Ex.A .Reevaluare in plus
1.Val.inainte de reeaval.inregistrata in contl 212 100.000
2 Amortizare lunara inainte de reeval. 208
2.a).Durata de utiliz -ani 40
3.Amortizare inregistrata la 31.12.2010 5.000
4.Val.contabila neta (1-3) 95.000
5.Valoare justa (reevaluata) la 31.12.2010 150.000
6.Rezerva din reevaluare (5-4) 55.000
7.Ani ramasi 38
8.Amortizare anuala (5:7) 3947
9.Amortizare lunara (8:12 luni 329
10.Dif.lunara de amortizare (9-2) 121
Inregistrari contabile
1-la 31.12.2010
212 = 105 55.000
In contul 212 voi avea 100.000 + 55.000 = 155.000. Valoarea reevaluata este
insa de 150.000.
Intrebare .Ce valoare trebuie sa am in contul 212 dupa reevaluare ? 150.000 sau 155.000. Ce reprezinta diferenta de 5.000 ?
2.In anul 2011 , lunar 105= 1065 121 lei care este venit impozabil (nu se inregistreza dar se ia in calcul la impozitul pe profit)
3.Tot lunar in 2011 681=281 329 lei cheltuiala nedeductibila
Sunt corecte inregistrarile 2.si 3 ?
Ex.B Reeval in minus.
Se pastreaza datele de la punctele 1-4
5.Valoare reevaluata la 31.12.2010 85.000
6.Rzerva din reeval (5-4) - 10.000
7.Ani ramasi 38
8.Amortizare anuala noua 95.000/38 ani 2 237
9.Amortizare lunara noua 2237/12 luni 186
10.Diferenta de amortizare - 22
Inregistrari contabile :
1 212= 105 -10.000
In contul 212 voi avea 100.000-10.000 =90.000 dar valoarea reevaluata este de 85.000. Ce valoare trebuie sa am in contul 212 ,90.000 sau 85.000 ?
2. 681= 212 10.000 cheltuiala nedeductibila.
Mai trebuie facute si alte inregistrari contabile ?
Ex A
1 mai trebuie facuta nota 2812 = 212 cu 5000
Facind apoi nota 212 = 105 cu 55000 in ct 212 veti avea 150000 lei.
2 nota nu este obligatorie,
3 nota este corecta, din care amortizare fiscala se considera numai 208 lei, deci 121 lei este cheltuiala nedeductibila.
Ex B
trebuie sa faceti ca la A nota 2812 = 212 cu 5000
In cazul in care reevaluarea este in minus si nu aveti reevaluari in plus anterioare pt aceeasi imobilizare, diferenta este cheltuiala nedeductibila. Nota 6583 = 212 cu 10000 lei.
Noua amortizare de 186 lei este cheltuiala deductibila.
Reevaluare imobile
vbarz
Buna ziua!
V-as ruga sa ma ajutati si pe mine cu unele nelamuriri in ceea ce priveste reevaluarea. Am sa va descriu mai jos situatiile intalnite la firma ... (vezi toată discuția)