SAF-T: Pentru că raportarea pe decembrie 2022 poate fi influențată de situațiile financiare anuale, aceasta va fi rectificată ulterior

„Avem o provocare, într-adevăr, aici. Ne așteptăm ca declarațiile SAF-T pentru luna decembrie să sufere modificări până la momentul finalizării situațiilor financiare anuale. Este parte din procesul normal de închidere, din procesul de audit al situațiilor financiare. La 31 ianuarie vom putea depune declarațiile SAF-T conform balanței, așa cum o avem la 31 decembrie, urmând ca ulterior să depunem declarațiile rectificative.

Termenul final de depunere a situațiilor financiare a fost corelat cu declarația anuală pentru active, în care se raportează informațiile despre mijloace fixe. În schimb, declarația lunară a lunii decembrie are termenul obișnuit până la sfârșitul lunii următoare. Și da, e foarte posibil să avem modificări ulterioare”, a explicat recent Diana Lupu, Partener la EY România, la conferința anuală de fiscalitate organizată de EY.

În 2022, singurii contribuabili obligați să depună declarația 406 sunt cei mari. Raportarea lunară aferentă lunii decembrie 2022 (cei care au luna ca perioadă pentru TVA) și raportarea trimestrială aferentă perioadei octombrie - decembrie 2022 (cei care au trimestrul, semestrul sau anul ca perioadă pentru TVA, dar și neplătitorii de TVA) se depun până la 31 ianuarie 2023.

Potrivit Ordinului Fiscului 1.783/2021, contribuabilii care constată erori în declarațiile inițiale pot depune rectificative. Declarațiile rectificative trebuie să includă atât informațiile din declarația inițială, cât și informațiile corectate:

„Prima Declarație informativă D406 validată, depusă pentru o lună sau un trimestru de către un contribuabil/plătitor este considerată declarație inițială. Declarațiile ulterioare depuse pentru aceeași perioadă (lună/trimestru) sunt automat considerate declarații rectificative. (...) Declarațiile rectificative care se depun pentru corectarea unei erori materiale, omisiuni etc. trebuie să cuprindă toate informațiile din declarația inițială, plus cele asupra cărora s-au efectuat corecții.”

Important! Perioada de grație stabilită pentru noii mari contribuabili, adică cei care au obligația de raportare a fișierului SAF-T începând de la 1 iulie 2022, a ajuns la final. Astfel, data de 31 ianuarie 2023 este termenul pentru toate obligațiile lunare și trimestriale de raportare pentru intervalul iulie - decembrie 2022.