Declarare sau recuperare profit

Question

Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

Declarare sau recuperare profit

Utilizator 09:43, 15 Iulie 2014

Buna ziua

Am urmatorul caz, la data de 31.12.2013 societatea a fost pe pierdere 20.000 lei.
In trimestrul I 2014 am avut pierdere de 7.000 lei, iar in trimestrul II 2014 avem profit de 1.000.
Ce ar trebui sa fac? Sa declar profit?sau sa recuperez din pierdere?
Care ar fi monografiile?

Multumesc anticipat

6 mesaje

418 vizualizări

2 participanți

Cel mai recent răspuns: , Contabil 15:41, 16 Iulie 2014

Vezi răspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Calcul impozit pe profit Revin la intrebarea cum se calculeaza impozitul pe profit pe trim II 2014 in situatia in care societatea trece de la pragul de micro la impozit profit in luna ... (vezi toată discuția)

Recuperarea pierderii din anul anterior Buna ziua, In 2014 o societate a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor si a inregistrat pierdere, datorita depasirii plafonului a ... (vezi toată discuția)

Recuperarea pierderilor In anul 2008 am infiintat un SRL.In ianuarie 2010 am solicitat suspendarea activitatii pe o perioada de 3 ani. La data suspendarii soietatea inregistra ... (vezi toată discuția)

Ioan Petru Butariu Contabil · Answer 1 · 2014-07-15 15:31:34

Contabil 15:31, 15 Iulie 2014

Pierderea din 2013 este piedere fiscala? Apare in D101?

NNorbert Utilizator · Answer 2 · 2014-07-16 07:43:10

Da, este pierdere fiscala si apare in decl.101 pe 2013.
Cum ar trebui sa fac?
Multumesc

Ioan Petru Butariu Contabil · Answer 3 · 2014-07-16 13:29:15

NNorbert a scris:

Da, este pierdere fiscala si apare in decl.101 pe 2013.
Cum ar trebui sa fac?
Multumesc

Eu inteleg ca la trim II 2014 aveti cumulat de la inceput an profit impozabil de 1000 lei. In consecinta nu veti plati impozit pe acest profit deoarece puteti recupera pierderea fiscala din 2013, mentionata in D101.

Codf iscal ART. 26 Pierderi fiscale

(1) Pierderea anuală, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.
...
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.

NNorbert Utilizator · Answer 4 · 2014-07-16 14:27:17

Multumesc mult, imi este clar...o singura intrebare as mai avea, care este monografia contabila pentru recuperarea pierderilor fiscale?
O zi buna!

Ioan Petru Butariu Contabil · Answer 5 · 2014-07-16 15:41:01

NNorbert a scris:

Multumesc mult, imi este clar...o singura intrebare as mai avea, care este monografia contabila pentru recuperarea pierderilor fiscale?
O zi buna!

Nicicum, doar extracontabil tineti cont ca ati recuperat-o, si veti mentiona si in D101 depusa pt an 2014 la rd 40:

Rândul 40 ‐ se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele
anterioare, atât din activitățile din România, cât şi din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de
raportare.