Forum Discuţii contabile şi ... Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA TVA- dreptul de deducere
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 798 soluții astăzi

Miercuri, 29 ianuarie, are loc evenimentul: Noutăți fiscale 2025 din perspectivă contabilă: Sesiune cu Cristian Rapcencu. Participă →

Forum Discuţii contabile şi ... Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA TVA- dreptul de deducere
Pune o întrebare 12 întrebări azi, 2 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA

TVA- dreptul de deducere

Buna ziua,
Am de rezolvat o problema si va rog sa ma corectati in cazul in care am facut gresit.

Un agent economic cu profil de farmacie şi alte servicii medicale, înregistrat în scop de TVA în România, plătitor lunar de TVA, realizează în luna iunie 2011 următoarele operaţiuni (toate preţurile sunt fără TVA):

- achiziţionează 10 topuri hârtie la 10 RON/buc; 4426=401 24 lei
- achiziţionează 2000 buc algocalmin la preţ de 100 RON/buc; 4426=401 18.000 lei
- primeşte facturi de prestări servicii de la furnizorii de utilităţi în
valoare de 5000 RON; 4426=401 1.200 lei
- livrează 800 buc algocalmin pe piaţa internă la preţ de 110
RON/buc; 4111= 4427 7.920 lei
- livrează 1100 buc algocalmin la export la preţ de 120 RON/buc; cota 0
- prestează servicii de consultaţii medicale în valoare de 2.300 RON 4111= 4427 552 lei
ªtiind că agentul economic achiziţionează algocalminul numai în scopul revânzării, iar hârtia şi utilităţile nu le poate evidenţia separat pe tipuri de activităţi determinaţi TVA colectat, TVA deductibil, TVA de dedus şi TVA de plată sau de recuperat la scadenţa legală

Total 4426 = 24+18000+1200=19.224 lei
Total 4427= 7920+552=8472
Rezultat TVA de recuperat 4424=10752 lei.

Credeti ca este corect cum am inregistrat?? (bineinteles am trecut numai cele referitoare la taxa)
Va multumesc anticipat!!!

Renata
5 mesaje
509 vizualizări
2 participanți
Cel mai recent răspuns: Renata70 , utilizator 18:40, 11 Iulie 2011
Vezi răspuns
ati gresit deoarece serviciile medicale sunt scutite de tva, iar agentul economic mentionat de dvs. este o persoana impozabila cu regim mixt, iar in acest caz trebuie calculata pro-rata de deducere.
cititi cu atentie art. 147 cod fiscal.
Aveti perfecta dreptate, nu am fost atenta.
Va multumesc!!!
dupa calculele mele, pro-rata provizorie pentru luna iunie 2011 arata cam asa:
88.000 lei + 132.000 lei / 88.000 lei + 132.000 lei + 2.300 lei = 220.000 lei / 222.300 lei = 99%

total taxa deductibila = 18.000 + [(24+1.200)x99%] = 18.000 + 1.212 = 19.212 lei
total taxa colectata = 7.920
total tva de recuperat = 11.292 lei
Jur pe rosu ca asa mi-a iesit si mie!!!:))

Dar nu eram sigura de calcularea pro-rata.....,
Va multumesc inca o data!!!!:)

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Intrebari despre monografia contabila a unei agentii de turism cu tva idr idr buna ziua, va rog sa ma ajutati cu monografia contabila a unei agentii de turism cu tva: - inregistrarea facturii de la furnizor extern membru UE ... (vezi toată discuția)
Vanzare din aic-tva efectiv platit andr77 andr77 Buna ziua, Este prima mea AIC si nu am gasit o monografie completa.( banuiesc ca este pentru incepatori -de aceea, imi cer scuze) Rugamintea mea este ... (vezi toată discuția)
Inregistrari contabile liviumonica liviumonica Buna ziua . as avea si eu nevoie de ajutor ... sa se inregsitreze in contabilitate 1. emiterea si acceptarea unui bilet de ordin pt incasarea sumei de 8500 ... (vezi toată discuția)