Am urmatoarea situatie :
Anul I : Venituri totale(impozabile) 100; Chelt.totale 130, din care nedeductibile 10
Baza de calcul 100-130+10 = -20 ; Impozit pe profit = 0
Anul II: Venituri totale 200 ; Cheltuieli totale 160, din care nedeductibile 25
Intrebare :Care va fi impozitul pe profit in anul II tinand seama de cheltuielile nedeductibile inregistrate in anul I.
Multumesc !
cf datelor prezentate de d-voastra in anul I aveti pierdere fiscala de 20 lei pe care o puteti recupera in anul II( cf cod fiscal ART. 26 Pierderi fiscale
(1) Pierderea anuală, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.)
anul II 200-160+25=65-20=45*16%=7 impozit profit