avocatnet.ro 
Nu doar firmele, ci și PFA-urile sunt obligate, mai nou, să aibă documente justificative pentru transferurile de bani în conturile persoanelor fizice atunci când acestea se fac prin internet/mobile banking sau alte instrumente de plată cu acces la distanță.
Obligația a fost adusă recent prin Legea nr. 344/2018 privind modificarea şi completarea Legii nr. 70/2015 și vizează persoanele juridice, PFA-urile, întreprinderile individuale, întreprinderile familiale, liber profesioniștii, persoanele fizice care desfășoară activități în mod independent, asocierile și alte entități cu sau fără personalitate juridică deopotrivă. Sunt toate categoriile enumerate în primul articol din Legea nr. 70/2015, mai exact.
Ca urmare a acestei modificări legislative, unele autorități fiscale deja au început să trimită informări contribuabililor ca să-i atenționeze cu privire la respectarea noii obligații. De pildă, Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția Generală a Finanțelor Publice Argeș a trimis recent o atare informare. Direcția nu a oferit însă exemple de documente pe care ar vrea să le vadă în posesia PFA-urilor care fac astfel de transferuri.
Potrivit expunerii de motive ce a însoțit Legea nr. 344/2018 în forma sa de proiect, documentele respective nu reprezintă doar suportul înregistrării operațiunii economico-financiare în evidențele operatorului economic, ci evidențiază și conținutul și justificarea operațiunii în concordanță cu prevederile legale, pe baza cărora se poate verifica dacă transferurile de fonduri sunt realizate cu justă cauză.
PFA-urile care nu au în evidențele proprii respectivele documente riscă amenzi de la 3.000 la 4.500 de lei, potrivit Legii nr. 70/2015.
andu2