mony_a a scris:
as vrea sa stiu daca la repartizarea profitului/pierderi in 2012 chelt nedeductibila din anul 2011 ramane nedeductibila si in 2012.se face nota contabile sa zicem 117=121 dar de pe 121 se ia doar chelt deductibila si se mai face 117=121 cu chelt nedeductibila .sper sa intelegeti intrebarea ca sunt intr o mare dilema
Exemplu:
I. In anul 2011, firma a realizat 100.000 lei venituri si a efectuat cheltuieli in valoare de 70.000 lei, din care 20.000 lei cheltuieli nedeductibile.
Se calculeaza impozitul pe profit: [100.000 - (70.000 - 20.000)] x 16% = 8.000 lei
Profit de repartizat (pe "alte rezerve", dividende etc) sau de reportat = 30.000 - 8.000 = 22.000 lei
Anul urmator se va efectua inregistrarea:
121 = %
1068, 457, 1171 ...
II. In anul 2011, firma a realizat 100.000 lei venituri si a efectuat cheltuieli in valoare de 110.000 lei, din care 20.000 lei cheltuieli nedeductibile.
Se calculeaza impozitul pe profit: [100.000 - (110.000 - 20.000)] = 1.600 lei
La data de 31.12.2011, firma a inregistrat o
pierdere contabila in valoare de 10.000 lei + 1.600 lei = 11.600 lei
Anul urmator se va efectua inregistrarea: 1171 = 121 11.600
Nu exista pierdere fiscala
III. In anul 2011, firma a realizat 100.000 lei venituri si a efectuat cheltuieli in valoare de 150.000 lei, din care 20.000 lei cheltuieli nedeductibile.
La data de 31.12.2011, firma a inregistrat o
pierdere contabila in valoare de 50.000 lei.
Pierderea fiscala este in valoare de 30.000 lei.
Anul urmator se va efectua inregistrarea:
1171 = 121 50.000
Pentru o mai buna evidenta, ar fi recomandabil crearea unui analitic distinct pentru pierderea fiscala, deoarece doar aceasta pierdere va fi recunoscuta la calculul impozitului pe profit din anul 2012.