitului la dividende odata aprobata de AGA
-inregistrarea diferentei de subventie neinregistrata 4371=1174 si 1174=441 cu diferenta de impozit
-dupa depunerea declaratiilor rectificative, de la ANAF o fisa a datoriilor si creantelor societatii fata de bugetul consolidat pentru a vedea suma platita in plus
-ulterior urmarirea modului de stingere a platilor in contul unic

Multumesc mult pentru clarificare.
Asociatii pot da anunt: Pierdut dividende. Ne luam gandul de la ele.
Inca o data, multumesc pentru amabilitate.