Firmele pot refuza, la un control fiscal, să prezinte documente interne pentru care nu există o obligație de a le avea

Contribuabilii supuși unei inspecții fiscale sunt obligați să colaboreze cu reprezentanții ANAF și să le pună la dispoziție documentele solicitate. Aceasta este regula de bază stabilită prin legislația procedurală.

„Obligația principală a contribuabilului, în momentul în care se află în fața unei inspecții fiscale, este obligația de colaborare cu echipa de inspecție fiscală, în sensul punerii la dispoziție a tuturor documentelor și informațiilor solicitate de inspectorii fiscali, care prezintă relevanță pentru stabilirea stării de fapt analizate de către aceștia”, a punctat recent, la o conferință fiscală organizată de avocatnet.ro, Simona Roșca, Avocat Asociat la Vernon, David și Asociații.

Însă această regulă nu acoperă și actele pentru care nu există o obligație legală de a le avea, a completat Irina Pârvulescu, Managing Associate la Vernon, David și Asociații:

„Trebuie să aveți în vedere că aceste documente sunt cele pentru care aveți obligația legală de a le întocmi și deține. De ce spun acest aspect? Pentru că s-a întâmplat în practică, de exemplu, să existe un client care ținea o evidență care nu era obligatorie nici pe legea contabilă, nici pe legea fiscală. Era o evidență internă. Fiscul avea cunoștință despre existența acestei evidențe și a solicitat-o clientului. Nu era un document pe care clientul era obligat să-l țină, să-l aibă sau să-l întocmească, motiv pentru care clientul a refuzat să prezinte acest document în mod legal. Nu avea obligația de a-l deține și nici obligația de a-l prezenta. Trebuie să facem întotdeauna distincția clară - atât timp cât avem documente interne care nu sunt obligatorii, nu avem obligația de a le prezenta.”

Recent, cei din cadrul ANAF au anunțat începerea unor controale comune cu Inspecția Muncii, pentru combaterea muncii subdeclarate și nedeclarate, dar și pentru verificarea activității școlilor de șoferi. În plus, în urma unor noutăți legislative recente, sunt șanse să vedem controale mai multe în domeniul prețurilor de transfer sau în domeniul transportului de bunuri riscante din punct de vedere fiscal.