avocatnet.ro explicăm legislația
Caută (ex. salariu minim) 466 soluții astăzi

Conferință avocatnet.ro: Avalanșă de modificări în Codul muncii - analize și detalieri. Tot ce trebuie să știe angajatorii pentru conformare la noua legislație. Rezervă loc și participă → 

Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit societate cu pierdere pe 2008 -impozit forfetar ?
Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

societate cu pierdere pe 2008 -impozit forfetar ?

Buna !
In cazul in care o societate este pe pierdere pe ultimii 3 ani iar pe primele 2 trimestre din 2009 la fel, cum se calculeaza impozitul forfetar ?
O societate comerciala inregistreaza pierdere fiscala la sfarsitul trimestrului I si II. Pentru incadrarea in prevederile art. 18 alin. (2) din Codul fiscal contribuabilul ia in calcul veniturile totale inregistrate la 31 decembrie 2008, determinand un impozit minim in valoare de 6.500 lei corespunzator transei de venituri totale anuale in suma de 300.000 lei.

Pentru perioada 1 mai 2009 - 30 iunie 2009 din trimestrul al II- lea impozitul minim se calculeaza in mod corespunzator prin impartirea impozitului minim anual la 12 luni si inmultit cu 2 (lunile mai si iunie) astfel : (6.500/12) x 2 = 1.083 lei. Prin urmare, pentru trimestrul al II-lea societatea datoreaza impozitul minim in suma de 1083 lei.

Impozitul pe profit cumulat de la inceputul anului este in suma de 6.000 lei.

Pentru determinarea impozitului datorat pentru trimestrul III, se efectueaza urmatorul calcul: 6.000-1.083 = 4.917 lei.

Se compara impozitul pe profit aferent trimestrului III in suma de 4.917 cu impozitul minim aferent acestei perioade: (6.500/12) x 3 = 1.625 lei si se datoreaza impozitul pe profit.

La inchiderea exercitiului financiar 2009, contribuabilul inregistreaza pierdere fiscala. Prin umare, pentru trimestrul IV, datoreaza impozit minim in suma de 1.625 lei.

In acest caz, impozitul pe profit de recuperat reprezinta impozitul datorat in cursul anului respectiv mai putin impozitul minim.
(2) Contribuabilii, cu excepţia celor prevăzuţi la alin. (1), la art. 13 lit. c)-e), art. 15 şi 38, în cazul cărora impozitul pe profit este mai mic decât suma impozitului minim pentru tranşa de venituri totale corespunzătoare, prevăzute la alin. (3), sunt obligaţi la plata impozitului la nivelul acestei sume.
(3) Pentru aplicarea prevederilor alin. (2), sumele corespunzătoare impozitului minim, stabilite în funcţie de veniturile totale înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, sunt următoarele:
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐│ Venituri totale anuale │ Impozit minim anual ││ (lei) │ (lei) │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│0-52.000 │ 2.200 │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│52.001-215.000 │ 4.300 │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│215.001-430.000 │ 6.500 │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│430.001-4.300.000 │ 8.600 │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│4.300.001-21.500.000 │ 11.000 │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│21.500.001-129.000.000 │ 22.000 │├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│Peste 129.000.001 │ 43.000 │└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘



(4) Pentru încadrarea în tranşa de venituri totale prevăzută la alin. (3), se iau în calcul veniturile totale, obţinute din orice sursă, înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, din care se scad:
a) veniturile din variaţia stocurilor;
b) veniturile din producţia de imobilizări corporale şi necorporale;
c) veniturile din exploatare, reprezentând cota-parte a subvenţiilor guvernamentale şi a altor resurse pentru finanţarea investiţiilor;
d) veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, conform reglementărilor legale;
e) veniturile rezultate din anularea datoriilor şi a majorărilor datorate bugetului statului, care nu au fost cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, conform reglementărilor legale;
f) veniturile realizate din despăgubiri de la societăţile de asigurare;
g) veniturile prevăzute la art. 20 lit. d)."
Te vei incadra in prima transa de venit - deci vei plati ptr.trim.II 2009 - 2200/12*2- 367 lei.
De unde stim in ce transa de impozit este incadrata societatea, din moment ce nu stim ce venituri a avut in 2008?

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Impozit profit trim 2 2010, confirmare mod calcul Doina B Doina B Stiu ca este ... inca o intrebare despre impozitul pe profit, dar vreau sa ma asigur ca lucrez corect, de aceea apelez la dvs. inca o data: Asadar: TOTAL ... (vezi toată discuția)
Impozit forfetar liviu66 liviu66 Buna ziua ,am o firma cu o cifra de afaceri sub 12000euro pe an.La sfirsitul trimestrului 3 aveam platit tot impozitul forfetar alocat anului2009 ... (vezi toată discuția)
Modificare norme cod fiscal - proiect Ana Muntianu Ana Muntianu PROIECT H.G. REFERITOR O.U.G. 34/2009 VARIANTÃ DE LUCRU GUVERNUL ROMÂNIEI HOTÃRÂRE pentru modificarea şi completarea normelor ... (vezi toată discuția)