Vanzare cladire reevaluata

Buna seara,

In primul rand precizez ca inregistrarea pe care ati facut-o in anul 2009 a fost eronata. Tinand cont ca era prima reevaluare, iar imobilul a inregistrat o scadere a valorii, trebuia ca aceasta pierdere sa fie inregistrata pe seama cheltuielilor, potrivit punctului 124, alineatul 5 din OMFP 3055/2009:
Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii, atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementului „Capital şi rezerve“, cu minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuia.
Din punct de vedere fiscal, cheltuiala respectiva trebuia considerata nedeductibila potrivit art.21, alineatul 4, litera ş) din CF.
De altfel nota contabila 105 = 212, ati efectuata fara respectarea regulilor de functionare a contului 105, care este cont de pasiv si deci incepe sa functioneze prin creditare.

Avand in vedere valoarea semnificativa a sumei ce trebuia inregistrata in cheltuieli in anul 2009, consider ca pentru reglarea situatiei, ar trebui sa efectuati urmatoarele operatiuni:
1. 1174 = 105 80.000 lei, cu refacerea declaratiei 101 pentru anul 2009.Impactul asupra impozitului pe profit este 0.
2. 461 = 7583 40.000 lei cu pretul de vanzare
3. 281 = 212 20.000 lei cu valoarea amortizata a cladirii

Numai bine