Ghid practic: Cum ne calculăm singuri pensia?

Întrucât din experiența proprie, clienții noștri au regăsit erori în calculele pensiilor efectuate de către Casa de Pensii, fiind nevoiți să se îndrepte ulterior către instanță pentru a solicita recalculări ale pensiei, vă propun să încercăm împreună să înțelegem modul de calcul pentru viitoarea noastră pensie, așa încât fiecare dintre noi să știe să-și calculeze singur pensia.

Întocmiți-vă propriul dosar de muncă

Trebuie să ținem seama de câteva lucruri simple: întrucât din anul 2011 cărțile de muncă au devenit istorie, fiecare dintre voi trebuie să-și adune cu mare grijă documentele primite de la angajatori.

Așadar, trebuie să vă îngrijiți să vă întocmiți propriul dosar de muncă. Acesta trebuie să conțină:

• documentele privind încheierea contractului individual de muncă,
• toate actele adiționale care se întocmesc pe parcursul perioadei în care activați,
• documentele de încetare a contractului individual de muncă – să vă asigurați că aveți la încetarea contractului de muncă: decizia de încetare, adeverința de vechime, adeverința pentru stagiul de cotizare, adeverința din care să ateste contribuția voastră la asigurările sociale și orice alte documente care considerați că vă sunt utile și care pot fi solicitate de la angajatorul vostru conform prevederilor din Codul Muncii.

Vă sunt necesare adeverințele de la angajatori, întrucât la determinarea punctajelor lunare, pe lângă salariile brute se au în vedere și sporurile cu caracter permanent care, după data de 1 aprilie 1992, au făcut parte din baza de calcul a pensiilor, conform legislației anterioare, și care sunt înscrise în carnetul de muncă sau sunt dovedite cu aceste adeverințe.

Având toate documentele care atestă veniturile voastre și implicit cotizarea pentru contribuția de asigurări sociale, putem începe să construim calculele pentru viitoarea pensie.

Cum îți calculezi punctajul lunar

Așadar, vom începe prin a determina punctajul lunar, pentru fiecare lună din fiecare an al experienței voastre în câmpul muncii. Acesta reprezintă numărul de puncte realizat într-o lună.

• Punctajul lunar se calculează prin raportarea câștigului salarial brut lunar sau, după caz, a venitului lunar asigurat, care a constituit baza de calcul a contribuției de asigurări sociale, la câștigul salarial mediu brut din luna respectivă, comunicat de Institutul National de Statistică.

Exemplu: în anul 2014, în luna ianuarie, venitul brut prin contractul individual de muncă a fost de 4.000 lei. Salariul mediu brut din luna ianuarie 2014 a fost de 2250. Vom împărți 4000 lei la 2250 lei și va rezulta astfel punctajul lunar de 1.77778 puncte (se utilizează 5 zecimale).

• Punctajul anual reprezintă numărul de puncte realizat de asigurat pe parcursul unui an calendaristic, obținut prin împărțirea la 12 a sumei punctajelor lunare.

Astfel că, la final de an, după ce am calculat toate punctajele lunare, ne va rezulta un punctaj anual. Regăsiți mai jos un exemplul de calcul:

• Calculând conform exemplului de mai sus în fiecare an de activitate punctajul anual, ne va rezulta la final un punctaj mediu anual, care reprezintă numărul de puncte realizat de asigurat, calculat prin raportarea punctajului total realizat de către acesta, în întreaga perioadă de activitate, la numărul anilor corespunzători stagiului complet de cotizare prevăzut de lege la data pensionării.

Stagiul complet de cotizare de care v-am amintit mai sus este perioada de timp prevăzută de Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice (în vigoare până la 31 august 2021), respectiv Legea nr. 127/2019 privind sistemul public de pensii în vigoare de la 1 septembrie 2021, în care asigurații au realizat stagiul de cotizare pentru a putea beneficia de pensie pentru limită de vârstă, pensie anticipată sau pensie anticipată parțială.

Există și un stagiu minim de cotizare, care reprezintă perioada minimă de timp prevăzută de legea amintită mai sus, în care asigurații au realizat stagiul de cotizare pentru a putea beneficia de pensie, la împlinirea vârstei standard de pensionare – vârstă stabilită prin lege pentru bărbați și femei, la care aceștia pot obține pensie pentru limită de vârstă.

Calculul pensiei când beneficiem de sporuri de vechime și alte bonificații

Să nu uitați să țineți cont și de perioadele asimilate,  adică perioadele pentru care nu s-au datorat sau plătit contribuții de asigurări sociale și care sunt asimilate stagiului de cotizare în sistemul public de pensii.
Se pot asimila stagiului de cotizare perioadele necontributive, în care asiguratul:

• a beneficiat de pensie de invaliditate,
• a urmat cursurile de zi ale învățământului universitar, pe durata acestora, cu condiția absolvirii acestora cu diploma;
• a satisfăcut stagiul militar ca militar în termen sau militar cu termen redus pe durata legal stabilită;
• a fost concentrat, mobilizat sau în prizonierat;
• a beneficiat, în perioada 1 aprilie 2001- 1 ianuarie 2006 de indemnizații de asigurări sociale, acordate potrivit legii;
• a beneficiat, începând cu 1 ianuarie 2005, de concediu pentru incapacitate temporară de muncă cauzata de accident de muncă și boli profesionale;
• a beneficiat, începând cu 1 ianuarie 2006, de concediu pentru creșterea copilului în vârstă de până la 2 ani sau, în cazul copilului cu handicap, de până la 3 ani.

Așadar, dacă ați fost student, militar sau ați beneficiat de concediu pentru creșterea copilului după data de 1 ianuarie 2006, veți determina punctajul lunar utilizând 25% din câștigul salarial mediu brut lunar în perioadele respective.

Nu trebuie să uitați de stagiul de cotizare și perioada suplimentară la vechimea în muncă acordată pentru perioadele realizate în grupe de muncă (grupa I și grupa a II-a) anterioare datei de 1 aprilie 2001, respectiv pentru perioadele realizate în condiții speciale și condiții deosebite de muncă.

Dacă v-ați aflat în situația de mai sus, veți tine cont de un punctaj lunar/anual suplimentar calculat astfel:

• 25% pentru perioadele în care ați desfășurat activități încadrate în grupa a II-a de muncă sau condiții speciale;
• 50% pentru perioadele în care ați desfășurat activități în locuri încadrate în grupa I de muncă sau condiții speciale.

La calculul punctajului lunar/anual/mediu anual trebuie să luați în calcul și pensia suplimentară și sporul de vechime, precum și alte sporuri speciale de care ați beneficiat în toată perioada lucrată, pentru care a fost reținută și plătită contribuția de asigurări sociale. Asigurați-vă că angajatorul vă va furniza adeverințele necesare, pentru că aceste sporuri să poată fi determinate și luate în calcul pentru a rezulta o pensie corectă.

Așadar, țineți cont de următoarele sume care cresc punctajele anuale:

Pensia suplimentară

Dacă ați contribuit la Fondul pentru pensia suplimentară cu 2%, 3%, respectiv 5%, beneficiați de o creștere a punctajului, determinat prin aplicarea unor procente la punctajele lunare realizate în aceste perioade:

• 16% pentru perioada 1 ianuarie 1967-1 ianuarie 1973;
• 13% pentru perioada 1 ianuarie 1973-1 ianuarie 1978;
• 14% pentru perioada 1 ianuarie 1978-1 iulie 1986;
• 21% pentru perioada 1 iulie 1986-1 noiembrie 1990, 15% pentru perioada 1 noiembrie 1990-1 aprilie 1991;
• 14% pentru perioada 1 aprilie 1991-1 aprilie 1992;
• 13% pentru perioada 1 aprilie 1992-1 ianuarie 1999, 22% pentru perioada 1 ianuarie 1999-1 februarie 1999;
• 17% pentru perioada de după 1 februarie 1999.

Dacă ați contribuit cu 4% la Fondul pentru pensia suplimentara beneficiați de o creştere a punctajului, determinat prin aplicarea următoarelor procente la punctajele lunare realizate în aceste perioade, astfel:

• 26% pentru perioada 1 iulie 1977-1 ianuarie 1978 și
• 28% pentru perioada 1 ianuarie 1978-1 iulie 1986.

Sporul de vechime

Sporul de vechime care se utilizează la stabilirea punctajelor lunare este următorul:
- perioada 1 martie 1970-1 septembrie 1983:

• 3% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 5-10 ani, 
• 5% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 10-15 ani;
• 7% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 15-20 ani;
• 10% pentru o vechime în muncă totală de peste 20 de ani;

- perioada 1 septembrie 1983-1 aprilie 1992:

• 3% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 3-5 ani;
• 6% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 5-10 ani;
• 9% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 10-15 ani;
• 12% pentru o vechime în muncă totală cuprinsă între 15-20 ani;
• 15% pentru o vechime în muncă totală de peste 20 de ani. 

- pentru perioadele de după 1 aprilie 1992, sporul de vechime utilizat la stabilirea punctajelor lunare este cel înscris în carnetul de muncă sau în alte acte doveditoare.

În exemplul de mai jos veți vedea cum se calculează punctajul anual pentru grupă de muncă, spor de vechime și pensie suplimentară:

Important! Sporul de vechime se calculează la salariul tarifar, iar procentul rezultat din calcul se adună la venitul brut realizat.

Atenție la salariul la care vă raportați în calcule!

Nu uitați sa țineți cont, la determinarea punctajelor lunare, de utilizarea salariilor brute sau nete pentru perioadele anterioare datei de 1 aprilie 2001, așa cum au fost ele înscrise în carnetul de muncă:

• salariile brute, până la data de 1 iulie 1977;
• salariile nete, de la data de 1 iulie 1977 până la data de 1 ianuarie 1991;
• salariile brute, de la data de 1 ianuarie 1991. 

Salariul mediu utilizat la calculul punctajului lunar este următorul:

• Până în anul 1990 este utilizat salariul mediu specificat în anexa 6 la Legea Pensiilor 19/2000;
• După ianuarie 1991 este utilizat salariu mediu lunar calculat de Institutul Național de Statistică prin metode statistice și comunicat.

Formula de calcul a pensiei

După ce ați finalizat calculele privind punctajul lunar, anual și mediu anual, veți calcula valoarea pensiei cu ajutorul formulei:

Număr total de puncte/stagiul complet de cotizare prevăzut de lege – 35 * indice de corecție – 1,20 în anul 2019 * Valoarea punctului de pensie – 1.265 lei de la 1 septembrie 2019.

Dacă din calculele voastre rezultă, spre exemplu, un număr total de puncte realizate (însumate din punctajul anual rezultat, perioade asimilate, punctaj pentru pensia suplimentară si punctaj pentru grupa de muncă) de 50.99999, calculul pensiei este următorul:

[50.99999/35] * 1.20 * 1.265 = 2212 lei cuantum pensie

Nu v-am spus, la începutul discuției noastre, că este simplu să ne calculam pensia singuri, însă nu e nici complicat. Important este să încercați.

Dacă respectați regulile legislative de bază, vă putem promite că, la finalul calculelor, veți afla cuantumul pensiei voastre și veți fi încântați de rezultatele obținute.

De 25 de ani, știm tot ce ce întâmplă în fiscalitate. Analizăm, dezbatem și împărtășim din experiența și practica noastră de la PKF Finconta în seria informativă Memo fiscal.