DIMINUAREA IMP/PROFIT

Citeste in codul fiscal la calculul impozitului pe profit, ce fel de cheltuieli sunt cheltuielile de mecenat. Nu ai calculat corect impozitul pe profit. Iti dau mai jos extrasul din codul fiscal si cel din norme. Ai de asemenea si un model de calcul a impozitului pe profit. Bafta!
[p) cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile ulterioare, si ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cei care acorda burse private, potrivit legii, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, daca totalul acestor cheltuieli indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
1. este in limita a 3 la mie din cifra de afaceri;
2. nu depaseste mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
In limitele respective se incadreaza si cheltuielile de sponsorizare a bibliotecilor de drept public, in scopul constructiei de localuri, al dotarilor, achizitiilor de tehnologie a informatiei si de documente specifice, finantarii programelor de formare continua a bibliotecilor, schimburilor de specialisti, a burselor de specializare, a participarii la congrese internationale.


Norme metodologice:
491. Exemplu de calcul privind scaderea din impozitul pe profit datorat a cheltuielilor reprezentand sponsorizarea.
Un contribuabil platitor de impozit pe profit incheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, in calitate de sponsor, in valoare de 15.000.000 lei. Contractul de sponsorizare se incheie in data de 2 februarie 2005.
La calculul profitului impozabil pentru trimestrul I 2005, contribuabilul prezinta urmatoarele date financiare:


Venituri din vanzarea marfurilor = 1.000.000.000 lei
Venituri din prestari de servicii = 2.000.000 lei
Total cifra de afaceri 1.002.000.000 lei
Cheltuieli privind marfurile = 750.000.000 lei
Cheltuieli cu personalul = 20.000.000 lei
Alte cheltuieli de exploatare = 90.000.000 lei
din care:
15.000.000 lei sponsorizare
Total cheltuieli 860.000.000 lei


Calculul profitului impozabil pentru trimestrul I 2005:
Profitul impozabil = 1.002.000.000 - 860.000.000 + 15.000.000 = 157.000.000 lei.
Impozitul pe profit inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea:
157.000.000 x 16% = 25.120.000 lei.
Avandu-se in vedere conditiile de deducere prevazute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt:
- 30/00 din cifra de afaceri reprezinta 3.006.000 lei;
- 20% din impozitul pe profit inainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezinta 5.024.000 lei.
Suma de scazut din impozitul pe profit este 3.006.000 lei.
Pentru trimestrul I 2005 impozitul pe profit datorat este de:
25.120.000 - 3.006.000 = 22.114.000 lei.
Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si completarile ulterioare, si Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare si/sau care acorda burse private, pe baza de contract, in conditiile Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificarile ulterioare, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, daca aceste cheltuieli insumate indeplinesc cumulativ conditiile prevazute de art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
]

Imi cer scuze !
Ce inseamna :
441=6582 5000, ?!!!

=D>dodepopa a scris:

Imi cer scuze !
Ce inseamna :
441=6582 5000, ?!!!

fat frumos a scris:

=D>dodepopa a scris:

Imi cer scuze !
Ce inseamna :
441=6582 5000, ?!!!

Si totusi cum se diminuaza profitul? Stiti doar sa radeti?X-(

Scuzati-ma!

Pornind de la exemplul dat de colega noastra corina_st mai sus, se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:

1. Inregistrarea cheltuielilor de sponsorizare

6582 = 5311 15.000.000

2. Inchiderea conturilor de venituri

% = 121 1.002.000.000
707 1.000.000.000
704 2.000.000

3. Inchiderea conturilor de cheltuieli

121 = % 860.000.000
607 750.000.000
641 20.000.000
628 75.000.000 (sa zicem ca \"alte cheltuieli din exploatare\" sunt cheltuieli cu serviciile prestate de terti)
6582 15.000.000

Se calculeaza impozitul pe profit inaintea deducerii cheltuielilor cu sponsorizarea (sau in cazul dvs. cu mecenatul):

Profitul impozabil = 1.002.000.000 - 860.000.000 + 15.000.000 = 157.000.000 lei.
Impozitul pe profit inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea:
157.000.000 x 16% = 25.120.000 lei.

Se calculeaza suma deductibila din valoarea cheltuielilor cu sponsorizarea:

- 3/1000 din cifra de afaceri reprezinta 3.006.000 lei;
- 20% din impozitul pe profit inainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezinta 5.024.000 lei.

Suma de scazut din impozitul pe profit este 3.006.000 lei (se ia suma cea mai mica dintre cele doua).

Impozitul pe profit datorat este de:
25.120.000 - 3.006.000 = 22.114.000 lei.

4. Inregistrarea impozitului pe profit:

691 = 4411 22.114.000


:):):)