"Declaratie privind obligatiile la bugetul general consolidat" - formular

În temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotarârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, având în vedere prevederile art. 196 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata,

ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

Art. I. - Ordinul ministrului finantelor publice nr. 281/2004 privind aprobarea modelului si continutului formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 158 din 23 februarie 2004, se modifica dupa cum urmeaza:
1. Anexa nr. 2 "Instructiuni de completare a formularului 100 «Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat», cod 14.13.01.01/a" se înlocuieste cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
2. Anexa nr. 3 "Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat" se înlocuieste cu anexa nr. 2 la prezentul ordin. Art. II. - Anexele nr. 1 si 2 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. III. - Prezentul ordin se aplica pentru impozitele, taxele si contributiile sociale datorate începând cu 1 ianuarie 2005, cu termen de declarare 25 februarie 2005.
Art. IV. - Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de administrare a marilor contribuabili, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile de specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si Agentiei Nationale de Administrare Fiscala vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. V. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finantelor publice, Ionel Popescu

Bucuresti, 31 ianuarie 2005. Nr. 91.

ANEXA Nr. 1 (Anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finantelor publice nr. 281/2004)

INSTRUCTIUNI de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a

I. Depunerea declaratiei
1. Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat se completeaza si se depune de platitorii de impozite, taxe si contributii sociale carora le revin, potrivit legislatiei în vigoare, obligatiile de plata la bugetul general consolidat cuprinse în Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, astfel: 1.1. Lunar, pâna la data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare lunii la care se refera, pentru obligatiile de plata reprezentând:
a) impozit pe profit datorat de bancile comerciale;
b) accize;
c) impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna;
d) impozit retinut la sursa, conform legislatiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii, impozit pe veniturile din profesii libere (veniturile din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara), impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din activitati comerciale (veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignatie; venituri din activitati desfasurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; venituri din activitati desfasurate în baza contractelor/conventiilor civile încheiate potrivit Codului civil), impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câstigurile din transferul titlurilor de valoare, impozit pe veniturile din operatiuni de vânzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract, precum si orice alte operatiuni similare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;
e) impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice;
f) impozit pe veniturile obtinute din România de nerezidenti, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;
g) varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform art. 43 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 102/1999 privind protectia speciala si încadrarea în munca a persoanelor cu handicap, aprobata cu modificari prin Legea nr. 519/2002, cu modificarile si completarile ulterioare;
h) taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;
i) taxa asupra activitatilor daunatoare sanatatii;
 j) taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrica de minimum 2.000 cm3; k) taxa pe jocuri de noroc; l) contributii sociale datorate de angajator;
m) contributii sociale retinute de la asigurati;
n) taxa pentru autorizarea si controlul activitatii nucleare, conform Legii nr. 111/1996 privind desfasurarea în siguranta a activitatilor nucleare, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
1.2. Trimestrial, pâna la data de 25, inclusiv, a primei luni din trimestrul urmator, pentru obligatiile de plata reprezentând:
a) impozit pe profit, datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevazute la pct. 1.1;
b) impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;
c) impozit pe profit datorat de persoane juridice straine: impozit pe profit din asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice straine care vând/cesioneaza proprietati imobiliare situate în România sau titluri de participare detinute la o persoana juridica româna, impozit pe profit datorat de persoane juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, conform art. 13 lit. b), c) si d) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare;
d) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
e) impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere datorat de persoane fizice;
f) redeventele miniere si petroliere;
g) cota din veniturile realizate de persoanele juridice române care presteaza activitatile prevazute la art. 2 lit. a) din Ordonanta Guvernului nr. 47/1998 privind constituirea si utilizarea Fondului special al aviatiei civile, aprobata si modificata prin Legea nr. 212/2001. 1.3. Semestrial, pâna la data de 25, inclusiv, a primei luni din semestrul urmator, pentru obligatiile de plata ale institutiilor de învatamânt superior, prevazute la art. 2 si 3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 174/2001 privind unele masuri pentru îmbunatatirea finantarii învatamântului superior: taxa din veniturile institutiilor de învatamânt superior.
1.4. Anual:
a) în termen de 30 de zile de la data termenului legal de depunere a bilantului contabil, daca prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligatiile de plata reprezentând varsaminte din profitul net, conform Ordonantei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societatile nationale, companiile nationale si societatile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) pâna la data de 25 decembrie, inclusiv, a anului în curs, pentru anul urmator, pentru obligatiile de plata reprezentând taxa pentru activitatea de prospectiune, explorare si exploatare a resurselor minerale;
c) pâna la data depunerii situatiei financiare finale la oficiul registrului comertului, întocmita de lichidator, pentru impozitul pe veniturile din lichidare/dizolvare fara lichidare a unei persoane juridice, conform art. 67 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
2. Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat se depune în format electronic la unitatea fiscala în a carei raza teritoriala platitorul de impozite, taxe sau contributii sociale îsi are domiciliul fiscal. Persoanele juridice care au subunitati înregistrate ca platitori de impozite si taxe depun declaratia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzator activitatii subunitatilor, la organul fiscal teritorial la care acestea sunt înregistrate ca platitori de impozite si taxe. Marii contribuabili depun declaratia la organul fiscal competent, definit prin legislatia specifica. Formatul electronic va fi însotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii. Formularul se editeaza în doua exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscala, împreuna cu suportul electronic; - un exemplar se pastreaza de platitor. Formatul electronic al formularelor se obtine prin folosirea programului de asistenta pus la dispozitie gratuit de Ministerul Finantelor Publice si se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS. Programul de asistenta este distribuit contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

II. Completarea declaratiei Perioada de raportare: În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numarul lunii la care se refera obligatia sau numarul ultimei luni a perioadei de raportare, trimestru, semestru sau an, dupa caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul 1). Anul pentru care se completeaza declaratia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2005).
Sectiunea A "Date de identificare ale platitorului" Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:
- contribuabilii persoane juridice, subunitatile acestora sau alte entitati fara personalitate juridica înscriu codul de înregistrare fiscala ori codul unic de înregistrare, dupa caz;
- contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numarul de identificare fiscala, dupa caz.
Înscrierea cifrelor în caseta se face cu aliniere la dreapta. În prima casuta se înscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
În rubrica "Denumire" se înscriu, dupa caz, denumirea sau numele si prenumele platitorului de impozite, taxe si contributii sociale. Rubricile privind adresa se completeaza, dupa caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al platitorului sau adresa sediului subunitatii care are calitatea de platitor de impozite si taxe.

Sectiunea B "Date privind obligatia bugetara"
Pentru fiecare obligatie de plata prevazuta în Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, datorata în perioada de raportare, se completeaza în acelasi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenta, înscriindu-se în rândurile corespunzatoare (rd. 1-rd. 4) sumele reprezentând obligatiile constituite în perioada de raportare la care se refera declaratia, în conformitate cu instructiunile de mai jos. În situatia în care în luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele sau contributiile cuprinse în vectorul fiscal completat în conformitate cu Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.103/2003 privind Procedura de completare a vectorului fiscal si de notificare a contribuabililor privind datele înregistrate în vectorul fiscal, la "Suma datorata/de recuperat/de restituit" se înscrie, dupa caz, cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului din sectiunea B în situatia de mai sus, pentru una dintre obligatiile de plata prevazute în vectorul fiscal, echivaleaza cu nedeclararea obligatiei de plata respective. Atentie! Sumele înscrise în declaratie nu cuprind diferentele de impozite si taxe stabilite prin actele de control.

B1. Pentru impozitele/taxele/contributiile sociale cuprinse la pozitiile 4*)-7, 19-34, 36, 39-58 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, formularul se completeaza astfel:
 ___________ *) A se vedea si instructiunile de la lit. B3 pct. 3.

Col. "Denumire obligatie bugetara": se înscrie denumirea obligatiei bugetare, conform Nomenclatorului obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, datorata în perioada de raportare.
Col. "Suma": Rd. 1 "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând impozit/taxa/contributie sociala datorata în perioada de raportare, conform legii. Rd. 3 "Suma de plata": se va înscrie suma de la rd. 1. 1. Impozit pe profit datorat de persoane juridice straine: se completeaza trimestrial de persoana juridica straina, de reprezentantul fiscal sau de persoana juridica rezidenta care are obligatia de a plati impozitul pe profit pentru veniturile din vânzarea/cesionarea proprietatilor imobiliare si/sau titlurilor de participare, realizate în România de persoana juridica straina, în conformitate cu art. 13 lit. d), art. 30 si 33 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Rd. 1. "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat de persoana juridica straina, pentru veniturile realizate din vânzarea/cesionarea proprietatilor imobiliare situate în România sau din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica româna.
Rd. 3. "Suma de plata": se va înscrie suma de la rd. 1. Pentru impozitul pe profit datorat de persoane juridice straine care îsi desfasoara activitatea prin intermediul unui sediu permanent situat în România si impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice straine, în conformitate cu art. 13 lit. b) si c) din Legea nr. 571/2003, se vor avea în vedere instructiunile de la lit. B3 pct. 3. 2. Pentru contributiile sociale prevazute la pozitiile 32-34, 36, 39-44 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, formularul se completeaza de catre angajatori sau entitati asimilate acestora, în conformitate cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementari în domeniul financiar, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 609/2003, cu modificarile ulterioare, si ale Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.644/2003.
Rd. 1. "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând contributia sociala datorata în perioada de raportare, conform legislatiei specifice privind contributiile sociale.
Rd. 3. "Suma de plata": se va înscrie suma de la rd. 1. La pozitia 42 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat se înscrie contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele care se afla în concediu medical, în concediu medical pentru sarcina si lauzie, în concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav în vârsta de pâna la 7 ani sau în concediu pentru cresterea copilului pâna la împlinirea vârstei de 2 ani si, în cazul copilului cu handicap, pâna la împlinirea de catre copil a vârstei de 3 ani, si se deduce din contributia de asigurari sociale datorata de angajatori.
 
B2. Pentru contributiile sociale datorate de angajatori, prevazute la pozitiile 35, 37 si 38 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, formularul se completeaza de catre angajatori sau entitati asimilate acestora, în conformitate cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 86/2003, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 609/2003, cu modificarile ulterioare, ale Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.644/2003 si ale legislatiei specifice privind contributiile sociale.
Rd. 1. "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând contributia sociala datorata de angajatori în perioada de raportare, conform legii.
Rd. 2. "Suma deductibila": se înscrie suma reprezentând:
a) facilitati/deduceri acordate din bugetul asigurarilor pentru somaj în conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare (cum ar fi suma cuvenita angajatorilor care încadreaza în munca pe perioada nedeterminata absolventi ai unor institutii de învatamânt, absolventi din rândul persoanelor cu handicap, someri în vârsta de peste 45 de ani, someri întretinatori unici de familie);
b) deduceri/prestatii de asigurari sociale efectuate din bugetul asigurarilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare (cum ar fi indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca, pentru maternitate, pentru cresterea copilului, care se plateste de angajator asiguratilor în contul asigurarilor sociale, precum si contributia asigurarilor sociale de sanatate aferenta concediilor medicale, concediilor medicale pentru sarcina si lauzie, concediilor medicale pentru îngrijirea copilului bolnav în vârsta de pâna la 7 ani sau concediilor pentru cresterea copilului pâna la împlinirea vârstei de 2 ani si, în cazul copilului cu handicap, pâna la împlinirea de catre copil a vârstei de 3 ani, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si functionarea sistemului de asigurari sociale de sanatate, cu modificarile si completarile ulterioare);
c) indemnizatiile care se calculeaza si se platesc de catre angajatori, conform art. 39 din Ordinul ministrului muncii, solidaritatii sociale si familiei si al ministrului sanatatii nr. 848/1.687/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, cu modificarile si completarile ulterioare;
d) indemnizatiile de risc maternal care se calculeaza, se platesc de catre angajatori conform art. 11 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 96/2003 privind protectia maternitatii la locurile de munca, aprobata cu modificari prin Legea nr. 25/2004, si se deduc din contributia de asigurari sociale conform art. 11 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 96/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 25/2004.
Rd. 3 "Suma de plata": se înscrie suma reprezentând diferenta dintre suma datorata si cea deductibila, respectiv dintre suma înscrisa la rd. 1 si suma înscrisa la rd.
2. În situatia în care suma înscrisa la rd. 1 este mai mica decât suma înscrisa la rd. 2, se va înscrie cifra 0 (zero).

b Pentru impozitele cuprinse la pozitiile 1-3 si 4*) din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, formularul se completeaza astfel:
___________ *) A se vedea si instructiunile de la lit. B1 pct. 1

1. Impozit pe profit: se completeaza lunar sau trimestrial, dupa caz, de platitorii de impozit pe profit, pentru activitatea proprie, în conformitate cu art. 13 lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Se vor completa rd. 1 si rd. 3 sau rd. 4, dupa caz. Nu se completeaza de catre organizatiile nonprofit, de catre contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si plantelor tehnice, pomicultura si viticultura. De asemenea, contribuabilii prevazuti la art. 34 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, care au definitivat pâna la data de 15 februarie închiderea exercitiului financiar anterior si care platesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat pâna la data de 15 februarie a anului urmator, nu completeaza formularul pentru impozitul pe profit pentru luna decembrie sau trimestrul IV, dupa caz.
Rd. 1. "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârsitului perioadei de raportare si impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârsitul perioadei precedente celei de raportare, în situatia în care, pe cumulat, în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de plata": se va înscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârsitul perioadei precedente celei de raportare si impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârsitul perioadei de raportare, în situatia în care în perioada de raportare s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil (de exemplu, în trimestrul în care se primesc dividendele de la o alta societate unde se detin participatiile sau se înregistreaza cheltuieli nedeductibile fiscal). Exemplu: Trimestrul I: Rezultatul exercitiului: profit impozabil, pe cumulat = 1.000; I1 = Impozit pe profit, cumulat = 250; Impozit pe profit datorat trimestrul I = 250; Declaratie trimestrul I:

2. Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice: se completeaza de catre persoana juridica româna care are obligatia de a calcula, retine si a vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor fizice române si straine, în conformitate cu art. 13 lit. c) si e) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Rd. 1 "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit, retinut la sursa, pentru profitul impozabil cuvenit din asociere asociatilor persoane fizice, datorata pentru perioada de raportare, în situatia în care, pe cumulat, în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de plata": se va înscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situatia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil. Se vor avea în vedere si instructiunile prevazute la lit. B3 pct. 1. 3. Impozit pe profit datorat de persoane juridice straine Se completeaza pentru: - impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice straine, prevazute la art. 13 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, caz în care declaratia se completeaza de catre persoana care are obligatia de a calcula, retine si vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor juridice straine; - impozitul pe profit datorat de persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent, conform art. 13 lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Rd. 1 "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, în situatia în care pe cumulat în aceasta perioada s-a înregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de plata": se va înscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculata în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, în situatia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil. Se vor avea în vedere si instructiunile prevazute la lit. B3 pct. 1.

B4. Pentru accizele cuprinse la pozitiile 8-16 si pentru impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna, prevazut la pozitia 17 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, formularul se completeaza de catre persoanele care datoreaza bugetului de stat sumele cu acest titlu, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Agentii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaratie accizele aferente produselor provenite din import, care se declara în Declaratia vamala de import.
Rd. 1 "Suma datorata": se completeaza cu suma datorata în perioada de raportare. Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declara în Declaratia vamala de import.
Rd. 2 "Suma deductibila": se completeaza, daca este cazul, înscriindu-se, dupa caz: - suma rezultata din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru tigarete, tigari si bauturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare; - contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcarii, pentru care se calculeaza acciza datorata în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Rd. 3 "Suma de plata": se înscrie suma reprezentând diferenta dintre suma datorata si suma deductibila, respectiv dintre suma înscrisa la rd. 1 si suma înscrisa la rd. 2. Rd. 4. "Suma de restituit": se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultata în perioada de raportare.

 B5. Pentru impozitul pe salarii prevazut la pozitia 18 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul general consolidat, formularul se completeaza în conformitate cu art. 57 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Rd. 1 "Suma datorata": se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii datorat în perioada de raportare.
Rd. 2 "Suma deductibila": se înscrie suma rezultata în urma regularizarii impozitului datorat pe anul precedent cu platile anticipate retinute în cursul anului, determinata ca diferenta între total impozit pe veniturile din salarii de restituit angajatilor (rd. 11 cap. VI din fisele fiscale 1, pentru anul 2004) si total impozit pe venitul din salarii ramas de achitat de catre angajati (rd. 10 cap. VI din fisele fiscale 1, pentru anul 2004). În cazul în care diferenta de mai sus este negativa, se înscrie suma rezultata cu semnul "-" (minus).
Rd. 3. "Suma de plata": se completeaza dupa cum urmeaza: În situatia în care la rd. 2 a rezultat o suma pozitiva, se va înscrie diferenta dintre suma înscrisa la rd. 1 si suma înscrisa la rd.
2. Daca suma înscrisa la rd. 1 este mai mica decât suma înscrisa la rd. 2, se înscrie cifra "0" (zero), iar diferenta ramasa se preia la rd. 4. În situatia în care la rd. 2 a rezultat o suma negativa (înscrisa cu semnul minus, conform instructiunilor prevazute la rd. 2), aceasta se cumuleaza cu suma înscrisa la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de restituit": se completeaza numai în cazul în care suma pozitiva înscrisa la rd. 2 este mai mare decât suma înscrisa la rd. 1. Se înscrie suma reprezentând diferenta de impozit ramasa de restituit, calculata ca diferenta între suma înscrisa la rd. 2 si suma înscrisa la rd. 1.