Forum Discuţii contabile şi ... Contabilitate în general Impozit venit -> impozit profit
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 441 soluții astăzi
Forum Discuţii contabile şi ... Contabilitate în general Impozit venit -> impozit profit
Pune o întrebare 13 întrebări azi, 17 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Contabilitate în general

Impozit venit -> impozit profit

Am un srl platitor de impozit pe venit (3%). Anul acesta am facturat 250.000 ron+tva, din care am platit 7500 impozit si cu 200.000 am sponsorizat o echipa de fotbal. Acum am mai emis o factura de 70.000, trecand la impozit pe profit.
Intrebarea mea este: in momentul in care am facut sponsorizarea, acest lucru era deductibil. Care sunt impozitele pe care trebuie sa le platesc in acest moment, si in ce masura imi mai pot deduce sponsorizarea? (la profit am inteles ca e deductibil undeva la 0,3%). Conteaza faptul ca sponsorizarea a fost facuta anterior depasirii pragului de 65.000eur?

Multumesc anticipat.
6 mesaje
520 vizualizări
2 participanți
Cel mai recent răspuns: Ceaunas Ana-Maria Expert Contabil , Contabil 20:50, 7 August 2014
Vezi răspuns
Contactează
Buna dimineata,

Sponsorizarea este deductibila fiscal 3 la mie din cifra de afaceri dar nu mai mult de 20% din profit. Ca sa va pot face un calcul cat din cei 200.000 lei care au fost platiti pentru o sponsorizare sunt deductibili fiscal in acest moment ar trebui sa stiu si ce profit aveti.Oricum, impozitul pe profit pentru anul 2014 se declara anticipat ( daca nu ati optat altfel ) in fiecare trimestru, iar la sfarsitul anului se regleza prin declaratia 101.
Nu conteaza daca sponsorizarea este facuta inainte de depasirea pragului. Va fi luata in calcul la declararea impozitului atat in fiecare trimestru cat si in decalratia finala de sfarsit de am cu suma corespunzatoare respectand algoritmul de mai sus.
Sunt prestator de servicii (pagini web, aplicatii etc.).
La 30 iunie aveam asa (grosier):
Cifra de afaceri: 250.000
Cheltuieli: 20.000
Impozit: 7500
Sponsorizari: 200.000


La 30 Septembrie voi avea (presupunand ca nu mai facturez):
Cifra de afaceri:320.000
Cheltuieli: ~30.000 (20.000iunie + 10.000 iul-sept)
Impozit platit anterior: 7500
Sponsorizari:200.000

Cu cati bani va trebui sa vin de acasa?
Contactează
O sa va raspund pentru 30 septembrie pentru ca la iunie oricum nu mai conteaza:

Cifra de afaceri 320.000 lei
Profit brut inainte de sponsorizare: 290.000 lei
Impozit pe profit - 46.400 lei

Verificare conditii deductibilitate sponsorizare:
cifra de afaceri x 3 la mie = 320 000x 3/1000 = 960 lei
impozit/profit x 20% = 9280 lei

Se ia suma cea mai mica, adica din toata sponsorizarea este deductibil fiscal doar 960 lei

Societatea va avea de plata impozit pe profit la luna septembrie

46400 lei - 7500 lei ( care au fost deja platiti) - 960 lei (sponsorizare) = 37.940 lei.

Socoteala este facuta in mare.
Deci, de dragul calculelor, eu, la finele anului fiscal:
-am facturat 320.000
-am cheltuit 30.000
-platesc impozit 7500+37940 = 45.440
-deduc 960 sponsorizare
-platesc la finalul anului impozit pe dividende de 16% * (320.000 - 30.000 - 46.400) = 38.976
Raman cu 204.624 - 199.040(diferenta de sponsorizare) = 5.584 ron

Sper ca am calculat bine...

In cazul in care mai cheltui 10.000 pe trimestrul 4:
-profit 280.000
-impozit pe profit + 960 sponsorizare: 44.800
-impozit pe dividende: 37.632
-Rest: 197.568 - (200.000-960) = dau 1472 ron din buzunar
Ultima modificare: Joi, 7 August 2014
batzik, utilizator
Contactează
Este un pic mai complicat fata de cum ati calculat dvs. De pilda, de ce ati calculat impozit pe dividente? Daca doriti lamuriri amanuntite ma puteti contacta la nr. de telefon aflat la profil

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Suma disponibila pentru sponsorizari ContSters77883 ContSters77883 Stimati Colegi, am urmatoarea intrebare: Societatea comerciala cu raspundere limitat A prezinta urmatoarele cifre la sfarsitul anului 2009 (din bilant, sa ... (vezi toată discuția)
Sponsorizare oliana oliana va rog sa ma ajutati,- cifrele sunt orientative pentru a fi mai usor de calculat In data de 30 dec.2010 am facut o sponsorizare in numerar unei echipe de ... (vezi toată discuția)
Aplicare ordonanța de urgență nr. 102/2013 AndaBrailean AndaBrailean Aceasta ordonanta stabilește că, de la 01.01.2014, orice sumă din sponsorizări care nu este scăzută din impozitul pe profit se poate reporta în ... (vezi toată discuția)