Modelul Formularelor 101, 120, 130

...120 "Decont privind accizele" si 130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna"

În temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotarârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, având în vedere prevederile art. 35 alin. (1) si ale art. 219 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, în conformitate cu prevederile art. 78 si ale art. 196 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata,

ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

Art. 1. - Se aproba modelul si continutul formularelor prevazute în anexa nr. 1:
- 101 "Declaratie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;
- 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;
- 130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna", cod 14.13.01.05.
Art. 2. - Formularele prevazute la art. 1 se completeaza si se depun potrivit instructiunilor cuprinse în anexa nr. 2.
Art. 3. - (1) Formularele prevazute la art. 1 se depun, în format electronic, la organul fiscal competent.
(2) Formatul electronic al formularelor se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice si se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibila MS-DOS.
(3) Formatul electronic va fi însotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
(4) Programul de asistenta este pus la dispozitie contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
(5) Contribuabilii mari depun declaratiile conform procedurii speciale, stabilita în baza Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata.
Art. 4. - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor prevazute la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 3. Art. 5. - Anexele nr. 1-3 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 6. - Prezentul ordin se aplica, pentru declararea obligatiilor datorate, începând cu anul fiscal 2004.
Art. 7. - Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia generala de colectare a creantelor bugetare din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia Generala de Administrare a Marilor Contribuabili din Bucuresti, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile de specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 8. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
#PAGEBREAK#

ANEXA Nr. 2

INSTRUCTIUNI pentru completarea formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit", 120 "Decont privind accizele" si 130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna"

101 "Declaratie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
I. Depunerea declaratiei
1. Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, dupa definitivarea impozitului pe profit, astfel:
a) pâna la data de 15 februarie inclusiv a anului urmator celui de raportare, de contribuabilii care pâna la aceasta data au definitivat închiderea exercitiului financiar anterior, de organizatiile nonprofit, precum si de contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si plantelor tehnice, pomicultura si viticultura;
b) pâna la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, care nu se încadreaza la lit. a). La completarea formularului se au în vedere prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Hotarârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, precum si deciziile Comisiei fiscale centrale. În cazul în care platitorul corecteaza declaratia depusa initial, declaratia rectificativa se întocmeste pe acelasi model de formular, înscriind "X" în spatiul special prevazut în acest scop, urmându-se procedura prevazuta în Ordinul ministrului finantelor publice nr. 600/2004 privind aprobarea modelului si continutului formularului 710 "Declaratie rectificativa", cod 14.13.01.00/r. 2. Declaratia privind impozitul pe profit se depune, în format electronic, la unitatea fiscala în a carei raza teritoriala platitorul îsi are domiciliul fiscal sau acesta este luat în evidenta fiscala, dupa caz. Formularul se editeaza în doua exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscala împreuna cu suportul electronic; - un exemplar se pastreaza de catre platitor.
II. Completarea declaratiei Sectiunea
A "Date de identificare ale platitorului" În caseta "Cod de identificare fiscala" se înscrie codul de înregistrare fiscala sau codul unic de înregistrare, dupa caz. Înscrierea cifrelor în caseta se face cu aliniere la dreapta. În prima casuta se înscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata. În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea platitorului. Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al platitorului. Sectiunea
B "Date privind impozitul pe profit" ?
Rândurile 1-10 - se completeaza cu datele corespunzatoare, înregistrate în evidenta contabila a contribuabilului. La rd. 2 "Cheltuieli de exploatare" se înscrie si cheltuiala cu impozitul pe profit. În cazul în care se înregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus), de exemplu: -3.250.000. ?
Rândul 11 - se completeaza cu sumele reprezentând diferente favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluarii creantelor si datoriilor în valuta, înregistrate în contabilitate la data schimbarii sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care devin impozabile la data încasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa. De asemenea, se completeaza si cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Totodata acest rând se completeaza si cu sumele reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, potrivit prevederilor art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 12 - se completeaza cu sumele reprezentând diferente nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluarii creantelor si datoriilor în valuta, înregistrate în contabilitate la data schimbarii sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, la data încasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa. Se completeaza si cu cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scaderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar ramase de recuperat, corespunzator duratei initiale de amortizare, dupa caz. De asemenea, acest rând se completeaza cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, potrivit prevederilor art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 14 - se completeaza cu suma reprezentând amortizarea fiscala, determinata conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Se include la aceasta pozitie si suma rezultata din aplicarea facilitatii fiscale reprezentând deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe si/sau a brevetelor de inventie amortizabile, potrivit legii. ?
Rândul 15 - se completeaza cu sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile si diferentele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rd. 32 din "Declaratia privind impozitul pe profit" depusa pentru anul anterior. ?
 Rândul 16 - se completeaza cu valoarea reprezentând constituirea sau cresterea neta a rezervei legale în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 17 - sumele de natura rezervelor, altele decât cele de la rd. 16, constituite din profitul brut de catre Banca Nationala a României (pentru anul 2004), societatile comerciale bancare, alte institutii de credit autorizate, societatile de credit ipotecar, fondurile de garantare si cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare si functionare. ?
Rândul 18 - se completeaza cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispozitiilor Legii nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. De asemenea, se completeaza cu valoarea reprezentând deducerea suplimentara în cota de 20% din valoarea investitiilor noi realizate în conditiile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investitiilor directe cu impact semnificativ în economie, cu modificarile ulterioare, si ale Ordonantei Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea si functionarea parcurilor industriale, aprobata si modificata prin Legea nr. 490/2002, cu modificarile ulterioare. ?
Rândul 20 - se completeaza cu veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o alta persoana juridica româna.
Rândul 21 - Se completeaza cu valorile corespunzatoare altor venituri neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rd. 20, prevazute la art. 20 si la art. 38 alin. (12) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 24 - se completeaza cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amânat, înregistrate în evidenta contabila. ?
Rândul 25 - se completeaza cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizate în strainatate, reflectate drept cheltuiala în evidenta contabila. ? Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depaseste limita prevazuta la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare înregistrate în contabilitate. ?
Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea, înregistrata în contabilitate. ?
Rândul 30 - se trec toate sumele înregistrate ca cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si a rezervelor, peste limitele sau în alte conditii decât cele prevazute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, în conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 32 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobânzile si cu diferentele de curs valutar, aferente anului fiscal de raportare si anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2)din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 33 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor efectuate în scopul realizarii de venituri neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art. 20 lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 34 - se completeaza cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt: - depasiri ale limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia celor de la lit. a), g), h) si i); - cheltuielile prevazute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia celor de la lit. a), b), i) si p); - alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul realizarii de venituri impozabile. ?
Rândul 37 - se completeaza cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor art. 32 alin. (2) si ale art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 38 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare atât din activitatile din România, cât si din cele din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) si de art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se înregistreaza cu semnul "-" (minus). ?
Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 25% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota. ?
Rândul 40.2 - se înscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 5% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, în conformitate cu prevederile art. 38 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare (pentru anul fiscal 2004). ?
Rândul 40.3 - se înscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 10% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, în conformitate cu prevederile art. 33 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 40.4 - se completeaza cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, în conditiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. ?
Rândul 41.1 - se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele doua valori, pe fiecare stat din care se obtin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa, venituri impuse atât în România, cât si în statul strain, respectiv:
1. suma impozitelor platite, direct sau indirect, prin retinere la sursa si virarea de catre o alta persoana catre acel stat strain, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevazute la art. 17 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, la: - profiturile impozabile obtinute de sediile permanente din acel stat strain, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare; - celelalte venituri obtinute în acel stat strain. ?
Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de existenta a zonei defavorizate sau a zonei libere etc. ?
Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislatiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea/mecenatul. ?
Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuieli cu sponsorizarea si/sau mecenatul, în limitele si în conditiile prevazute la art. 31 alin. (4) si (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si bursele private, potrivit legii. ?
Rândul 45 - se înscrie suma reprezentând diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste în indicatorii din formular. ?
Rândul 46 - se înscriu sumele reprezentând impozitul pe profit declarat pentru anul de raportare prin declaratiile privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03 Se completeaza si se depune anual, de catre platitorii de accize, pâna la data de 30 aprilie a anului urmator celui de raportare. Decontul privind accizele se depune în format electronic la unitatea fiscala în a carei raza teritoriala platitorul îsi are domiciliul fiscal sau acesta este luat în evidenta fiscala, dupa caz. Formularul se editeaza în doua exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscala, împreuna cu suportul electronic; - un exemplar se pastreaza de platitorul de accize. În decont se vor înscrie sumele cumulate pentru anul de raportare. În cazul în care platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se întocmeste pe acelasi model de formular, înscriind "X" în spatiul special prevazut în acest scop. 130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna", cod 14.13.01.05 Se completeaza si se depune anual, de catre platitorii de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna, pâna la data de 30 aprilie a anului urmator celui de raportare. Decontul privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna se depune în format electronic la unitatea fiscala în a carei raza teritoriala platitorul îsi are domiciliul fiscal sau acesta este luat în evidenta fiscala, dupa caz. Formularul se editeaza în doua exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscala, împreuna cu suportul electronic; - un exemplar se pastreaza de catre platitorul de impozit. În decont se vor înscrie sumele cumulate pentru anul de raportare. Impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna se datoreaza pentru cantitatile livrate. În cazul în care platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se întocmeste pe acelasi model de formular, înscriind "X" în spatiul special prevazut în acest scop.
#PAGEBREAK#

ANEXA Nr. 3

CARACTERISTICI de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor

101 "Declaratie privind impozitul pe profit" Denumire: 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" Cod: 14.13.01.04. Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale. Se utilizeaza la: declararea impozitului pe profit datorat de persoanele juridice care au calitatea de platitor de impozit pe profit. Se întocmeste de: toti platitorii de impozit pe profit;
Circula:
- în format electronic, la organul fiscal competent;
- în format hârtie, în doua exemplare listate, semnate si stampilate potrivit legii: ? un exemplar însoteste discheta depusa la organul fiscal; ? un exemplar se pastreaza la platitorul de impozit pe profit. Se arhiveaza la organul fiscal: - formatul electronic, în arhiva de documente electronice;
- formatul hârtie, la dosarul fiscal al platitorului de impozit pe profit. 120 "Decont privind accizele" Denumire: 120 "Decont privind accizele"
Cod: 14.13.01.03. Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale. Se utilizeaza la: declararea obligatiei de plata la bugetul general consolidat, datorata de persoanele juridice si persoanele fizice care au calitatea de platitor de accize, conform legislatiei în vigoare. Se întocmeste de: toti platitorii de accize carora le revine aceasta obligatie de plata.
Circula:
- în format electronic, la organul fiscal competent;
- în format hârtie, în doua exemplare listate, semnate si stampilate potrivit legii: ? un exemplar însoteste discheta depusa la organul fiscal; ? un exemplar se pastreaza la platitorul de accize.
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, în arhiva de documente electronice;
- formatul hârtie, la dosarul fiscal al platitorului de accize. 130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna" Denumire: 130 Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna Cod: 14.13.01.05. Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale. Se utilizeaza la: declararea impozitului la titeiul si la gazele naturale din productia interna. Se întocmeste de: toti platitorii de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna, carora le revine aceasta obligatie de plata.
Circula:
- în format electronic, la organul fiscal competent;
- în format hârtie, în doua exemplare listate, semnate si stampilate potrivit legii: ? un exemplar însoteste discheta depusa la organul fiscal; ? un exemplar se pastreaza la platitorul de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna.
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, în arhiva de documente electronice;
- formatul hârtie, la dosarul fiscal al platitorului de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna.