Despre webinarii
Doar abonații premium au acces regulat la webinariile premium, realizate împreună cu specialiști de top, pe o multitudine de domenii - de la legislația muncii și fiscalitate până la cea de mediu sau GDPR.
Informațiile oferite de specialiști au o utilitate imediată și vin să rezolve probleme reale cu care orice companie se confruntă.
societatea noastra din Romania doreste sa inchirieze un teren unei societati din Ungaria, societate care inchiriaza respectivul teren in vederea depozitarii unor mijloace de transport pana la livrarea lor definitiva. Mentinez ca societatea noastra este inregistrata in scopuri de tva, decont lunar si societatea ungureasca de asemenea inregistrata cu cod valabil de tva in Ungaria. As dori sa stiu din pct de vedere al tva cum facturez? cu tva sau fara tva? net sau brut? este chiria un serviciu intracomunitar? care este locul prestarii?
ok, si daca nu optez pentru taxare atunci pot sa-i fac factura fara tva, cu mentiunea scutit fara drept de deducere? in acest caz trebuie sa aplic prorata tva pentru deducere?
prorata se foloseste atunci cind achizitiile nu se pot identifica pe activitati cu drept de deducere si fara drept de deducere. Daca puteti identifica care sunt achizitiile aferenta activitatii fara drept de deducere (inchirierea in cazul dvoastra) aplicati prevederile art 147, alin 4
"(4) Achiziţiile destinate exclusiv realizării de operaţiuni care nu dau drept de deducere, precum şi de investiţii care sunt destinate realizării de astfel de operaţiuni se înscriu într-o coloană distinctă din jurnalul pentru cumpărări pentru aceste operaţiuni, iar taxa deductibilă aferentă acestora nu se deduce."
Prorata este 100, dar nu deduceti tva-ul aferent activitatii de inchiriere.
Daca nu optati pt taxare se procedeaza la ajustarea tva-ului dedus la achizitia bunului, cf art 149 sau 161.
asadar varianta optima este sa facturez in ungaria fara tva(scutit fara drept de deducere) si sa tin evidenta separata cheltuielilor legate de teren respectiv sa nu deduc tva aferenta acestor cheltuieli. right??