Sponsorizare cu plata in luna urmatoare

Question

Discuție deschisă în Contabilitate în general

Sponsorizare cu plata in luna urmatoare

Utilizator 12:59, 4 Februarie 2015

Buna ziua,
Va rog mult daca ma puteti ajuta cu urmatoarea dilema.Este corecta inregistrarea unui contract de sponsorizare incheiat in luna decembrie a carui plata s-a facut in luna ianuarie a anului urmator prin banca: 6582=462 inregitrare in decembrie , urmand ca in luna ianuarie sa inregistrez plata 462=5121???#-o
Va multumesc!!

3 mesaje

912 vizualizări

2 participanți

Cel mai recent răspuns: , utilizator 14:13, 4 Februarie 2015

Vezi răspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Cheltuieli cu sponsorizarea Am urmatoarea situatie : -Venituri totale 10.000 lei -Cheltuieli totale 8.000 lei -Profit impozabil 2000 lei - Impozit pe profit 2000 x 16% =320 ... (vezi toată discuția)

Inregistrare contabila daca am o casa de schimb valutar si vreau sa scot valuta din casa pt a o da altui punct de la aceeasi firma, cum fac inregistrarea contabila? sau intrarea de ... (vezi toată discuția)

Societate insolvabila Buna ziua. Cum pot sa sterg din contabilitate creanta unei societati insolvabile. Mentionez ca executorul judecatoresc mi-a dat un act din care rezulta ca ... (vezi toată discuția)

Ioan Petru Butariu Contabil · Answer 1 · 2015-02-04 13:25:40

Din exemplul dat de catre legiuitor rezulta ca sponsorizarea care se scade, este sponsorizare platita. Nu vad de ce trebuie inregistrata obligatia in 2014 cu plata in 2015, decat ca sa reduceti impozitul pe profit aferent 2014. Eu nu as inregistra asa ceva.

Exemplu extras din Norme CF ART. 21 al. 4 p)

49^1.

Exemplu de calcul privind scăderea din impozitul pe profit datorat a cheltuielilor reprezentând sponsorizarea.

Un contribuabil plătitor de impozit pe profit încheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, în calitate de sponsor, care are ca obiect plata unei sume de 15.000 lei. Contractul de sponsorizare se încheie în data de 2 noiembrie 2014, în aceeaşi lună efectuându-se şi plata sumei de 15.000 lei.

La calculul profitului impozabil pentru anul 2014, contribuabilul prezintă următoarele date financiare:

Venituri din vânzarea mărfurilor = 1.000.000 lei

Venituri din prestări de servicii = 2.000 lei

Total cifră de afaceri = 1.002.000 lei

Cheltuieli privind mărfurile = 750.000 lei

Cheltuieli cu personalul = 20.000 lei

Alte cheltuieli de exploatare din care: 15.000 lei sponsorizare = 90.000 lei

Total cheltuieli 860.000 lei

Calculul profitului impozabil pentru anul 2014:

Profitul impozabil = 1.002.000 - 860.000 + 15.000 = 157.000 lei.

Impozitul pe profit înainte de scăderea cheltuielii cu sponsorizarea:

157.000 x 16% = 25.120 lei.

Avându-se în vedere condiţiile de deducere prevăzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt:

- 3 la mie din cifra de afaceri reprezintă 3.006 lei;

- 20% din impozitul pe profit înainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezintă 5.024 lei.

Suma de scăzut din impozitul pe profit este 3.006 lei.

Pentru anul 2014 impozitul pe profit datorat este de:

25.120 - 3.006 = 22.114 lei.

Suma care nu s-a scăzut din impozitul pe profit, respectiv suma de 11.994 lei, se reportează în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestei sume se va efectua, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit.

ordin 3055/2009:

În debitul contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare" se înregistrează:
- valoarea donaţiilor acordate (301, 302, 303, 345, 371, 381, 512, 531);

Ordin 1802/2014:

În debitul contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare" se înregistrează:
- valoarea donaţiilor acordate (301, 302, 303, 345, 347, 371, 381, 512, 531);

Bertina Utilizator · Answer 2 · 2015-02-04 14:13:17

Utilizator 14:13, 4 Februarie 2015

Multumesc mult :)