Factura de avans

In cazul in care, ati achitat unui furnizor un avans, pe baza unei facturi de la acesta si NU a unei proforme (proforma este doar un document in baza caruia se face plata, nu este un document justificativ), inregistrarile contabile vor fi:

1. Inregistrare facture:

% = 401 “ Furnizori” 500.00
409 “ Furnizori debitori” 403.23
4426 “ TVA deductibila” 96.77


2. Plata cash factura:

401 “Furnizori” = 5311 “Casa in lei” 500.00


3. Sosirea facturii finale:

Dupa primirea marfii, ar trebui sa aveti o factura care va contine atat marfa cat si stornarea avansului facturat. Inregistrarile contabile vor fi:

a) Stornarea avansului si a tva aferent acestuia:

% = 401 “ Furnizori” - 500.00
409 “ Furnizori debitori” - 403.23
4426 “ TVA deductibila” - 96.77

si
b) inregistrarea valorii marfii cu tva aferent Marfa:

% = 401 “ Furnizori” total factura marfa (baza + tva)
371 “ Marfuri” valoare marfa conf factura (baza)
4426 “ TVA deductibila” tva aferent, conf factura

Intotdeauna, dupa inregistrari se verifica conturile:
409 sa fie inchis (sold zero) are + cu -
401, sa aiba in sold exact suma cu restul de plata catre furnizor, in cazul in care valoarea marfii este mai mare decat valoarea avansului. Daca valoarea marfii este egala cu cea a a avansul, 401 va avea sold zero.

Fata de ce s-a scris mai sus, se va utiliza analitic la 409:

4091. Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor (A)

Pt ca si in bilant 4091 merge pe pozitia stocuri.