avocatnet.ro 
Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, așa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.
Din moment ce contribuabilii mijlocii au căpătat obligația raportării fișierului SAF-T de la 1 ianuarie 2023, aceștia au beneficiat, pentru primele șase luni, de o perioadă de grație, după cum urmează:
- pentru contribuabilii obligați să transmită lunar fișierul SAF-T - șase luni pentru prima raportare, cinci luni pentru a doua raportare, patru luni pentru a treia raportare, trei luni pentru a patra raportare, două luni pentru a cincea raportare;
- pentru contribuabilii obligați să transmită trimestrial fișierul SAF-T - trei luni pentru prima raportare.
Cu alte cuvinte, firmele mijlocii trebuie să depună (dacă n-au făcut-o deja) toate declarațiile lunare sau trimestriale pentru perioada ianuarie - iunie 2023 până la data de 31 iulie. Ulterior acestui termen, cei care nu se conformează riscă, teoretic, amenzi între 1.000 și 5.000 de lei.
Iată care sunt termenele de până acum ale declarației 406, pentru primele șase luni ale anului:
- pentru obligația lunară:
- 28 februarie (pentru situația pe ianuarie);
- 31 martie (pentru situația pe februarie);
- 30 aprilie (pentru situația pe martie);
- 31 mai (pentru situația pe aprilie);
- 30 iunie (pentru situația pe mai);
- 31 iulie (pentru situația pe iunie și, unde este cazul, pentru raportările anterioare nedepuse la primele cinci termene lunare);
- pentru obligația trimestrială:
- 30 aprilie (pentru situația pe ianuarie - martie);
- 31 iulie (pentru situația pe aprilie - iunie și, unde este cazul, pentru raportarea anterioară nedepusă la primul termen trimestrial).
Tabloul contribuabililor care trebuie să facă, din 2023, raportarea fișierului SAF-T a fost definitivat de ANAF pe ultima sută de metri a anului 2022. În principal, vizați sunt:
- contribuabilii mijlocii încadrați astfel la 31 decembrie 2021;
- contribuabilii mari încadrați astfel la 31 decembrie 2021, dar care din 1 ianuarie 2022 au fost mutați în categoria celor mijlocii;
- contribuabilii mici încadrați astfel la 31 decembrie 2021, dar care din 1 ianuarie 2023 au fost mutați în categoria celor mijlocii.
Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului (raportarea se face pentru primul an complet în care s-au făcut raportări lunare sau trimestriale; asta înseamnă că prima raportare de active se face, de către firmele mijlocii, abia în 2024). Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea Fiscului (în minimum 30 de zile calendaristice).
Office Vending
Comentarii articol (0)