Inregistrare cheltuieli protocol

Sunt considerate cheltuieli de protocol: acordarea unor cadouri, trataţii şi mese partenerilor de afaceri, efectuate în scopul afacerii . De excemplu: bunurile acodate gratuit în cadrul acțiunilor de protocol în scopul stimulării activității societății, masa servită de salariați în delegații ale angajatorului, masa servită sau/și cheltuielile efectuate în favoarea unui participant la capitalul social (asociat, administrator). Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit.
Din punct de vedere al impozitului pe profit ,cheltuielile de protocol sunt deductibile în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenţei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile şi totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol şi cheltuielile cu impozitul pe profit.
Dacă în cursul anului valoarea totală a cheltuielilor de protocol este inferioară plafonului de deductibilitate (se încadreaza în limita de 2%) atunci toată valoare se deduce.
Din punct de vedere al TVA – bunurile de mică valoare acordate gratuit în cadrul acţiunilor de protocol nu sunt considerate livrări de bunuri dacă valoarea fiecărui cadou oferit este mai mică sau egală cu plafonul de 100 lei. Nu se colectează TVA (nu se plătește TVA la stat pentru cadoul acordat).
Atenție! Dacă acordați cadouri constând în țigări sau băuturi alcoolice trebuie să știți că nu este permisă deducerea TVA-ului, acest lucru este specificat în Codul Fiscal la art.145 alin.5 lit.b. Excepţia referitoare la deducerea TVA se aplică cazurilor în care aceste bunuri sunt destinate revânzării sau pentru a fi utilizate pentru prestări de servicii.