Ajustari TVA, facturare cu sau fara TVA in speta data

Question

Discuție deschisă în Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA

Ajustari TVA, facturare cu sau fara TVA in speta data

Utilizator 16:39, 16 Octombrie 2013

O firma de transport ,platitoare de tva lunar,inregistrata si in registrul operatorilor intracomunitari), a facut o achizitie intracomunitara in anul 2011 (respectiv o semiremorca in valoare de 3000 de euro pentru care s-a aplicat la momentul respectiv taxare inversa,fiind achizitionata din GERMANIA-mentionez ca s-a intocmit decont de TVA,declaratia 394 si 390 in luna respectiva). Firma nu a mai desfasurat activitate din luna august 2012 (transport),implicit s-a renuntat si la calculul amortizarii lunare a respectivului mijloc fix. Datorita faptului ca deconturile de TVA depuse pentru lunile aprilie,mai,iunie-2013,au fost pe zero,firma a primit instiintare de la ANAF ca nu mai este platitoare de TVA,incepand cu data de 01 iulie 2013. In aceasta luna(octombrie 2013) ,vrea sa vanda semiremorca achizitionata in 2011 unei persoane fizice. Cum factureaza? Cu TVA sau fara? Cei de la finante spun ca trebuiesc facute ajustari TVA la stocurile de materiale(in care sunt incluse si mijloacele fixe????) , inclusiv la valoarea neamortizata.(avand in vedere modul in care s-a facut achizitia nu stiu daca este corect) , ca ar trebui colectat TVA-ul si toate astea raportate intr-un formular 311 .Va rog ,vreau o parere pertinenta pentru speta ivita

2 mesaje

844 vizualizări

2 participanți

Cel mai recent răspuns: , Contabil 20:42, 16 Octombrie 2013

Vezi răspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Reactivare platitor tva O societatea care nu a efectuat operatii economice in sfera TVA intr-o perioada de 6 luni consecutive, si i-a fost anulata din oficiu inregistrarea in ... (vezi toată discuția)

Inactivitate fiscala societate neplatitoare de tva. Buna seara, Firma mea a fost declarata inactiv fiscal din 2013, in prezent actele sunt in derulare si urmeaza sa cerem reactivarea fiscala. Intrebarea este ... (vezi toată discuția)

Pfa platitor de tva Buna ziua, exista oare pe site-ul ANAF o sectiune unde sa verific daca un PFA este sau nu platitor de TVA?, PFA-urile care nu depus deconturile pot fi scoase ... (vezi toată discuția)

CONTABIUM Contabil · Answer 1 · 2013-10-16 20:42:07

Buna seara,

Chia daca achizitia a fost intracomunitara si ati facut taxare inversa, se considera ca ati dedus TVA aferent achizitiei. Acesta este motivul pentyru care vi se cere sa ajustati taxa in conditiile in care ati aplicat la achizitie mecanismul anularii taxei(taxarea inversa).

Cititi va rog si raspunsul din topicul acesta:
www.avocatnet.ro/content/for...

Pentru societatile al caror cod de TVA a fost anulat in conditiile depunerii deconturilor pe 0, nu pot aplica prevederile referitoare la plafonul de scutire pentru mici întreprinderi prevazut la art. 152 pana la data înregistrării în scopuri de TVA, fiind obligate să aplice prevederile art. 11 alin. (1^1) şi (1^3).
Va inserez articoul cu pricina pentru edificare:

(1^3) Contribuabilii cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. b) - e) nu beneficiază, în perioada respectivă, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente achiziţiilor efectuate, dar sunt supuşi obligaţiei de plată a TVA colectate, în conformitate cu prevederile titlului VI, aferentă operaţiunilor taxabile desfăşurate în perioada respectivă. Pentru achiziţiile de bunuri şi/sau servicii efectuate în perioada în care persoana nu are un cod valabil de TVA, destinate operaţiunilor care urmează a fi efectuate după data înregistrării în scopuri de TVA care dau drept de deducere potrivit titlului VI, se ajustează în favoarea persoanei impozabile, prin înscrierea în primul decont de taxă prevăzut la art. 156^2 depus de persoana impozabilă după înregistrarea în scopuri de TVA, sau, după caz, într-un decont ulterior, taxa aferentă:
a) bunurilor aflate în stoc şi serviciilor neutilizate, constatate pe bază de inventariere, în momentul înregistrării;
b) activelor corporale fixe, inclusiv bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, precum şi activelor corporale fixe în curs de execuţie, constatate pe bază de inventariere, aflate în proprietatea sa în momentul înregistrării. În cazul activelor corporale fixe, altele decât bunurile de capital, se ajustează taxa aferentă valorii rămase neamortizate la momentul înregistrării. În cazul bunurilor de capital se aplică prevederile art. 149;
c) achiziţiilor de bunuri şi servicii care urmează a fi obţinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform art. 134^2 alin. (2) lit. a) şi b) înainte de data înregistrării şi al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc după această dată.
Nuami bine