Activitatea de control desfasurata de comisarii Garzii Financiare,

In perioada 19 - 25 septembrie 2005, Garda Financiara a desfasurat 3.321 actiuni de control operativ si inopinat, in urma carora au fost incheiate 2.808 de acte de control. In timpul acestor actiuni au fost aplicate amenzi in valoare totala de 2.901.676 lei (RON), fiind incasate 1.851.093 lei (RON). De asemenea au fost confiscate bunuri in valoare de circa 467.834 lei (RON).
 
 Dintre actele de control incheiate, 34 dosare au fost inaintate organelor de urmarire penala, pentru un prejudiciu in suma totala de 3.610.143 (RON).
 
 In perioada raportata, actiunile de control desfasurate de Garda Financiara au vizat, cu prioritate, urmatoarele obiective/domenii de activitate: 
 - produselor petroliere; 
 - comercializare/ prelucrare material lemnos si produse derivate; 
 - respectarea disciplinei financiar fiscale; 
 - respectarea normelor de comert; 
 - realitatea/ legalitatea unor operatiuni comerciale.
 
 Pentru exemplificare, prezentam cateva cazuri semnificative, instrumentate recent de comisarii Garzii Financiare.
 
 I). Din verificarile desfasurate la S.C. G & F Company SRL Brasov, societate ce desfasoara activitate in domeniul comertului cu uleiuri minerale, a rezultat ca, in perioada iunie 2004 - aprilie 2005, aceasta s-a aprovizionat de la Rafinaria Vega-SA si Rafinaria Steaua Romana SA, cu uleiuri minerale neaccizate (benzina de extractie, white spirit, ulei nerafinat, ulei neemulsionabil) in cantitate totala de 7.297 tone si a livrat bunuri a caror valoare depasea 16,7 milioane RON.
 
 Prin extinderea controlului asupra livrarilor de marfuri efectuate de societate, au fost identificate facturi fiscale, cuprinse in plaja de numere alocata societatii verificate, in care insa produsul livrat era “motorina Euro”.
 
 Totodata, in cursul luni mai 2005, asociatul si administratorul al S.C. G & F Company SRL si-a cesionat in totalitate partile sociale catre o alta persoana, existand indicii ca aceasta actiune a vizat sustragerea de la obligatiile fiscale.
 
 Toate aceste elemente au condus la concluzia ca, in fapt, SC G & F Company SRL a comercializat cele 7.279 tone de uleiuri minerale neaccizabile drept combustibil (motorina). Conform calculelor facute de comisarii Garzii Financiare a rezultat ca au fost astfel sustrase de la plata catre bugetul de stat accize insumand peste 12,3 milioane RON.
 
 Avand in vedere natura faptelor constatate, in cauza au fost sesizate organele de cercetare penala si cele ale DGFP Brasov.
 
 II). Controlul efectuat la S.C. PANDANATEZ SRL Galati, societate cu activitate in domeniul comertului cu ridicata de uleiuri minerale si produse chimice pentru industrie, a avut ca obiectiv verificarea aprovizionarilor/livrarilor de uleiuri minerale efectuate de acest agent economic, in anul 2005.
 
 S-a constatat astfel ca, reprezentantii acestei societati comerciale, care s-au sustras in mod repetat controlului si nu au depus la organul fiscal deconturile si declaratiile fiscale aferente activitatii desfasurate, au aprovizionat cantitatea de 160 tone uleiuri minerale neaccizabile – ulei TE 12 tip A, ulei neemulsionabil, etc, pe care au comercializat-o – drept motorina, catre diversi beneficiari, fara sa inregistreze in contabilitate operatiunile comerciale desfasurate si fara sa plateasca la bugetul statului obligatiile fiscale aferente.
 
 Fata de aceasta situatie, conform prevederilor legale in materie, comisarii Garzii Financiare au procedat la calculul estimativ al prejudiciului produs bugetului de stat de societatea in cauza, rezultand un total (accize, TVA si impozit pe profit) de 349.412 RON.
 
 Pentru calculul tuturor obligatiilor fiscale ce cad in sarcina acestui agent economic, actul de control a fost transmis DGFP Galati, iar pentru continuarea cercetarilor a fost sesizat Parchetul de pe langa Tribunalul Galati.
 
 III). Verificarile desfasurate la S.C. DEMYRVAS SRL Borca, judetul Neamt, avand ca obiect de activitate comercializarea si prelucrarea lemnului, au scos in evidenta ca, pe parcursul anului 2004, au fost achizitionate de la distribuitorul autorizat al documentelor fiscale cu regim special, 10 carnete cu facturi inscriptionate cu material lemnos, desi, conform declaratiilor intocmite de reprezentantii societatii, in aceasta perioada nu a fost desfasurata nici un fel de activitate.
 
 Cu toate acestea, comisarii Garzii Financiare au identificat facturi fiscale emise in numele societatii, prin care a fost livrat material lemnos, in valoare totala de peste 680.000 RON.
 
 Prin comercializarea de marfuri fara a se intocmi evidenta contabila si fara a se calcula si plati la bugetul de stat impozitele si taxele aferente, S.C. DEMYRVAS SRL a produs bugetului general consolidat un prejudiciu estimat de 119.295 RON, reprezentand impozit pe venit si taxa pe valoarea adaugata sustrase de la plata.
 
 In vederea calcularii integrale a acestui prejudiciu, a fost sesizata, conform prevederilor legale, DGFP Neamt. De asemenea, avand in vedere modul in care a fost produs prejudiciul in cauza, pentru continuarea cercetarilor, a fost sesizat Parchetul de pe langa Tribunalul judetean Neamt.
 
 IV). Din controlul efectuat la S.C. AGENT SOFT SRL, cu sediul social declarat in localitatea Comanesti, Judetul Bacau, societate cu activitate in domeniul comertului cu material lemnos, a rezultat ca societatea a comercializat 265 mc de cherestea rasinoase, fara a putea justifica, in conditiile legii, provenienta acestei marfi.
 
 Mai mult decat atat, reprezentantii legali ai societatii nu au depus bilant contabil, declaratii si deconturi privind obligatiile fiscale, conform legii, si se sustrag de la efectuarea controlului.
 
 Urmare celor constatate, in baza legii 12/1990 si Legii 82/1991, republicate, SC AGENT SOFT SRL a fost sanctionata contraventional cu amenda, si s-a dispus confiscarea sumei de 70.512 RON, reprezentand contravaloarea materialului lemnos comercializat, pentru care nu au fost prezentate documente legale de provenienta.
 
 Pentru problemele de natura fiscala constatate, urmeaza sa fie sesizate organele fiscale ale DGFP Bacau. Totodata, in legatura cu cele constatate a fost sesizat Parchetul de pe langa Tribunalul judetean Bacau.
 
 V). Aceleasi aspecte aveau sa fie constate si in urma controlului desfasurat la S.C. DIADENT SRL Comanesti, judetul Bacau, societate ce a comercializat 300 mc cherestea rasinoase, in valoare totala de 78.182 RON, pentru care nu au fost prezentate documente legale de provenienta. Si de aceasta data, verificarile au aratat ca societatea avea un comportament specific firmelor fantoma, nu functiona la sediul social, nu a depus la organele fiscale declaratiile de impozite si taxe, iar reprezentantii legali ai societatii se sustrag de la control.
 
 Astfel, s-a dispus masura sanctionarii contraventionale cu amenda, conform prevederilor legale in materie, iar ca masura complementara confiscarea contravalorii veniturilor realizate din comercializare celor 300 mc de cherestea rasinoase.
 
 In vederea efectuarii unui control fiscal de fond, a fost sesizata, DGFP Bacau. In plus, pentru continuarea cercetarilor, a fost sesizat Parchetul de pe langa Tribunalul judetean Bacau.